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固定資產(chǎn)折舊 ，實(shí)務(wù)中高講了閑置的固定資產(chǎn)要提折舊計入管理費(fèi)用，經(jīng)濟(jì)法里除房屋、建筑以外固定資產(chǎn)閑置不得扣除折舊。我的理解是，比如一臺設(shè)備實(shí)務(wù)中減了計入的管理費(fèi)用的折舊，在稅務(wù)中把這部分金額調(diào)增對吧？像房屋建筑提折舊不用調(diào)整通實(shí)務(wù)中的操作。
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是的，您的理解正確。
會計上對于未投入使用的機(jī)器設(shè)備的折舊額是計入管理費(fèi)用，在計算會計利潤總額的時候減去。
而稅法上對于這部分折舊額是不認(rèn)可的，是不得扣除的，因此需要在會計利潤總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增。
2023-03-17 10:55:00
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