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對(duì)于零申報(bào)企業(yè)來說，如果存在虧損，需要填寫《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（以下簡(jiǎn)稱“明細(xì)表”）。填寫明細(xì)表的具體步驟如下：
1. 在表格的“企業(yè)名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”、“所屬期起”和“所屬期止”等欄目中填寫相關(guān)信息。
2. 在“本年度應(yīng)納所得稅額”欄目中填寫本年度應(yīng)納所得稅額的數(shù)值，即本年度企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額。
3. 在“本年度已繳所得稅額”欄目中填寫本年度已經(jīng)繳納的所得稅額。
4. 在“本年度應(yīng)納所得稅額減往年留抵稅額”欄目中填寫本年度應(yīng)納所得稅額減去往年留抵稅額的數(shù)值。
5. 在“本年度應(yīng)納所得稅額合計(jì)”欄目中填寫本年度應(yīng)納所得稅額合計(jì)的數(shù)值，即本年度應(yīng)納所得稅額減去往年留抵稅額的數(shù)值。
6. 在“本年度可抵扣的虧損額”欄目中填寫本年度可抵扣的虧損額的數(shù)值。
7. 在“本年度實(shí)際抵扣的虧損額”欄目中填寫本年度實(shí)際抵扣的虧損額的數(shù)值。
8. 在“本年度未抵扣的虧損額”欄目中填寫本年度未抵扣的虧損額的數(shù)值。
9. 在“本年度應(yīng)納所得稅額減可抵扣的虧損額”欄目中填寫本年度應(yīng)納所得稅額減去可抵扣的虧損額的數(shù)值。
10. 在“本年度應(yīng)納所得稅額減實(shí)際抵扣的虧損額”欄目中填寫本年度應(yīng)納所得稅額減去實(shí)際抵扣的虧損額的數(shù)值。
11. 在“本年度應(yīng)納所得稅額減未抵扣的虧損額”欄目中填寫本年度應(yīng)納所得稅額減去未抵扣的虧損額的數(shù)值。
12. 在“本年度應(yīng)納所得稅額合計(jì)”欄目中填寫本年度應(yīng)納所得稅額合計(jì)的數(shù)值，即本年度應(yīng)納所得稅額減去未抵扣的虧損額的數(shù)值。
13. 最后，在“填表人”、“審核人”和“負(fù)責(zé)人”等欄目中填寫相應(yīng)的人員信息。

需要注意的是，對(duì)于零申報(bào)企業(yè)來說，如果本年度沒有實(shí)際應(yīng)納所得稅額，那么在明細(xì)表中填寫“0”即可。