各會計師事務(wù)所、分所：

　　根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《關(guān)于開展2012年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2012]124號）和《上海市會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦法》（滬會協(xié)[2010]31號）的規(guī)定，本市將于6月下旬起開展2012會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將本次檢查工作通知如下：

　　一、 檢查目的

　　以貫徹落實會計審計準(zhǔn)則體系，提升行業(yè)整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目標(biāo)，進(jìn)一步深化行業(yè)誠信建設(shè)和事務(wù)所質(zhì)量控制體系建設(shè)，切實加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)和自律管理，幫助、教育、督促事務(wù)所、注冊會計師提高職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，從而提高本市注冊會計師行業(yè)整體素質(zhì)。

　　二、 檢查對象

　　2012年事務(wù)所行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的對象主要是：

　?。ㄒ唬﹨⒓由虾Ｊ惺屑壥聵I(yè)單位2011年度財務(wù)會計報表和部門決算報表審計服務(wù)，未被列入2012年市財政局檢查對象的事務(wù)所；

　?。ǘ┎糠中屡鷾?zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所（成立時間2010年1月1日至2011年6月30日）；

　?。ㄈ┯信e報采取不正當(dāng)?shù)蛢r競爭行為或反映執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題較多的事務(wù)所；

　　（四）未進(jìn)行認(rèn)真自查及整改不力的事務(wù)所；

　　（五）5年中尚未被檢查的事務(wù)所；

　?。﹨f(xié)會認(rèn)為需要檢查的其他情形的事務(wù)所。

　　事務(wù)所檢查名單另行公布。

　　三、檢查內(nèi)容和范圍

　?。ㄒ唬z查內(nèi)容

　　貫徹落實中注協(xié)關(guān)于事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案的精神和要求，積極倡導(dǎo)風(fēng)險導(dǎo)向理念，采用風(fēng)險導(dǎo)向的檢查方法，著重加強(qiáng)對事務(wù)所的風(fēng)險系統(tǒng)的檢查。檢查的主要內(nèi)容包括：

　　1.事務(wù)所質(zhì)量控制體系的情況。重點關(guān)注事務(wù)所與質(zhì)量控制相關(guān)的系統(tǒng)風(fēng)險，對事務(wù)所質(zhì)量保證體系設(shè)計和運(yùn)行的有效性，以及事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量作出評價。

　　2.事務(wù)所和注冊會計師執(zhí)行職業(yè)道德守則的情況。重點關(guān)注上海市注冊會計師行業(yè)建設(shè)公約執(zhí)行情況；

　　3.事務(wù)所和注冊會計師執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的情況，重點關(guān)注重要審計程序的實施是否到位，重要審計證據(jù)的搜集是否充分適當(dāng)，審計結(jié)論的形成是否合理，出具的審計報告是否恰當(dāng)；

　　4.對開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計業(yè)務(wù)情況。

　　（二）檢查范圍

　　檢查業(yè)務(wù)報告的范圍以2012年出具的鑒證業(yè)務(wù)報告以及2011年以來出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的專項審計報告為主，必要時可以延伸到以前年度。同時，加強(qiáng)對受到投訴舉報以及65周歲以上注冊會計師出具的業(yè)務(wù)報告的檢查。

　　四、全面組織自查

　　各事務(wù)所要充分認(rèn)識行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重要意義，認(rèn)真組織開展自查工作，及時規(guī)整業(yè)務(wù)檔案，通過自查，發(fā)現(xiàn)和糾正自身存在的問題，進(jìn)一步建立健全事務(wù)所的內(nèi)部管理制度和執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。

　　為配合本次行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，請各事務(wù)所做好自查工作記錄和自查總結(jié)，如實填報《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查情況表》[附件]，并于6月15日前將《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查情況表》和自查總結(jié)上報協(xié)會[協(xié)會網(wǎng)址：.通過“文件管理—文件上傳”）。對未進(jìn)行認(rèn)真自查的事務(wù)所協(xié)會將列入今年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對象。

　　五、檢查人員

　　本次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員主要由本會第二批執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人才庫和協(xié)會工作人員組成，并根據(jù)檢查工作需要，酌情聘請其他具有專業(yè)特長的注冊會計師參加。

　　特此通知。

　　附件：2012年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查情況表

　　上海市注冊會計師協(xié)會

　　二○一二年五月二十一日