預(yù)繳申報第4季度企業(yè)所得稅時，如何填報申報表享受優(yōu)惠政策

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/01/04 14:22:28　字體：大小

問

2022年11月按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的某科研機構(gòu)，接收企業(yè)投入基礎(chǔ)研究資金收入200萬元。預(yù)繳申報第4季度企業(yè)所得稅時，如何填報申報表并享受優(yōu)惠政策？

預(yù)繳申報第4季度企業(yè)所得稅時，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細(xì)行次填報相關(guān)免稅收入情況。手工申報的，在明細(xì)行次填寫“取得的基礎(chǔ)研究收入免征企業(yè)所得稅”事項名稱及優(yōu)惠金額。通過電子稅務(wù)局申報的，可直接在下拉菜單中選擇“取得的基礎(chǔ)研究收入免征企業(yè)所得稅”事項名稱，并填報優(yōu)惠金額。相關(guān)優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額填報要求可參見國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報事項目錄》。

表單節(jié)選部分填報如下：

《企業(yè)所得稅申報事項目錄》