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1、
長(zhǎng)城公司擁有黃河公司70%的有表決權(quán)股份，能夠控制黃河公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。2×19年9月長(zhǎng)城公司以9 500萬(wàn)元將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品銷售給黃河公司，該批產(chǎn)品在長(zhǎng)城公司的生產(chǎn)成本為8 500萬(wàn)元。至2×19年12月31日，黃河公司對(duì)外銷售了該批商品的50%。兩家公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。假定該項(xiàng)交易涉及的商品未發(fā)生減值，在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，不考慮其他因素，長(zhǎng)城公司因該事項(xiàng)在2×19年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)（?。?。
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