增值稅專用發(fā)票開具錯誤需開具紅字發(fā)票，如何辦理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/03/23 09:23:37　字體：大小

　　【問題】

　　我公司是2015年新辦企業(yè)，并認(rèn)定了一般納稅人資格，現(xiàn)有一張增值稅專用發(fā)票由于開具錯誤客戶拒收，需開具紅字發(fā)票，請問現(xiàn)在還需要在稅控系統(tǒng)里開具紅字發(fā)票申請單后去主管國稅辦理嗎？

　　【答案】

　　不需要。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第19號）規(guī)定：一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下統(tǒng)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，暫按以下方法處理：專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》。

　　因此，如果發(fā)票是在認(rèn)證期限內(nèi)，您公司只需要填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》并通過網(wǎng)絡(luò)上傳至主管國稅等待校驗(yàn)通過即可。

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