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內(nèi)容較多，您可以看下面的總結(jié)：

債權(quán)投資是以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，它是購(gòu)入債券劃分的，不用考慮公允價(jià)值。取得時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)是計(jì)入該資產(chǎn)的成本的，后續(xù)按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算投資收益。

交易性金融資產(chǎn)是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，這可以購(gòu)入債券，也可以購(gòu)入股票，取得時(shí)的交易費(fèi)用借記投資收益，后續(xù)需要在每期期末將賬面價(jià)值調(diào)整為最新的公允價(jià)值，公允價(jià)值變動(dòng)是計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于非金融資產(chǎn)，它是購(gòu)入的股權(quán)投資，其初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量都比較復(fù)雜，與上面的幾項(xiàng)金融資產(chǎn)之間沒(méi)有可比性。

交易性金融資產(chǎn)：

（一）交易性金融資產(chǎn)的初始計(jì)量

一般分錄如下：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本（按公允價(jià)值入賬）

　　投資收益（交易費(fèi)用）

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）

　?。ㄒ研嫖窗l(fā)放股利或已到期未收到的利息）

　　貸：其他貨幣資金——存出投資款（支付的總價(jià)款及增值稅）

（二）交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量

1.會(huì)計(jì)處理原則

交易性金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。

2.一般會(huì)計(jì)分錄

（1）當(dāng)公允價(jià)值大于賬面余額時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

（2）當(dāng)公允價(jià)值小于賬面余額時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

（三）持有期內(nèi)的紅利收益和利息收益

1.當(dāng)被投資方宣告分紅或確認(rèn)利息時(shí)

借：應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）

　　貸：投資收益

2.收到現(xiàn)金股利或利息時(shí)

借：其他貨幣資金——存出投資款

　　貸：應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）

（四）處置時(shí)

1.確認(rèn)投資收益

借：其他貨幣資金——存出投資款（凈售價(jià)＝售價(jià)－交易費(fèi)用）

　　貸：交易性金融資產(chǎn)（賬面余額）

　　　　投資收益（倒擠認(rèn)定，損失記借方，收益記貸方）

債權(quán)投資.企業(yè)的賬務(wù)處理（了解）
　　（1）取得。
　　借：債權(quán)投資——成本【面值】
　　　　　　　　——利息調(diào)整【溢折價(jià)差額，或貸方】
　　　　應(yīng)收利息【已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息】
　　　　貸：銀行存款
　?。?）計(jì)算利息。
　　借：應(yīng)收利息【分期付息：面值×票面利率】
　　　　債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息【一次還本付息：面值×票面利率】
　　　　貸：投資收益【攤余成本×實(shí)際利率】
　　　　　　債權(quán)投資——利息調(diào)整【差額，或借方】
　?。?）發(fā)生減值。
　　借：信用減值損失
　　　　貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備
　　（4）出售。
　　借：銀行存款
　　　　債權(quán)投資減值準(zhǔn)備
　　　　貸：債權(quán)投資—成本、應(yīng)計(jì)利息
　　　　　　　　　　—利息調(diào)整【或借方】
　　　　　　投資收益【差額，或借方】

長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法與權(quán)益法賬務(wù)處理