專票認(rèn)證后又做了轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，申請留抵退稅時(shí)是否要扣除

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/05/24 14:40:36　字體：大小

問

對于取得專票認(rèn)證后又做了轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，申請留抵退稅，計(jì)算留抵退稅進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)是否需要扣除？

不需要扣除，參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第4號)規(guī)定：在計(jì)算允許退還的留抵稅額的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，納稅人在2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，無需從已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。

答

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)

1.答疑全天候 2.團(tuán)隊(duì)人員成長基金 3.會(huì)員資料 4.會(huì)員期刊

5.定制內(nèi)訓(xùn) 6.財(cái)稅新政直播解讀 7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽

更多會(huì)員內(nèi)容，請查看>>

上一篇：如果現(xiàn)在辦理了留抵退稅以后還能享受增值稅...

下一篇：在企業(yè)所得稅年度匯算時(shí)，銷售收入是否包括...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則