將設(shè)備出租給子公司使用，已經(jīng)抵免的所得稅還要補繳嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/06/09 10:17:05　字體：大小

　　【問題】

　　我公司2018年購入安全生產(chǎn)專用設(shè)備，并進行了所得稅抵免，2021年將設(shè)備出租給子公司使用，已經(jīng)抵免的所得稅還要補繳嗎？

【答案】

需要補繳稅款。

根據(jù)《執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題》（財稅[2008]48號）規(guī)定：“五、企業(yè)購置并實際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，如從購置之日起5個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的10％抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?！?/p>

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