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進(jìn)口煤炭,對(duì)方企業(yè)需要提供稅收居民身份證明嗎

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2023/10/11 11:25:49 字體:
問(wèn):我公司從蒙古進(jìn)口煤炭,由蒙古的企業(yè)運(yùn)輸煤炭到境內(nèi),我公司支付煤炭運(yùn)費(fèi)時(shí),蒙古企業(yè)對(duì)于取得運(yùn)費(fèi)可以享受免征企業(yè)所得稅時(shí)需要提供蒙古稅收居民身份證明嗎?


答:國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào))

第三條?非居民納稅人享受協(xié)定待遇,采取“自行判斷、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞睫k理。非居民納稅人自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件的,可在納稅申報(bào)時(shí),或通過(guò)扣繳義務(wù)人在扣繳申報(bào)時(shí),自行享受協(xié)定待遇,同時(shí)按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查,并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理。 第四條?本辦法所稱非居民納稅人,是指按照稅收協(xié)定居民條款規(guī)定應(yīng)為締約對(duì)方稅收居民的納稅人。

本辦法所稱協(xié)定包括稅收協(xié)定和國(guó)際運(yùn)輸協(xié)定。國(guó)際運(yùn)輸協(xié)定包括中華人民共和國(guó)政府簽署的航空協(xié)定、海運(yùn)協(xié)定、道路運(yùn)輸協(xié)定、汽車運(yùn)輸協(xié)定、互免國(guó)際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或換函以及其他關(guān)于國(guó)際運(yùn)輸?shù)膮f(xié)定。

第六條?在源泉扣繳和指定扣繳情況下,非居民納稅人自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇的,應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表》,主動(dòng)提交給扣繳義務(wù)人,并按照本辦法第七條的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

扣繳義務(wù)人收到《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表》后,確認(rèn)非居民納稅人填報(bào)信息完整的,依國(guó)內(nèi)稅收法律規(guī)定和協(xié)定規(guī)定扣繳,并如實(shí)將《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表》作為扣繳申報(bào)的附表報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

非居民納稅人未主動(dòng)提交《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表》給扣繳義務(wù)人或填報(bào)信息不完整的,扣繳義務(wù)人依國(guó)內(nèi)稅收法律規(guī)定扣繳。? 第七條?本辦法所稱留存?zhèn)洳橘Y料包括:

(一)由協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局開(kāi)具的證明非居民納稅人取得所得的當(dāng)年度或上一年度稅收居民身份的稅收居民身份證明;享受稅收協(xié)定國(guó)際運(yùn)輸條款或國(guó)際運(yùn)輸協(xié)定待遇的,可用能夠證明符合協(xié)定規(guī)定身份的證明代替稅收居民身份證明;    

(二)與取得相關(guān)所得有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會(huì)或股東會(huì)決議、支付憑證等權(quán)屬證明資料;

(三)享受股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)條款協(xié)定待遇的,應(yīng)留存證明“受益所有人”身份的相關(guān)資料;

(四)非居民納稅人認(rèn)為能夠證明其符合享受協(xié)定待遇條件的其他資料。

根據(jù)上述規(guī)定,蒙古企業(yè)對(duì)于取得運(yùn)費(fèi)享受免征企業(yè)所得稅時(shí),留存?zhèn)洳橘Y料包括蒙古稅務(wù)主管當(dāng)局開(kāi)具的證明蒙古運(yùn)輸企業(yè)取得所得的當(dāng)年度或上一年度稅收居民身份的稅收居民身份證明。

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