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【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月將新研制的產(chǎn)品1000件贈(zèng)送給顧客試用，生產(chǎn)成本為113元/件，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。已知，增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（    ）。（2020年）
A.1000×113×（1+10%）×13%=16159（元）
B.1000×113×13%=14690（元）
C.1000×113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）
D.1000×113÷（1+13%）×13%=13000（元）
【答案】A
【解析】（1）將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)于移送時(shí)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額；（2）由于無同類貨物銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格納稅，銷項(xiàng)稅額=成本×（1+成本利潤率）×增值稅稅率。

【例題·單選題】2019年8月甲汽車廠將一輛生產(chǎn)成本8萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不含增值稅平均售價(jià)10.8萬元/輛、最高售價(jià)12萬元/輛、最低售價(jià)9.5萬元/輛。已知，小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲汽車廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）。（2020年）
A.12×5%=0.6（萬元）
B.9.5×5%=0.475（萬元）
C.10.8×5%=0.54（萬元）
D.8×5%=0.4（萬元）
【答案】A

【例題·單選題】2019年10月甲公司將一批自產(chǎn)高檔化妝品發(fā)放給員工作為福利，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本29325元，無同類高檔化妝品銷售價(jià)格。已知，消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）。（2020年）

A.（29325+29325×5%）÷（1-15%）×15%=5433.75（元）

B.（29325+29325×5%）÷（1+15%）×15%=4016.25（元）

C.29325÷（1-15%）×15%=5175（元）

D.29325÷（1+15%）×15%=3825（元）

【答案】A