購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)13%稅率的產(chǎn)品加計(jì)1%扣除是在購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)還是銷售環(huán)節(jié)？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/07/11 12:13:13　字體：大小

問(wèn)：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)13%稅率的產(chǎn)品加計(jì)1%扣除是在購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)還是銷售環(huán)節(jié)？

答：參考2019提4月9日國(guó)家稅務(wù)總局《深化增值稅改革即問(wèn)即答（之五）》

二、稅收政策規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。我公司未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)，主要生產(chǎn)13%稅率貨物，請(qǐng)問(wèn)2019年4月1日后購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，能否在農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)入環(huán)節(jié)直接抵扣10%進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：不能在購(gòu)入環(huán)節(jié)直接抵扣10%進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，2019年4月1日后，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，在購(gòu)入當(dāng)期，應(yīng)遵從農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物，則在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期，再加計(jì)抵扣1個(gè)百分點(diǎn)。

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