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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬
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速問(wèn)速答秦老師
金牌答疑老師
職稱:多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn),高級(jí)會(huì)計(jì)師,擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問(wèn)題原理,深受學(xué)員喜愛(ài)。
已解答10063個(gè)問(wèn)題
已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在銷售商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),因?yàn)橥素?、折讓、質(zhì)量問(wèn)題等原因需要將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額退回給國(guó)家的情況。這種情況下,企業(yè)需要將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,并將其納入當(dāng)期應(yīng)交的增值稅稅額中。
具體會(huì)計(jì)處理如下:
1. 根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出金額。
2. 在會(huì)計(jì)科目中,將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“增值稅”子科目中,同時(shí)將轉(zhuǎn)出金額記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“其他應(yīng)付款”子科目中。
3. 在會(huì)計(jì)憑證中,將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)生額記入貸方“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅”科目,同時(shí)記入借方“應(yīng)交稅費(fèi)-其他應(yīng)付款”科目。
4. 在納稅申報(bào)表中,將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額填寫(xiě)在“增值稅應(yīng)納稅額”欄中,同時(shí)在“其他扣除”欄中填寫(xiě)轉(zhuǎn)出金額。
需要注意的是,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理需要遵循國(guó)家稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,并且需要及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和報(bào)告。
具體會(huì)計(jì)處理如下:
1. 根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出金額。
2. 在會(huì)計(jì)科目中,將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“增值稅”子科目中,同時(shí)將轉(zhuǎn)出金額記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“其他應(yīng)付款”子科目中。
3. 在會(huì)計(jì)憑證中,將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)生額記入貸方“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅”科目,同時(shí)記入借方“應(yīng)交稅費(fèi)-其他應(yīng)付款”科目。
4. 在納稅申報(bào)表中,將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額填寫(xiě)在“增值稅應(yīng)納稅額”欄中,同時(shí)在“其他扣除”欄中填寫(xiě)轉(zhuǎn)出金額。
需要注意的是,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理需要遵循國(guó)家稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,并且需要及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和報(bào)告。
2023-06-01 15:36:22
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