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銷售商品款項尚未收到時，應收賬款的管理和核銷是會計實務中的重要環(huán)節(jié)。以下是一般的管理和核銷步驟：
1. 應收賬款管理：
   - 確保銷售合同或銷售訂單的準確性和完整性。
   - 將銷售訂單或銷售合同的相關信息記錄在應收賬款臺賬中，包括客戶名稱、銷售日期、銷售金額等。
   - 定期與客戶進行對賬，核對銷售金額和款項的準確性。
   - 監(jiān)控應收賬款的逾期情況，及時采取催款措施。
2. 應收賬款核銷：
   - 當收到客戶的付款時，核對付款金額與應收賬款的一致性。
   - 將收到的款項記錄在現(xiàn)金賬戶中，并將應收賬款相應減少。
   - 若客戶未按時支付款項，可能需要進行壞賬準備的計提和核銷。

3. 壞賬準備：
   - 當客戶無法支付應收款項時，可能需要進行壞賬準備的計提。
   - 根據(jù)公司政策和會計準則，計算應提取的壞賬準備金額。
   - 將壞賬準備計提到損益表中的壞賬費用科目，并相應減少應收賬款。

以上是一般的應收賬款管理和核銷步驟，具體操作還需根據(jù)公司的內部控制制度和會計準則進行調整。建議在實際操作中，根據(jù)具體情況和公司要求，制定相應的管理和核銷流程，并確保流程的合規(guī)性和準確性。