因操作失誤發(fā)票作廢，如何處理

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/02/11 09:38:59　字體：大小

　　問：我企業(yè)是一供應(yīng)商，是一般納稅人，現(xiàn)因我們操作失誤，需將一增值稅專用發(fā)票作廢，現(xiàn)已作廢，我又重新給對(duì)方企業(yè)開了發(fā)票，我主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求我們將抵扣聯(lián)要回，但對(duì)方企業(yè)已認(rèn)證，已將進(jìn)項(xiàng)稅作轉(zhuǎn)出，但對(duì)方企業(yè)不愿意將作廢的發(fā)票退回，我們?cè)撊绾翁幚?？作廢發(fā)票時(shí)如何正確處理？超市在支付我們一些費(fèi)用時(shí)，未給我們開取發(fā)票，直接從貨款中抵扣了，我們因未取得發(fā)票，在匯算清繳時(shí)將此項(xiàng)費(fèi)用作納稅調(diào)增，我們這樣作還有涉稅風(fēng)險(xiǎn)嗎？

　　答：（1）因?qū)Ψ揭颜J(rèn)證，發(fā)票無(wú)法退回。此種情況屬貴作廢發(fā)票時(shí)違規(guī)操作，造成稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)出現(xiàn)異常。現(xiàn)建議積極和購(gòu)貨方溝通，要求對(duì)方將已作轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)蓋章證明，取得證明后再與貴公司當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)積極溝通爭(zhēng)取不受處罰。

　?。?）已認(rèn)證的發(fā)票作廢，需由購(gòu)貨方取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負(fù)數(shù)）專用發(fā)票的合法依據(jù)。然后銷售方再重新開具發(fā)票。

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