各區(qū)、縣人民政府，各委、局，各直屬單位：

　　市審計局擬定的《天津市聯(lián)網實時審計監(jiān)督暫行辦法》已經市人民政府同意，現(xiàn)轉發(fā)給你們，請照此執(zhí)行。

　　天津市人民政府辦公廳
2013年7月16日

　　天津市聯(lián)網實時審計監(jiān)督暫行辦法

市審計局

第一章  總則

　　第一條  為穩(wěn)步推進聯(lián)網實時審計監(jiān)督，提高審計工作質量和效率，規(guī)范聯(lián)網實時審計監(jiān)督行為，促進被審計單位強化管理，及時改進工作，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》（國務院令第571號）等法律法規(guī)規(guī)定，結合我市實際，制定本暫行辦法。

　　第二條  我市實行聯(lián)網實時審計監(jiān)督制度，建立天津市聯(lián)網實時審計監(jiān)督平臺（以下簡稱審計平臺）。市級審計機關負責制定聯(lián)網實時審計監(jiān)督工作方案，開發(fā)聯(lián)網實時審計監(jiān)督管理系統(tǒng)，設置專門機構和專職人員組織開展聯(lián)網實時審計監(jiān)督工作。市和區(qū)縣審計機關通過審計平臺，在各自審計管轄范圍內實施聯(lián)網實時審計監(jiān)督。

　　第三條  依法屬于審計管轄范圍內的被審計單位，應當接受聯(lián)網實時審計監(jiān)督。具備與審計機關網絡互聯(lián)條件的被審計單位（以下簡稱聯(lián)網單位）應當按照審計機關要求，通過網絡實時向審計平臺傳輸電子數據，依照本辦法規(guī)定接受聯(lián)網實時審計監(jiān)督。

　　第四條  本辦法所稱聯(lián)網實時審計監(jiān)督，是指審計機關與聯(lián)網單位通過網絡互聯(lián)，實時獲取聯(lián)網單位財政、財務和業(yè)務數據，在對聯(lián)網單位的財政、財務和業(yè)務信息系統(tǒng)進行測評和數據分析的基礎上，運用聯(lián)網實時審計監(jiān)督管理系統(tǒng)的數據采集轉換、自動預警監(jiān)督、審計分析處理、疑點監(jiān)控管理等功能，對聯(lián)網單位財政、財務收支的真實性、合法性、效益性進行動態(tài)預警和實時核查的日常監(jiān)督。

　　本辦法所稱實時，是指聯(lián)網單位在審計機關要求時限內持續(xù)提供數據，審計機關根據這些數據信息實施日常動態(tài)監(jiān)督。

　　第五條  聯(lián)網實時審計監(jiān)督的目標是通過日常動態(tài)監(jiān)督，實現(xiàn)事后審計與事中審計相結合、靜態(tài)審計與動態(tài)審計相結合、現(xiàn)場審計與遠程審計相結合，拓寬審計覆蓋面，增強審計監(jiān)督的時效。

　　審計機關可以綜合利用聯(lián)網實時審計監(jiān)督獲取的電子信息數據，對本市重點領域及經濟運行總體情況進行綜合分析，服務宏觀決策。

　　第六條  全市各級審計機關獲取的聯(lián)網單位電子信息數據，集中存儲在市級審計機關，統(tǒng)一管理和應用。

　　第七條  聯(lián)網實時審計監(jiān)督過程中應當區(qū)分聯(lián)網單位責任和審計機關責任。

　　聯(lián)網單位應當對其財政、財務收支活動的合法性負責，對所提供的財政、財務和業(yè)務資料的真實性、完整性負責。

　　審計機關應當對出具的聯(lián)網實時審計監(jiān)督疑點核查函、聯(lián)網實時審計監(jiān)督整改建議函負責，并負責對聯(lián)網單位疑點核查及整改落實情況進行跟蹤檢查。

　　第二章  審計機關的職責與權限

　　第八條  審計機關有權對聯(lián)網單位財政、財務收支等進行日常監(jiān)督。

　　審計機關進行日常監(jiān)督時，運用審計平臺及時處理自動預警模型顯示的預警信息，及時處理發(fā)現(xiàn)的疑點，出具聯(lián)網實時審計監(jiān)督疑點核查函、聯(lián)網實時審計監(jiān)督整改建議函。

　　第九條  審計機關對聯(lián)網單位電子信息數據的真實性產生疑問時，可以對聯(lián)網單位的信息系統(tǒng)進行必要測試。

　　第十條  審計人員應當嚴格執(zhí)行審計準則，恪守職業(yè)道德，在電子信息數據采集、聯(lián)網實時審計監(jiān)督過程中，不得影響聯(lián)網單位信息系統(tǒng)的正常運行。審計機關應當依據國家數據安全相關法律法規(guī)及信息等級保護等規(guī)定，實施相應安全管理并設定訪問權限。

　　第十一條  審計機關和審計人員對聯(lián)網實時審計監(jiān)督中知悉的國家秘密、工作秘密和商業(yè)秘密負有保密義務，對知悉的聯(lián)網數據，不得用于與審計工作無關的目的。審計機關應當加強聯(lián)網數據的管理和使用，建立健全安全保密管理體系及工作機制。

　　第十二條  審計機關出具聯(lián)網實時審計監(jiān)督疑點核查函、聯(lián)網實時審計監(jiān)督整改建議函后，應當在規(guī)定期限內對聯(lián)網單位疑點核查及整改落實情況進行跟蹤檢查，督促聯(lián)網單位和其他有關單位按照審計意見及時整改。

　　第十三條  審計機關應當在每年年末向本級人民政府報送聯(lián)網實時審計監(jiān)督工作報告，反映本年度聯(lián)網實時審計監(jiān)督工作開展情況。

　　第三章  聯(lián)網單位的權利與義務

　　第十四條  聯(lián)網單位應當指定部門和專人，按照審計機關聯(lián)網實時審計監(jiān)督的要求，傳輸財政、財務和業(yè)務電子信息數據，提供必要的信息系統(tǒng)文檔資料，包括信息系統(tǒng)需求分析說明書、信息系統(tǒng)設計文檔、信息系統(tǒng)開發(fā)文檔、信息系統(tǒng)驗收文檔、數據字典等軟件開發(fā)技術文檔，以及與本單位業(yè)務相關的業(yè)務流程，并協(xié)助審計機關做好數據采集、轉換和整理工作。對于無法提供信息系統(tǒng)文檔資料的商品化軟件，聯(lián)網單位應當根據審計機關要求予以協(xié)助。

　　聯(lián)網單位負責人對本單位傳輸的電子信息數據和提供相關資料的真實性、完整性負責，并作出書面承諾。

　　第十五條  聯(lián)網單位財政、財務和業(yè)務信息系統(tǒng)有關數據庫結構、程序設計、業(yè)務流程等內容發(fā)生變化時，應當及時將影響聯(lián)網數據采集的變化情況書面告知審計機關。審計機關應當相應地及時更新和完善數據采集轉換模板，并進行數據采集驗證。

　　第十六條  聯(lián)網單位有權要求審計機關在聯(lián)網時不影響本單位財政、財務和業(yè)務信息系統(tǒng)安全運行，有權向審計機關提出對電子信息保密的要求。

　　第十七條  聯(lián)網單位對聯(lián)網實時審計監(jiān)督疑點核查函反映的疑點數據，有權要求審計機關說明疑點分析判斷過程。

　　第十八條  聯(lián)網單位應當根據審計機關出具的聯(lián)網實時審計監(jiān)督疑點核查函、聯(lián)網實時審計監(jiān)督整改建議函及時進行疑點核查及實施整改，并將整改情況在規(guī)定期限內書面告知審計機關。

　　第四章  聯(lián)網實時審計監(jiān)督程序

　　第十九條  審計機關與聯(lián)網單位完成網絡互聯(lián)，采集聯(lián)網單位的數據后，開始實施聯(lián)網實時審計監(jiān)督。聯(lián)網單位應當配合審計機關的相關工作。

　　第二十條  審計機關采集數據前，可以對聯(lián)網單位財政、財務和業(yè)務管理體制、信息系統(tǒng)控制等情況進行調查了解，可以對聯(lián)網單位內部控制制度的健全性、有效性進行檢查。

　　第二十一條  審計機關向聯(lián)網單位采集數據，實行告知制度和數據保密協(xié)議制度。審計機關應當以數據采集通知書的形式告知聯(lián)網單位采集數據的依據、內容、范圍和采集方式等。同時，按照國家有關保密規(guī)定簽訂保密協(xié)議書。

　　第二十二條  聯(lián)網單位應當實時向審計機關傳輸數據庫備份數據，或者按照審計機關要求，對原始數據進行轉換、整理，實時向審計機關傳輸標準表數據庫數據，并提供數據轉換腳本。

　　審計機關采取上述方式獲取電子信息數據時，可以根據需要同時通過授權用戶與聯(lián)網單位的信息系統(tǒng)實時連接，在線查看相關信息。

　　第二十三條  審計人員運用聯(lián)網實時審計監(jiān)督管理系統(tǒng)實時查看動態(tài)預警信息，通過篩選、對比、分析等方法，審查聯(lián)網單位的財政、財務和業(yè)務數據，并進行記錄。

　　第二十四條  審計人員在聯(lián)網實時審計監(jiān)督過程中，可以采取電話詢問、傳真等方式與聯(lián)網單位進行非現(xiàn)場溝通，也可以要求聯(lián)網單位將檢查資料送達審計機關。

　　第二十五條  審計人員在聯(lián)網實時審計監(jiān)督中，可以就確認疑點到聯(lián)網單位現(xiàn)場核查取證，也可以采取向有關單位和個人進行調查的方式取得證明材料。現(xiàn)場核查或者調查由2名以上審計人員進行，并出示執(zhí)法證等有關證件。對于疑點較多的，審計人員核查取證時可以采取抽樣方法。

　　第二十六條  對審計人員核查取證確定的問題，由審計機關向聯(lián)網單位出具聯(lián)網實時審計監(jiān)督整改建議函，要求其整改落實。對未經審計人員核查取證的疑點，審計機關應當向聯(lián)網單位出具聯(lián)網實時審計監(jiān)督疑點核查函，要求其自行核查，核查屬實的應當予以糾正。

　　第二十七條  審計機關應當按照國家規(guī)定建立聯(lián)網實時審計監(jiān)督檔案制度，明確歸檔要求、保存內容、保存期限以及檔案利用審批程序等。

　　第五章  責任追究

　　第二十八條  審計人員泄露在聯(lián)網實時審計監(jiān)督過程中知悉的國家秘密、工作秘密和商業(yè)秘密，未執(zhí)行審計機關規(guī)定使用聯(lián)網數據，造成聯(lián)網數據安全事故的，由審計機關依法追究相應責任。

　　第二十九條  審計人員對疑點預警信息不進行處理，導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的，由審計機關依法追究相應責任。

　　第三十條  聯(lián)網單位未按照審計機關要求，拒絕、拖延傳輸電子信息數據和提供必要的信息系統(tǒng)文檔資料，或傳輸電子信息數據不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令限期改正，可以通報批評。聯(lián)網單位在規(guī)定期限內拒不改正的，依法追究相應責任。

　　第三十一條  審計機關發(fā)現(xiàn)聯(lián)網單位的信息系統(tǒng)不符合法律法規(guī)和政府有關主管部門規(guī)定的，由審計機關責令限期改正。聯(lián)網單位在規(guī)定期限內不予改正的，審計機關應當通報批評并建議有關主管部門予以處理。

　　對于聯(lián)網單位使用有舞弊功能的信息系統(tǒng)，依法追究相關人員責任。

　　第六章  附則

　　第三十二條  審計機關在進行聯(lián)網實時審計監(jiān)督時，發(fā)現(xiàn)聯(lián)網單位有違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為或者其他違法違規(guī)行為，需要進一步查處的，審計機關可以依法進入立項審計程序。

　　審計機關進行立項審計，應當依據《中華人民共和國審計法》出具審計報告、審計決定書、審計移送處理書等審計文書。

　　第三十三條  聯(lián)網實時審計監(jiān)督結果應當作為年度審計計劃項目確立及立項審計的重要參考。立項審計出具的審計報告，應當反映聯(lián)網實時審計監(jiān)督情況及審計疑點核查、問題整改建議落實情況。

　　第三十四條  對于尚不具備網絡互聯(lián)條件的被審計單位，審計機關可以采取赴被審計單位定期采集所需電子信息數據導入審計平臺等方式，參照本辦法進行日常監(jiān)督。

　　審計機關采集電子信息數據導入審計平臺后，開始實施日常監(jiān)督，被審計單位應當配合審計機關的相關工作。

　　第三十五條  本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期5年。