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固定資產(chǎn)，現(xiàn)金，存貨的盤盈盤虧可以總結(jié)一下嗎

| 提問時間：07/27 16:01
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歐陽老師
金牌答疑老師
職稱：實務(wù)專家，注冊會計師，高級會計師
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現(xiàn)金盤盈、盤虧
①  現(xiàn)金盤盈時：
批準(zhǔn)前：
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益
批準(zhǔn)后，支付給有關(guān)人員和單位的，
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益
貸：其他應(yīng)付款
未查明原因的：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益
貸：營業(yè)外收入
② 現(xiàn)金盤虧時：
批準(zhǔn)前：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益
貸：庫存現(xiàn)金
批準(zhǔn)后，應(yīng)收責(zé)任人賠償?shù)模?/div>
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益
未查明原因的：
借：管理費用
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益

存貨、固定資產(chǎn)盤盈盤虧

一）存貨的盤盈
企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，編制會計分錄如下：
借：原材料
　　周轉(zhuǎn)材料
　　庫存商品等
貸：待處理財產(chǎn)損溢
盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，即正常損失，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后，會計分錄如下：
借：待處理財產(chǎn)損溢
　　貸：管理費用
（二）存貨的盤虧
企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”編制會計分錄如下：
借：待處理財產(chǎn)損溢
　　貸：原材料
　　　　周轉(zhuǎn)材料
　　　　庫存商品等
對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進行轉(zhuǎn)賬。
屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，即正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費用。
借：管理費用
貸：待處理財產(chǎn)損溢
對于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄：
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢
對于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應(yīng)作如下分錄：
借：營業(yè)外支出──非常損失
貸：待處理財產(chǎn)損溢
對于無法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費用”科目。
借：管理費用
貸：待處理財產(chǎn)損溢
如果是由于管理不善等原因造成的毀損，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)出。 

固定資產(chǎn)盤虧——通過待處理財產(chǎn)損溢處理：
借：待處理財產(chǎn)損溢
      累計折舊
      固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
批準(zhǔn)處理時：
借：營業(yè)外支出
貸：待處理財產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)盤盈——作為前期差錯更正處理：
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整 
貸：盈余公積-法定盈余公積
      利潤分配-未分配利潤

2022-07-27 16:01:00
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