免費問答

這樣理解：交易性金融資產(chǎn)出售時，要考慮增值稅的金額。金融商品是差額計稅的，而且售價和買價之間的價格都是含稅價，所以計算增值稅之前計算出來的投資收益也是含稅價，價稅分離計算增值稅
轉讓金融商品應交增值稅=（售價-買價）/（1+6%)*6%，賺了時確認的分錄是
借：投資收益
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

實際交納時
借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
貸：銀行存款

如果發(fā)生了投資虧損，那么計算增值稅時，要價稅分離沖出對應的增值稅金額。所以分錄是
借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
貸：投資收益

而這個借方的轉讓金融商品應交增值稅金額，可以用來抵扣當年以后期間產(chǎn)生的貸方的轉讓金融商品應交增值稅額，但如果到當年年末，還不能抵扣時，把這個借方的轉讓金融商品應交增值稅再轉平，此時的分錄就是
借：投資收益
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅