湖南省涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管實(shí)施辦法（試行）

關(guān)于發(fā)布《湖南省涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管實(shí)施辦法（試行）》的公告

國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖南省司法廳公告2022年第4號(hào)

為深入貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院“放管服”改革要求，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，維護(hù)國(guó)家稅收利益和納稅人合法權(quán)益，加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管，促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展，現(xiàn)將《湖南省涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管實(shí)施辦法（試行）》予以發(fā)布。本公告自發(fā)布之日起施行。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局    湖南省司法廳

2022年7月11日

湖南省涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管實(shí)施辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為深入貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院“放管服”改革要求，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，維護(hù)國(guó)家稅收利益，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管，促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第43號(hào)）有關(guān)規(guī)定，按照湖南省稅收精誠(chéng)共治工作要求，制定本實(shí)施辦法。

第二條 湖南省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在湖南省范圍內(nèi)從事涉稅專業(yè)服務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。

第三條 涉稅專業(yè)服務(wù)是指涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)接受委托，利用專業(yè)知識(shí)和技能，就涉稅事項(xiàng)向委托人提供的稅務(wù)代理等服務(wù)。

第四條 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)。

除前款列舉的六類機(jī)構(gòu)外，其他機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的，也應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本辦法進(jìn)行監(jiān)管。

第五條 湖南省內(nèi)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事下列涉稅業(yè)務(wù)：

（一）納稅申報(bào)代理。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人提供的資料進(jìn)行歸集和專業(yè)判斷，代理納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行納稅申報(bào)準(zhǔn)備和簽署納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表以及相關(guān)文件。

（二）一般稅務(wù)咨詢。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的日常辦稅事項(xiàng)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。

（三）專業(yè)稅務(wù)顧問。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的涉稅事項(xiàng)提供長(zhǎng)期的專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)。

（四）稅收策劃。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的納稅計(jì)劃、納稅方案。

（五）涉稅鑒證。按照法律、法規(guī)以及依據(jù)法律、法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求，對(duì)涉稅事項(xiàng)真實(shí)性和合法性出具鑒定和證明。

（六）納稅情況審查。接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，依法對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查，作出專業(yè)結(jié)論。

（七）其他稅務(wù)事項(xiàng)代理。接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用、減免退稅申請(qǐng)等稅務(wù)事項(xiàng)。

（八）其他涉稅服務(wù)。

前款第三項(xiàng)至第六項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第二章 黨建引領(lǐng)

第六條 涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)各級(jí)黨組織及協(xié)會(huì)要扛牢全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員先鋒模范作用，引導(dǎo)全行業(yè)遵紀(jì)守法、規(guī)范執(zhí)業(yè)，主動(dòng)服從于稅收現(xiàn)代化建設(shè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。

第七條 涉稅服務(wù)人員要堅(jiān)持中國(guó)共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)定理想信念、堅(jiān)守初心使命，不斷增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，與黨同心同向，模范遵守稅收法律、忠誠(chéng)履行職責(zé)使命，為優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，構(gòu)建稅收共治格局做出積極貢獻(xiàn)。

第三章 實(shí)名登記

第八條  稅務(wù)機(jī)關(guān)依托信息化平臺(tái)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行全面動(dòng)態(tài)實(shí)名信息管理。

第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記管理。未經(jīng)行政登記不得使用“稅務(wù)師事務(wù)所”名稱，不能享有稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益。

湖南省內(nèi)的稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱“省稅務(wù)局”）辦理行政登記。省稅務(wù)局準(zhǔn)予行政登記的，頒發(fā)《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》，并將相關(guān)資料報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局，抄送湖南省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)。不予行政登記的，書面通知申請(qǐng)人，說明不予行政登記的理由。

從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所和代理記賬機(jī)構(gòu)，依法取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書、律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證或代理記賬登記證書，視同行政登記。

第十條  涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況。

稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年3月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息。

第十一條 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為委托人出具的各類涉稅報(bào)告和文書，由雙方留存?zhèn)洳?，其中，稅收法律、法?guī)及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定報(bào)送的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

第四章 信用評(píng)價(jià)

第十二條 涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)情況進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，對(duì)從事涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行信用記錄。

第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依托涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫采集信用指標(biāo)信息，自動(dòng)生成涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分和從事涉稅服務(wù)人員信用積分。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用信息包括：納稅信用、委托人納稅信用、納稅人評(píng)價(jià)、稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)、實(shí)名辦稅、業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量、行業(yè)自律、人員信用等。

從事涉稅服務(wù)人員信用信息包括：基本信息、執(zhí)業(yè)記錄、不良記錄、納稅記錄等。

第十四條 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以查詢本機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級(jí)及積分明細(xì)和所屬從事涉稅服務(wù)人員的信用積分；從事涉稅服務(wù)人員可以查詢本人的信用積分明細(xì)。納稅人可以查詢涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級(jí)和從事涉稅服務(wù)人員的信用積分。

第五章 協(xié)同合作

第十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，建立與司法行政機(jī)關(guān)等行業(yè)主管部門，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、律師協(xié)會(huì)、代理記賬協(xié)會(huì)等行業(yè)協(xié)會(huì)的工作聯(lián)系制度和信息交換制度，加強(qiáng)在國(guó)家政策宣傳、行業(yè)黨建、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方面的協(xié)同合作，推進(jìn)部門信息共享、部門聯(lián)合守信激勵(lì)和失信懲戒。

第十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)定期將信用等級(jí)高的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和信用記錄好的從事涉稅服務(wù)人員信息向司法行政機(jī)關(guān)等行業(yè)主管部門和相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)推送，以滿足行業(yè)綜合評(píng)價(jià)、評(píng)先評(píng)優(yōu)、各級(jí)行業(yè)代表人士以及有關(guān)部門專家推薦等工作的需要。

稅務(wù)機(jī)關(guān)將涉稅服務(wù)失信名錄向司法行政等行業(yè)主管部門和相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)推送，提請(qǐng)予以相應(yīng)處理和行業(yè)自律管理。

第十七條 司法行政機(jī)關(guān)定期將從事涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的律師事務(wù)所的信用記錄、行業(yè)表彰、失信懲戒等情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)推送，用于完善涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管。

第十八條 省稅務(wù)局依法對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，督促涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守行業(yè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，提供規(guī)范服務(wù)，根據(jù)舉報(bào)、投訴情況進(jìn)行調(diào)查。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合檢查和調(diào)查。

各級(jí)稅務(wù)、司法行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要組成聯(lián)合工作組，共同開展檢查、調(diào)查，并根據(jù)各自職能對(duì)違法違規(guī)情形依法依規(guī)作出處理。

第十九條 稅務(wù)、司法行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照各自職能加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)師、律師行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)，并指導(dǎo)其建立工作聯(lián)系制度。

第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)執(zhí)業(yè)規(guī)范且涉稅信用和納稅信用級(jí)別高的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，采取下列激勵(lì)措施：

（一）開通納稅服務(wù)綠色通道，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理；

（二）依托信息化平臺(tái)為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展批量納稅申報(bào)、信息報(bào)送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù)；

（三）在稅務(wù)機(jī)關(guān)購買涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí)，同等條件下優(yōu)先考慮。

第二十二條 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)（暫停時(shí)間不超過六個(gè)月）；情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄,予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理：

（一）使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的；

（二）未按照辦稅實(shí)名制要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息的；

（三）未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的；

（四）報(bào)送信息與實(shí)際不符的；

（五）拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的；

（六）其他違反稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。

稅務(wù)師事務(wù)所有前款第一項(xiàng)情形且逾期不改正的，省稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第二十三條 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象,降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)（暫停時(shí)間不超過六個(gè)月）；情節(jié)較重的，由省稅務(wù)局納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理；情節(jié)嚴(yán)重的，其中，稅務(wù)師事務(wù)所由省稅務(wù)局宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效，提請(qǐng)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，提請(qǐng)全國(guó)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)取消稅務(wù)師職業(yè)資格證書登記、收回其職業(yè)資格證書并向社會(huì)公告，其他涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)其他行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會(huì)予以相應(yīng)處理：

（一）違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的；

（二）未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的；

（三）采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的；

（四）利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的；

（五）以稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務(wù)人的；

（六）向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄的；

（七）其他違反稅收法律法規(guī)的行為。

第六章 附則

第二十四條  本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期兩年。