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預收貨款。增值稅和企業(yè)所得稅的納稅時間分別說一下銷售貨物和租賃服務 等不清楚了
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務師事務所經驗，稅務師，注冊會計師，擅長結合實務案例進行原理解釋，讓學員在案例中學會知識。
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總結如下：
【增值稅】
采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
【消費稅】采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。
【企業(yè)所得稅】1.銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。
2.租金收入
（1）租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。
（2）如果交易合同或者協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期限內，分期均勻計入相關年度收入。
2022-07-31 21:39:00
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