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固定資產(chǎn)折舊 ，實(shí)務(wù)中高講了閑置的固定資產(chǎn)要提折舊計(jì)入管理費(fèi)用，經(jīng)濟(jì)法里除房屋、建筑以外固定資產(chǎn)閑置不得扣除折舊。我的理解是，比如一臺(tái)設(shè)備實(shí)務(wù)中減了計(jì)入的管理費(fèi)用的折舊，在稅務(wù)中把這部分金額調(diào)增對吧？像房屋建筑提折舊不用調(diào)整通實(shí)務(wù)中的操作。

| 提問時(shí)間：03/17 10:55
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小趙老師
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職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊會(huì)計(jì)師
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是的，您的理解正確。

會(huì)計(jì)上對于未投入使用的機(jī)器設(shè)備的折舊額是計(jì)入管理費(fèi)用，在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤總額的時(shí)候減去。

而稅法上對于這部分折舊額是不認(rèn)可的，是不得扣除的，因此需要在會(huì)計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增。

2023-03-17 10:55:00
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