免費問答

在小規(guī)模增值稅申報表中，填報進項稅額和進項稅額轉出的步驟如下：
1. 進項稅額的填報：
   a. 在表格第1欄“進項稅額”中填報本期購進貨物、接受勞務和應稅服務的增值稅發(fā)票金額。
   b. 根據增值稅法規(guī)定，只有符合法定抵扣條件的進項稅額才能進行抵扣。因此，在表格第2欄“不可抵扣進項稅額”中填報不符合法定抵扣條件的進項稅額。
   c. 在表格第3欄“可抵扣進項稅額”中填報可抵扣的進項稅額，即第1欄金額減去第2欄金額。
2. 進項稅額轉出的填報：
   a. 在表格第4欄“轉出的進項稅額”中填報本期需要轉出的進項稅額。根據增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以選擇將進項稅額轉出，用于抵扣其他應納稅額。
   b. 如果本期轉出的進項稅額超過了本期可抵扣進項稅額，即第4欄金額大于第3欄金額，那么超出部分將無法抵扣，需要在下期繼續(xù)轉出。

以上就是填報小規(guī)模增值稅申報表中進項稅額和進項稅額轉出的方法。需要注意的是，填報時應仔細核對發(fā)票和相關憑證，確保填報的金額準確無誤。如果有疑問或不確定的情況，建議咨詢會計師或稅務專業(yè)人士的意見。