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遞延所得稅是指企業(yè)在確認(rèn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，由于稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致當(dāng)期所得稅支出和實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅金額不一致，需要計(jì)提遞延所得稅。

遞延所得稅的計(jì)算方法如下：
1. 計(jì)算暫時(shí)性差異：暫時(shí)性差異是指企業(yè)在確認(rèn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，由于稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異而產(chǎn)生的差異。例如，企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)可以將固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定可以按照加速折舊法計(jì)提折舊。這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)與稅法的差異。
2. 計(jì)算遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)：根據(jù)暫時(shí)性差異計(jì)算出遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。如果暫時(shí)性差異導(dǎo)致當(dāng)期所得稅支出低于實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅金額，就需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債；如果暫時(shí)性差異導(dǎo)致當(dāng)期所得稅支出高于實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅金額，就需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式如下：

遞延所得稅負(fù)債 = 暫時(shí)性差異 × 稅率

遞延所得稅資產(chǎn) = 暫時(shí)性差異 × 稅率

其中，稅率是適用于暫時(shí)性差異的稅率，一般為當(dāng)前適用的所得稅率。