因操作失誤發(fā)票作廢，如何處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/02/11 09:38:59　字體：大小

　　問：我企業(yè)是一供應商，是一般納稅人，現(xiàn)因我們操作失誤，需將一增值稅專用發(fā)票作廢，現(xiàn)已作廢，我又重新給對方企業(yè)開了發(fā)票，我主管稅務機關要求我們將抵扣聯(lián)要回，但對方企業(yè)已認證，已將進項稅作轉出，但對方企業(yè)不愿意將作廢的發(fā)票退回，我們該如何處理？作廢發(fā)票時如何正確處理？超市在支付我們一些費用時，未給我們開取發(fā)票，直接從貨款中抵扣了，我們因未取得發(fā)票，在匯算清繳時將此項費用作納稅調增，我們這樣作還有涉稅風險嗎？

　　答：（1）因對方已認證，發(fā)票無法退回。此種情況屬貴作廢發(fā)票時違規(guī)操作，造成稅務機關比對出現(xiàn)異常。現(xiàn)建議積極和購貨方溝通，要求對方將已作轉出進項稅取得當?shù)囟悇諜C關蓋章證明，取得證明后再與貴公司當?shù)氐亩悇諜C關積極溝通爭取不受處罰。

　?。?）已認證的發(fā)票作廢，需由購貨方取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負數(shù)）專用發(fā)票的合法依據(jù)。然后銷售方再重新開具發(fā)票。

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