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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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差額征稅怎么算
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周老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋?zhuān)寣W(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)。
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差額征稅是一種特殊的增值稅征收方式，適用于某些特定行業(yè)或特殊情況下。差額征稅的計(jì)算方法如下：
1. 首先計(jì)算應(yīng)納稅額，即銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。
2. 然后計(jì)算應(yīng)納增值稅，即應(yīng)納稅額乘以增值稅稅率。
3. 最后計(jì)算差額征稅金額，即應(yīng)納增值稅減去實(shí)際繳納增值稅。
例如，某企業(yè)在一年內(nèi)銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，增值稅稅率為17%，實(shí)際繳納增值稅為10萬(wàn)元。則該企業(yè)的差額征稅計(jì)算如下：
1. 應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 100萬(wàn)元 - 20萬(wàn)元 = 80萬(wàn)元。
2. 應(yīng)納增值稅 = 應(yīng)納稅額 × 增值稅稅率 = 80萬(wàn)元 × 17% = 13.6萬(wàn)元。
3. 差額征稅金額 = 應(yīng)納增值稅 - 實(shí)際繳納增值稅 = 13.6萬(wàn)元 - 10萬(wàn)元 = 3.6萬(wàn)元。
因此，該企業(yè)需要補(bǔ)繳3.6萬(wàn)元的差額征稅金額。
1. 首先計(jì)算應(yīng)納稅額，即銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。
2. 然后計(jì)算應(yīng)納增值稅，即應(yīng)納稅額乘以增值稅稅率。
3. 最后計(jì)算差額征稅金額，即應(yīng)納增值稅減去實(shí)際繳納增值稅。
例如，某企業(yè)在一年內(nèi)銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，增值稅稅率為17%，實(shí)際繳納增值稅為10萬(wàn)元。則該企業(yè)的差額征稅計(jì)算如下：
1. 應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 100萬(wàn)元 - 20萬(wàn)元 = 80萬(wàn)元。
2. 應(yīng)納增值稅 = 應(yīng)納稅額 × 增值稅稅率 = 80萬(wàn)元 × 17% = 13.6萬(wàn)元。
3. 差額征稅金額 = 應(yīng)納增值稅 - 實(shí)際繳納增值稅 = 13.6萬(wàn)元 - 10萬(wàn)元 = 3.6萬(wàn)元。
因此，該企業(yè)需要補(bǔ)繳3.6萬(wàn)元的差額征稅金額。
2023-07-18 10:04:29
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