免費問答

小規(guī)模納稅人的會計核算和報稅分錄有以下幾個步驟：
1. 記賬：小規(guī)模納稅人需要按照會計準則的規(guī)定，記錄每一筆業(yè)務(wù)的收入、支出、成本等信息，并將其分類進行記賬。
2. 確認稅種：小規(guī)模納稅人需要根據(jù)自己所屬的行業(yè)和業(yè)務(wù)類型，確認需要繳納的稅種，例如增值稅、營業(yè)稅、所得稅等。
3. 計算稅額：根據(jù)稅種的不同，小規(guī)模納稅人需要按照規(guī)定的稅率和計算方法，計算出應(yīng)繳納的稅額。
4. 繳納稅款：小規(guī)模納稅人需要按照規(guī)定的時間和方式，將計算出的稅款繳納給稅務(wù)機關(guān)。
5. 做賬報稅分錄：根據(jù)以上步驟，小規(guī)模納稅人需要將記賬、確認稅種、計算稅額和繳納稅款的信息進行匯總，并編制做賬報稅分錄。

例如，對于增值稅，小規(guī)模納稅人需要按照以下步驟進行做賬報稅分錄：
1. 記賬：假設(shè)小規(guī)模納稅人某月銷售額為10萬元，進項稅額為2萬元，其他支出為1萬元，則做賬分錄如下：
借：應(yīng)收賬款10萬元
借：其他支出1萬元
貸：銷售收入10萬元
貸：進項稅額2萬元
2. 確認稅種：小規(guī)模納稅人確認需要繳納的增值稅。
3. 計算稅額：根據(jù)規(guī)定的稅率和計算方法，計算出應(yīng)繳納的增值稅額為(10萬元-2萬元)*3%=0.24萬元。
4. 繳納稅款：小規(guī)模納稅人按照規(guī)定的時間和方式，將0.24萬元的增值稅款繳納給稅務(wù)機關(guān)。
5. 做賬報稅分錄：根據(jù)以上步驟，小規(guī)模納稅人編制的做賬報稅分錄如下：

借：應(yīng)交稅費0.24萬元

貸：增值稅0.24萬元

以上是小規(guī)模納稅人做賬報稅分錄的基本步驟，具體操作還需根據(jù)實際情況進行調(diào)整。