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icon 題庫首頁 中級會計職稱 中級會計實務(wù)
< 2024年 12月 >
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1、
A公司2×19年1月1日開業(yè)，2×19年和2×20年免征兩年的企業(yè)所得稅，從2×21年起，適用的所得稅稅率為25%，A公司2×19年開始計提折舊的一臺設(shè)備，2×19年12月31日其賬面價值為1 800萬元，計稅基礎(chǔ)為2 400萬元，A公司2×19年末預(yù)計這部分暫時性差異將在2×21年及以后轉(zhuǎn)回；2×20年12月31日，其賬面價值為1 080萬元，計稅基礎(chǔ)為1 800萬元，假定資產(chǎn)負(fù)債表日有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異，2×20年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（?。┤f元。
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