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專用設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅，是否要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：muyanhua 2023/06/13 12:18:34　字體：大 小
問：專用設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額大于當(dāng)年應(yīng)納所得稅額需要向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，是否要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

答：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》第十五條規(guī)定，企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

根據(jù)上述規(guī)定，對(duì)于可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的所得稅抵免，以很可能獲得用來稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”。

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