第一篇 財(cái)稅核算常見問題
第一章 公司登記注冊(cè)實(shí)務(wù) ………………………………………………………… 3
1.新辦企業(yè)如何辦理工商登記 ……………………………………………………… 5
2.未辦理工商登記的企業(yè)能否辦理稅務(wù)登記 ……………………………………… 6
3.辦理稅務(wù)登記 ……………………………………………………………………… 6
4.變更稅務(wù)登記 ……………………………………………………………………… 7
5.稅務(wù)登記證件有哪些用途 ………………………………………………………… 8
……
第二章 企業(yè)財(cái)稅核算常識(shí) ………………………………………………………… 15
1.如何經(jīng)濟(jì)而實(shí)用的設(shè)置會(huì)計(jì)崗位 ………………………………………………… 17
2
.會(huì)計(jì)電算化工作崗位設(shè)置 ………………………………………………………… 17
3
.從普通會(huì)計(jì)提升為財(cái)務(wù)主管后如何轉(zhuǎn)換角色 …………………………………… 18
4
.公司成立時(shí)如何辦理刻章事宜 …………………………………………………… 18
5
.有關(guān)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育問題 ……………………………………………………… 19
……
6
.新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)科目的銜接 ………………………………………………… 20
7
.新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公允價(jià)值的理解 ………………………………………………… 25
8.實(shí)際利率法下的稅務(wù)處理 ………………………………………………………… 26
9
.小型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》銜接問題 ……………………………… 26
10
.新《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》相關(guān)問題 ………………………………………………… 32
……
12.出納人員應(yīng)具備的基本條件和專業(yè)素質(zhì) ……………………………………… 33
13
.出納手工點(diǎn)鈔方法 ……………………………………………………………… 33
14
.出納實(shí)務(wù)工作要點(diǎn) ……………………………………………………………… 34
15
.提取現(xiàn)金的程序 ………………………………………………………………… 34
16
.開戶單位用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)范圍 ……………………………………………… 35
……
32
.財(cái)務(wù)軟件的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄 ……………………………………………………… 44
33.各種需要結(jié)算余額、發(fā)生額的賬戶 …………………………………………… 45
34
.收據(jù)與原始憑證的區(qū)別 ………………………………………………………… 45
35
.憑證分割單的開具單位 ………………………………………………………… 46
36
.原始憑證遺失的賬務(wù)處理 ……………………………………………………… 46
……
61.個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅勞務(wù)，如何申請(qǐng)代開普通發(fā)票 ………………………………… 62
62
.納稅人領(lǐng)購普通發(fā)票的程序 …………………………………………………… 63
63
.丟失普通發(fā)票如何處理 ………………………………………………………… 63
64
.發(fā)票丟失應(yīng)如何辦理手續(xù) ……………………………………………………… 64
65
.二手車買賣發(fā)票如何取得 ……………………………………………………… 64
……
91
.國稅、地稅的稅種是怎樣劃分的 ……………………………………………… 78
92
.稅負(fù)是指什么，它與稅率有什么差異 ………………………………………… 79
93.稽查局檢查人員能否核定該單位應(yīng)納稅額 …………………………………… 79
94
.因企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)賬日確定不同而導(dǎo)致的稅務(wù)問題 ……………………………… 79
95
.分支機(jī)構(gòu)納稅地點(diǎn)的確認(rèn) ……………………………………………………… 80
……
第二篇工商企業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)咨詢
第一章 采購與付款環(huán)節(jié)實(shí)務(wù)咨詢 …………………………………………… 105
1
.關(guān)于低值易耗品可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的補(bǔ)充規(guī)定 ………………………………… 107
2
.汽油費(fèi)能否作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣 …………………………………… 107
3
.購買加油卡如何取得相應(yīng)的稅務(wù)發(fā)票 ………………………………………… 108
4
.購入自用辦公用品進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣 ………………………………………… 109
5.修建車棚的材料進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣 ……………………………………………… 109
……
16
.固定資產(chǎn)的確認(rèn) ………………………………………………………………… 116
17
.公司為修理本企業(yè)的機(jī)器、設(shè)備而購買的各種配件如取得專用發(fā)票，可否作為
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣 ……………………………………………………………………… 117
18
.修理使用價(jià)值過高的備件可否并入固定資產(chǎn)價(jià)值 …………………………… 118
19.購進(jìn)固定資產(chǎn)是否也能一次稅前扣除 ………………………………………… 119
20
.外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備是否享受退還增值稅和抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
…………………………………………………………………………………… 119
……
28.企業(yè)購進(jìn)的無形資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣 ………………………………… 125
29
.關(guān)聯(lián)企業(yè)收取咨詢服務(wù)費(fèi)涉及哪些稅 ………………………………………… 126
30
.企業(yè)從國外購買計(jì)算機(jī)軟件是否應(yīng)扣繳預(yù)提所得稅 ………………………… 127
31
.收購網(wǎng)絡(luò)所有權(quán) ………………………………………………………………… 127
32
.已取得土地使用權(quán)但未交付的土地是否需要繳納土地使用稅 ……………… 128
……
37
.付給國外總公司的技術(shù)咨詢費(fèi)和技術(shù)使用費(fèi)如何繳稅 ……………………… 131
38.企業(yè)銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)能否抵扣 …………………………………………… 132
39
.鐵路貨物快運(yùn)單上列明的運(yùn)費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 ……………………………… 132
40
.運(yùn)費(fèi)與貨款在同一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票開具時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額該如何抵扣 …………… 133
41
.外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)股權(quán)的涉稅優(yōu)惠 …………………………………… 133
……
第二章 銷售與收款環(huán)節(jié)實(shí)務(wù)咨詢 …………………………………………… 135
1
.生產(chǎn)企業(yè)銷售原材料的稅務(wù)處理 ……………………………………………… 137
2
.試運(yùn)行期間如何進(jìn)行增值稅處理及邊角料加工的賬務(wù)處理 ………………… 138
3
.分期收款銷售收入何時(shí)確認(rèn) …………………………………………………… 138
4.分期收款發(fā)出商品的會(huì)計(jì)處理 ………………………………………………… 139
5
.農(nóng)產(chǎn)品銷售時(shí)是否免征增值稅 ………………………………………………… 140
……
9
.外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 ………………………………………………… 143
10
.進(jìn)料結(jié)轉(zhuǎn)深加工涉稅問題 …………………………………………………… 144
11
.出口退稅如何理解 …………………………………………………………… 145
12
.生產(chǎn)企業(yè)外購貨物出口，如何適用出口退稅政策 ………………………… 146
13.出口企業(yè)退稅時(shí)還需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加 ………………………… 147
……
19.能否在未收到發(fā)票時(shí)計(jì)庫存商品，發(fā)生銷售時(shí)計(jì)入銷售成本 …………… 152
20
.國稅局為納稅人代開的發(fā)票發(fā)生銷貨退回時(shí)如何處理 …………………… 153
21
.以前年度的銷售退回能否直接沖減銷售收入 ……………………………… 154
22
.委托代銷業(yè)務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定 …………………………… 156
23
.商業(yè)企業(yè)銷售化妝品時(shí)是否要繳消費(fèi)稅 …………………………………… 157
……
39.固定資產(chǎn)清理過程需要注意的流轉(zhuǎn)稅 ……………………………………… 166
40
.企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 …………………………………… 167
41
.公司將車輛轉(zhuǎn)讓給個(gè)人如何納稅 …………………………………………… 167
42
.企業(yè)破產(chǎn)處置使用過固定資產(chǎn)抵債的稅務(wù)處理 …………………………… 167
43
.東北地區(qū)銷售使用過的固定資產(chǎn)如何繳增值稅 …………………………… 168
……
第三章 成本費(fèi)用核算實(shí)務(wù)咨詢 ……………………………………………… 177
1
.委托加工業(yè)務(wù)中，受托方如何加強(qiáng)受托物資管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 ………… 179
2.受托加工物資與受托代銷商品是否在資產(chǎn)負(fù)債表中反映 …………………… 180
3
.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)中“制造費(fèi)用”的具體組成項(xiàng)目 ……………………………… 180
4
.實(shí)務(wù)中如何設(shè)置生產(chǎn)成本明細(xì)賬 ……………………………………………… 181
5
.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)涉及的成本核算報(bào)表及相關(guān)作用 ……………………………… 182
……
17.商業(yè)保險(xiǎn)的賬務(wù)處理和稅前扣除 …………………………………………… 192
18
.科學(xué)設(shè)置管理費(fèi)用明細(xì)賬 …………………………………………………… 193
19
.經(jīng)營規(guī)模小的商業(yè)企業(yè)是否可以不設(shè)立管理費(fèi)用明細(xì)賬 ………………… 195
20
.低值易耗品的攤銷方法及會(huì)計(jì)處理 ………………………………………… 196
21
.如何把握所得稅扣除的“工資”范圍 ……………………………………… 198
……
114
.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)所得稅前扣除問題 ……………………………………… 251
115
.企業(yè)可否預(yù)提廣告費(fèi)，有哪些要求和限制 ………………………………… 252
116.現(xiàn)金折扣能否稅前扣除 ……………………………………………………… 252
117
.企業(yè)所得稅中不允許稅前扣除的項(xiàng)目 ……………………………………… 253
118
.外資企業(yè)哪些支出不得列為成本、費(fèi)用和損失 …………………………… 258
……
第四章 籌資與投資環(huán)節(jié)實(shí)務(wù)咨詢 …………………………………………… 261
1
.企業(yè)的借款利息支出應(yīng)怎樣進(jìn)行扣除 ………………………………………… 263
2
.外資企業(yè)向關(guān)聯(lián)公司借款，有何規(guī)定 ………………………………………… 265
3
.拆借資金支付的資金占用費(fèi)能否計(jì)入成本費(fèi)用 ……………………………… 267
4
.支付典當(dāng)行的利息高于銀行利息是否可以稅前列支 ………………………… 267
5.合伙企業(yè)投資者從合伙企業(yè)的借款的稅務(wù)處理 ……………………………… 268
……
8
.公司用于炒股或買賣基金的資金如何核算 …………………………………… 270
9.新準(zhǔn)則下長期股權(quán)投資的核算方法 …………………………………………… 271
10
.長期股權(quán)投資初始投資成本的確認(rèn) ………………………………………… 272
11
.長期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法適用范圍 …………………………………… 272
12
.股權(quán)投資差額的處理 ………………………………………………………… 274
……
第五章 特殊事項(xiàng)核算實(shí)務(wù)咨詢 ……………………………………………… 285
1
.不計(jì)入損益的補(bǔ)貼收入具體有哪些 …………………………………………… 287
2
.企業(yè)取得區(qū)財(cái)政給予的中小企業(yè)發(fā)展資金是否繳納企業(yè)所得稅 …………… 288
3.無償劃撥方式取得土地使用權(quán)的處理 ………………………………………… 288
4
.企業(yè)收到政府撥給的搬遷補(bǔ)償款如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 ………………………… 289
5
.減免所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理 ………………………………………………… 289
……
35.外商投資企業(yè)合并，稅務(wù)處理如何規(guī)定 …………………………………… 309
36
.外商投資企業(yè)分立，稅務(wù)處理如何規(guī)定 …………………………………… 311
37
.子公司注銷，母公司應(yīng)收子公司賬款能否在稅前扣除 …………………… 312
38
.外國銀行分行改制為外商獨(dú)資銀行有關(guān)稅收問題 ………………………… 312
39
.分支機(jī)構(gòu)是否需要獨(dú)立繳納稅金 …………………………………………… 313
……
48
.外資企業(yè)如何進(jìn)行利潤分配 ………………………………………………… 320
49.外資企業(yè)從稅后利潤提取三金的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 …………………………… 321
50
.外資企業(yè)是否必須提取職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金 ……………………………… 321
51
.新《公司法》下法定公益金的會(huì)計(jì)處理問題 ……………………………… 322
52
.法定公積金的提取 …………………………………………………………… 322
……
54
.無形資產(chǎn)所得稅暫時(shí)性差異的分析 ………………………………………… 324
55.前期差錯(cuò)更正與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) ……………………………………… 325
56
.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涉及所得稅的調(diào)整 …………………………………… 326
57
.企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓如何進(jìn)行所得稅處理 …………………………………… 326
58
.外資企業(yè)從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的所得稅處理規(guī)定 ……………………… 327
……
第三篇 其他行業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)咨詢精選
第一章 房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅咨詢精選 …………………………………………… 333
1.房地產(chǎn)企業(yè)“開發(fā)成本”核算的內(nèi)容 ………………………………………… 335
2.計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)需要注意的問題 …………………………………… 337
3.房地產(chǎn)企業(yè)收取的煤氣初裝費(fèi)、維修基金是否征稅 ………………………… 337
4.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中的五證二書 ………………………………………………… 338
5.預(yù)售商品房完工后如何處理 …………………………………………………… 339
……
第二章 建安企業(yè)財(cái)稅咨詢精選 ……………………………………………… 353
1.施工單位的“工程結(jié)算”科目在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)如何反映 ………………… 355
2.企業(yè)自建、發(fā)包房產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理 ……………………………………………… 355
3.勘察、設(shè)計(jì)、工程咨詢與技術(shù)服務(wù)、工程建設(shè)監(jiān)理等行業(yè)的成本組成 …… 356
4.如何加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)中工程物資的監(jiān)督管理 …………………………………… 357
5.完工百分比法確認(rèn)收入 ………………………………………………………… 358
……
第三章 服務(wù)業(yè)財(cái)稅咨詢精選 …………………………………………………… 365
1
.酒店業(yè)如何進(jìn)行采購管理 ……………………………………………………… 367
2
.酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營業(yè)主如何繳稅 ………………………………………………… 368
3.采購清單是否可以入賬 ………………………………………………………… 368
4
.企業(yè)取得代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還后如何繳稅 ……………………… 368
5
.單位在破產(chǎn)清算期間取得的房租收入是否繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅 ……… 369
……
第四章 其他營業(yè)稅業(yè)務(wù)財(cái)稅咨詢精選 ……………………………………… 373
1
.哪些應(yīng)稅業(yè)務(wù)按差額征收營業(yè)稅 ……………………………………………… 375
2
.我國目前對(duì)哪些勞務(wù)要依法計(jì)繳營業(yè)稅及預(yù)提所得稅 ……………………… 376
3.典當(dāng)業(yè)企業(yè)如何計(jì)繳流轉(zhuǎn)稅 …………………………………………………… 378
4
.交話費(fèi)贈(zèng)送物品是否需要繳納營業(yè)稅 ………………………………………… 378
5
.企業(yè)將銀行貸款轉(zhuǎn)貸的稅務(wù)處理 ……………………………………………… 379
……
