免費問答

小規(guī)模納稅人的進項稅不可抵扣，記入成本或費用入賬；

一般納稅人沒有取得符合條件的增值稅發(fā)票，也不可以抵扣，會記入成本費用入賬；

一般納稅人取得符合條件的增值稅發(fā)票，可以抵扣，但如果是增值稅暫行條例第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，需要轉(zhuǎn)出。
（一）用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 
借：管理費用等
貸：原材料等
       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進轉(zhuǎn)）

（二）因為管理不善等非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； 
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：原材料等
       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進轉(zhuǎn)）