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< 2024年 11月 >
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1、
某公司自20×7年1月1日開始實(shí)施企業(yè)會計準(zhǔn)則。20×7年利潤總額為2000萬元，適用的所得稅稅率為33％，按照稅法規(guī)定，自20×8年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25％。20×7年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：①當(dāng)期計提存貨跌價準(zhǔn)備700萬元；②年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價值上升1500萬元。假定稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，出售時一并計算應(yīng)稅所得；③當(dāng)年確認(rèn)國債投資利息收入300萬元。假定該公司20×7年1月1日不存在暫時性差異，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。該公司20×7年度所得稅費(fèi)用為（?。┤f元。
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