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待抵扣進(jìn)項稅額如何做分錄
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速問速答待抵扣進(jìn)項稅額是指企業(yè)在購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)等一次性較大金額的資產(chǎn)時,因為無法在當(dāng)期全額抵扣,需要將未抵扣的進(jìn)項稅額暫時列為待抵扣進(jìn)項稅額,以便在未來抵扣。
當(dāng)企業(yè)購買資產(chǎn)時,應(yīng)按照以下分錄進(jìn)行記錄:
1. 購買資產(chǎn)的借方金額:固定資產(chǎn)(或無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)等)賬戶,金額為購買資產(chǎn)的金額;
2. 購買資產(chǎn)的貸方金額:應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額賬戶,金額為購買資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。
這樣,待抵扣進(jìn)項稅額就被暫時列為應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額賬戶中,等待未來抵扣。
當(dāng)企業(yè)將待抵扣進(jìn)項稅額抵扣時,應(yīng)按照以下分錄進(jìn)行記錄:
1. 待抵扣進(jìn)項稅額的借方金額:應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額賬戶,金額為待抵扣進(jìn)項稅額的金額;
2. 待抵扣進(jìn)項稅額的貸方金額:應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額賬戶,金額為待抵扣進(jìn)項稅額的金額。
這樣,待抵扣進(jìn)項稅額就被抵扣,轉(zhuǎn)移到進(jìn)項稅額賬戶中。
當(dāng)企業(yè)購買資產(chǎn)時,應(yīng)按照以下分錄進(jìn)行記錄:
1. 購買資產(chǎn)的借方金額:固定資產(chǎn)(或無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)等)賬戶,金額為購買資產(chǎn)的金額;
2. 購買資產(chǎn)的貸方金額:應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額賬戶,金額為購買資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。
這樣,待抵扣進(jìn)項稅額就被暫時列為應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額賬戶中,等待未來抵扣。
當(dāng)企業(yè)將待抵扣進(jìn)項稅額抵扣時,應(yīng)按照以下分錄進(jìn)行記錄:
1. 待抵扣進(jìn)項稅額的借方金額:應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額賬戶,金額為待抵扣進(jìn)項稅額的金額;
2. 待抵扣進(jìn)項稅額的貸方金額:應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額賬戶,金額為待抵扣進(jìn)項稅額的金額。
這樣,待抵扣進(jìn)項稅額就被抵扣,轉(zhuǎn)移到進(jìn)項稅額賬戶中。
2023-12-07 21:23:20
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