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icon 題庫首頁 稅務(wù)師 稅法（二）

< 2024年 12月 >

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1、

（2021年）內(nèi)地居民張某是香港某公司的實(shí)際控制人，經(jīng)常代表該公司簽訂合同。2024年1月代表該公司與內(nèi)地企業(yè)簽訂采購代理合同，不含稅代理費(fèi)600萬元，分3年等額收取。不考慮其他稅費(fèi)，2024年內(nèi)地企業(yè)支付香港公司代理費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，正確的是（?。?

A.

香港公司在內(nèi)地沒有常設(shè)機(jī)構(gòu)，內(nèi)地企業(yè)無需履行代扣代繳義務(wù)

B.

香港公司取得來源于內(nèi)地的收入，內(nèi)地企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅6萬元

C.

張某已構(gòu)成代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)自主申報(bào)繳納企業(yè)所得稅50萬元

D.

內(nèi)地企業(yè)應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得，代扣代繳張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅20.08萬元

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