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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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計(jì)提企業(yè)所得稅怎么做賬
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)。
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計(jì)提企業(yè)所得稅是指在會(huì)計(jì)期間內(nèi)，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并在當(dāng)期確認(rèn)為負(fù)債或費(fèi)用的一種會(huì)計(jì)處理方法。具體做法如下：
1. 根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。
2. 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，將當(dāng)期應(yīng)納稅額確認(rèn)為企業(yè)所得稅費(fèi)用或者計(jì)入負(fù)債。
3. 如果確認(rèn)為企業(yè)所得稅費(fèi)用，需要在會(huì)計(jì)科目中開立“企業(yè)所得稅費(fèi)用”科目，并在當(dāng)期損益表中確認(rèn)。
4. 如果確認(rèn)為負(fù)債，需要在會(huì)計(jì)科目中開立“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，并在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)。
需要注意的是，企業(yè)所得稅的計(jì)提應(yīng)該與實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅保持一致，不能出現(xiàn)計(jì)提多繳或計(jì)提少繳的情況。
1. 根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。
2. 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，將當(dāng)期應(yīng)納稅額確認(rèn)為企業(yè)所得稅費(fèi)用或者計(jì)入負(fù)債。
3. 如果確認(rèn)為企業(yè)所得稅費(fèi)用，需要在會(huì)計(jì)科目中開立“企業(yè)所得稅費(fèi)用”科目，并在當(dāng)期損益表中確認(rèn)。
4. 如果確認(rèn)為負(fù)債，需要在會(huì)計(jì)科目中開立“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，并在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)。
需要注意的是，企業(yè)所得稅的計(jì)提應(yīng)該與實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅保持一致，不能出現(xiàn)計(jì)提多繳或計(jì)提少繳的情況。
2023-05-31 20:07:11
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