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小規(guī)模免征的增值稅怎么做賬
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊會計(jì)師，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識。
已解答10548個問題
小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免征政策，但是在做賬時，也需要按照規(guī)定進(jìn)行記錄和處理。
具體做法如下：
1. 做賬時需要開設(shè)專門的“增值稅免稅銷售收入”科目，將免稅銷售收入記入該科目。
2. 對于免稅銷售所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)按照正常的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算方法進(jìn)行處理，即將其計(jì)入應(yīng)交增值稅科目中。
3. 在填寫增值稅申報(bào)表時，需要在“應(yīng)納稅額”欄目中將免稅銷售所涉及的應(yīng)納稅額排除在外。
4. 在填寫稅控系統(tǒng)的銷售發(fā)票時，需要將免稅銷售標(biāo)注為“免稅”。
需要注意的是，免稅銷售收入不納入增值稅納稅范圍，但是在做賬和申報(bào)時仍需要進(jìn)行記錄和處理。因此，建議小規(guī)模納稅人在做賬時，要認(rèn)真核對免稅銷售收入和進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算，確保賬目的準(zhǔn)確性和合法性。
具體做法如下：
1. 做賬時需要開設(shè)專門的“增值稅免稅銷售收入”科目，將免稅銷售收入記入該科目。
2. 對于免稅銷售所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)按照正常的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算方法進(jìn)行處理，即將其計(jì)入應(yīng)交增值稅科目中。
3. 在填寫增值稅申報(bào)表時，需要在“應(yīng)納稅額”欄目中將免稅銷售所涉及的應(yīng)納稅額排除在外。
4. 在填寫稅控系統(tǒng)的銷售發(fā)票時，需要將免稅銷售標(biāo)注為“免稅”。
需要注意的是，免稅銷售收入不納入增值稅納稅范圍，但是在做賬和申報(bào)時仍需要進(jìn)行記錄和處理。因此，建議小規(guī)模納稅人在做賬時，要認(rèn)真核對免稅銷售收入和進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算，確保賬目的準(zhǔn)確性和合法性。
2023-06-04 21:16:47
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