各委管企業(yè)、委托監(jiān)管單位；各區(qū)縣國資委：

　　根據(jù)《關(guān)于進一步推進上海國資國企改革發(fā)展若干意見》（滬委發(fā)[2008]9號）以及我委2012年度重點工作的有關(guān)安排，為進一步提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有效防范財務(wù)風(fēng)險，現(xiàn)對做好2012年度財務(wù)監(jiān)管工作有關(guān)事項通知如下：

　　一、年度財務(wù)監(jiān)管工作總體要求

　　2012年度財務(wù)監(jiān)管工作按照“全覆蓋、嚴監(jiān)管、抓關(guān)鍵、管重點”的總體思路，圍繞委的中心工作，以加強企業(yè)集團財務(wù)管控能力建設(shè)為主線，以提升出資人財務(wù)監(jiān)督水平為核心，繼續(xù)加強各項財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，加快推進財務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新工作，進一步明確財務(wù)監(jiān)管工作重點，形成適應(yīng)企業(yè)發(fā)展新形勢和國資監(jiān)管新要求的財務(wù)監(jiān)管體系，實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督工作的支撐、引導(dǎo)、服務(wù)和監(jiān)督作用。

　　二、加快推進財務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新工作

　　1、加強全面預(yù)算管理，推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

　　各企業(yè)應(yīng)貫徹落實《關(guān)于推進市國資委管理企業(yè)全面預(yù)算管理工作的意見》（滬國資委評價[2011]189號），一是繼續(xù)完善財務(wù)預(yù)算工作，進一步圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃，充分融入經(jīng)營預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算，提高預(yù)算編制和執(zhí)行的質(zhì)量。二是積極推進全面預(yù)算管理工作。已經(jīng)形成全面預(yù)算管理工作方案的企業(yè)，按照方案的要求推進實施工作。對尚未形成全面預(yù)算管理工作方案的企業(yè)，盡快制定方案并推進實施。三是將全面預(yù)算管理工作和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警、資金管理及財務(wù)信息化工作結(jié)合，探索形成全面預(yù)算管理的規(guī)范和標準，使之成為提高企業(yè)管控能力的有效手段。

　　2、深化和拓展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，全面提升風(fēng)險管控水平。

　　各企業(yè)應(yīng)根據(jù)市國資委財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的統(tǒng)一要求，進一步拓展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的廣度和深度。一是實現(xiàn)生存類財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系在各級子企業(yè)的全覆蓋。二是推進產(chǎn)業(yè)類集團開展發(fā)展類財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的試點工作。三是深入開展財務(wù)風(fēng)險成因分析，建立定期財務(wù)風(fēng)險報告制度，及時跟蹤風(fēng)險應(yīng)對措施的落實情況。市國資委將根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險程度實施分類管理，并采取差別化的管理措施。四是結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和需要，構(gòu)建企業(yè)集團自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，有條件的企業(yè)可將風(fēng)險預(yù)警的范圍擴展到法律風(fēng)險、市場風(fēng)險和運營風(fēng)險等，并逐步推進全面風(fēng)險管理。

　　3、加強資金集中管理，提高資金集中度。

　　各企業(yè)應(yīng)加強資金集中管理，創(chuàng)新手段，提高資金集中管控能力。一是各企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，進一步優(yōu)化完善資金集中管理工作方案，并加快推進方案實施，年內(nèi)力爭企業(yè)總體資金管理集中度有較大提升。二是各企業(yè)可根據(jù)自身條件，加快推動資金結(jié)算中心、財務(wù)公司等資金集中管理平臺建設(shè)，為資金集中管理提供有效保障。三是各企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金需求，妥善安排融資結(jié)構(gòu)，合理利用市場各種融資手段，有效降低融資成本。

　　4、加強土地集中管理，加快推進土地“三個集中”。

　　各企業(yè)應(yīng)貫徹落實《關(guān)于推進國有企業(yè)土地集中管理的意見》（滬國資委監(jiān)察[2011]354號），一是檢查“三個集中”的落實情況，發(fā)現(xiàn)問題并及時整改。二是通過決算、審計等途徑，動態(tài)跟蹤土地的日常變化情況。三是加強對土地使用投入產(chǎn)出的分析和評價，評估土地使用的效果，促進土地有效合理使用。

　　5、推動企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)，提升企業(yè)財務(wù)管控能力。

　　各企業(yè)應(yīng)加快研究建設(shè)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展要求的財務(wù)信息化系統(tǒng)，為開展各項財務(wù)管理工作提供技術(shù)支撐。一是根據(jù)財務(wù)監(jiān)管工作發(fā)展要求和企業(yè)自身特點，明確企業(yè)財務(wù)信息化工作建設(shè)方向和重點內(nèi)容，形成有前瞻性、可操作的財務(wù)信息化建設(shè)方案。二是在充分論證的基礎(chǔ)上，按照先易后難的原則，充分考慮現(xiàn)有資源和能力，進一步細化推進步驟，確保財務(wù)信息化工作有序推進。三是有條件的企業(yè)，抓緊推動財務(wù)信息化建設(shè)工作。市國資委將出臺財務(wù)信息化工作指導(dǎo)意見。

　　6、把握“營改增”試點工作契機，探索企業(yè)新發(fā)展方式。

　　各企業(yè)應(yīng)高度重視、積極推進營業(yè)稅改增值稅試點工作。一是要加強內(nèi)部管理，確保各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)定，實現(xiàn)“營改增”工作平穩(wěn)銜接。二是要加強溝通與協(xié)調(diào)，積極爭取過渡期的有利政策，充分發(fā)揮試點企業(yè)的先發(fā)效應(yīng)。三是要加強分析，合理判斷“營改增”給企業(yè)長遠發(fā)展帶來的影響，積極探索應(yīng)對措施，進一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局。四是加強企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，保障企業(yè)納稅合法、合理。

　　三、繼續(xù)加強各項財務(wù)基礎(chǔ)管理工作

　　1、完善財務(wù)決算管理，發(fā)揮財務(wù)決算管理的監(jiān)督和檢查功能。

　　各企業(yè)應(yīng)按照財務(wù)決算管理辦法的要求，進一步完善企業(yè)財務(wù)決算管理的內(nèi)容，充分發(fā)揮財務(wù)決算管理的監(jiān)督和檢查功能。一是在決算管理中要加強土地、資金、參股和境外企業(yè)等事項的跟蹤和關(guān)注。二是加強對財務(wù)決算批復(fù)和經(jīng)濟責(zé)任審計中所提出問題的整改和檢查，防止問題重復(fù)產(chǎn)生或拖而不決。

　　2、進一步提高財務(wù)動態(tài)監(jiān)測工作的有效性，加強重大財務(wù)事項管控。

　　各企業(yè)應(yīng)落實好《關(guān)于進一步做好本市國有企業(yè)財務(wù)動態(tài)監(jiān)測工作通知》（滬國資委評價[2012]9號）的工作要求，一是要進一步夯實快報及重大事項報告基礎(chǔ)工作，在確?？靾蠹皶r性、準確性的基礎(chǔ)上，力爭實現(xiàn)快報監(jiān)測范圍全覆蓋。二是要積極關(guān)注經(jīng)濟形勢變化和政策變化，加強綜合分析，提高運行質(zhì)量。要密切關(guān)注資金、債務(wù)、成本費用、應(yīng)收帳款、存貨等指標的動態(tài)監(jiān)測，實現(xiàn)對企業(yè)運營情況的及時掌控。三是要將重大事項管控貫穿于預(yù)算、決算、快報等財務(wù)監(jiān)管全過程，真正做到事前有預(yù)算、事中有控制、事后有跟蹤。

　　3、深化完善企業(yè)財務(wù)評價體系，推動分析評價在促進企業(yè)價值提升中的支撐作用。

　　各企業(yè)要進一步完善分析評價體系，深化財務(wù)分析評價的內(nèi)容，加強分析成果的運用，充分發(fā)揮財務(wù)在戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理、資源配置和風(fēng)險管理等方面的支撐作用。一是加強行業(yè)對標，改進管理。橫向與央企、行業(yè)排頭比，縱向與歷史成績比，既比經(jīng)濟數(shù)據(jù)等硬指標，也要比數(shù)據(jù)背后的理念、方法等軟實力。二是及時開展宏觀經(jīng)濟形勢對企業(yè)運營的影響及趨勢分析，并提出對策建議，對企業(yè)運營中的重點情況和問題，如資金、土地、成本費用等進行專題分析。三是改進分析方法與手段，積極運用探索EVA、績效評價、杜邦分析等方法在財務(wù)分析評價中的運用，工作方式上探索委托中介機構(gòu)參與子企業(yè)的財務(wù)評價書工作。

　　4、發(fā)揮決算審計和改制審計的外部監(jiān)督作用，提升信息的完整性和真實性。

　　進一步完善財務(wù)審計管理，發(fā)揮審計監(jiān)管的作用。一是要加強對年度決算中介機構(gòu)審計質(zhì)量評價，選優(yōu)汰劣；進一步落實子公司年度決算審計中介機構(gòu)定期輪換制度。二是結(jié)合企業(yè)整體上市、重組等工作，做好改制審計相關(guān)的審核工作，并對問題及時進行歸納總結(jié)，提高企業(yè)改制工作效率，降低改制成本。三是充分運用清產(chǎn)核資的手段，對發(fā)現(xiàn)的會計信息嚴重失真、財務(wù)狀況異常變動、國有資產(chǎn)重大流失等情形開展檢查。

　　四、聚焦財務(wù)監(jiān)管工作重點內(nèi)容

　　各企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的各項工作中，梳理和明確財務(wù)管理的內(nèi)涵，通過關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要項目的監(jiān)管，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

　　1、關(guān)注主業(yè)情況。一是要了解和掌握主業(yè)經(jīng)營、調(diào)整變化情況和未來發(fā)展趨勢。二是加強對主業(yè)發(fā)展情況的分析和評價，評估主業(yè)發(fā)展的效果，對主業(yè)發(fā)展提出建議。三是要積極推進內(nèi)部資源整合，集中有限資源加快主業(yè)發(fā)展，為提高企業(yè)核心競爭力提供財務(wù)支持。

　　2、關(guān)注投資情況。一是要梳理現(xiàn)有投資情況，并重點關(guān)注投資與主業(yè)相關(guān)度以及投資回報情況。二是對年內(nèi)新增投資情況進行跟蹤和分析，并結(jié)合可行性研究中的預(yù)計收益對投資做出評估。三是要對參股企業(yè)、境外投資企業(yè)進行全面清查和梳理，并針對目前管理中的薄弱環(huán)節(jié)進行完善。

　　3、關(guān)注資金變化情況。一是要繼續(xù)對照“杜絕違規(guī)擔(dān)保、杜絕違規(guī)出借資金、杜絕私設(shè)小金庫”的要求，進行自查并整改。二是對年度資金需求特別是短期到期的債務(wù)應(yīng)盡早做好資金安排，保證支付能力和償債能力。三是加強現(xiàn)金流量分析預(yù)測，并密切關(guān)注利率、信貸等貨幣政策的變化，做好融資安排，降低資金成本。四是加強對新融資工具的風(fēng)險關(guān)注，確保資金安全。

　　4、關(guān)注成本費用。一是要嚴格執(zhí)行成本費用的預(yù)算管理和控制，預(yù)算外的支出以及超預(yù)算項目應(yīng)執(zhí)行嚴格的審批程序。二是要加強成本核算和成本分析，重點關(guān)注材料成本（尤其是大宗原材料成本）、人工成本、管理費用等項目。三是要高度關(guān)注在利用套期保值等創(chuàng)新手段鎖定對企業(yè)效益影響較大的原材料成本的過程中相關(guān)的潛在風(fēng)險。

　　5、關(guān)注稅負變化。要加強不同財務(wù)管理環(huán)節(jié)和階段的稅務(wù)籌劃，合理運用各種方法，降低稅負。重點關(guān)注企業(yè)重組中稅務(wù)問題、以及歷史遺留的稅務(wù)問題，降低稅務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)競爭力和經(jīng)營管理水平。

　　6、關(guān)注無形資產(chǎn)。除了加強對土地的分析外，還應(yīng)重點加強對企業(yè)商標、專利權(quán)、資質(zhì)許可以及銷售網(wǎng)絡(luò)、商譽等無形資產(chǎn)的關(guān)注，并探索建立無形資產(chǎn)財務(wù)管理、價值管理等相關(guān)管理制度。

　　7、關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量。加強資產(chǎn)質(zhì)量的分析和評價，特別是要對應(yīng)收賬款、存貨以及長期投資等項目的減值情況進行分析和判斷，對符合不良資產(chǎn)財務(wù)核銷條件的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及時做好年度資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作，確保資產(chǎn)的真實性。

　　五、加強財務(wù)監(jiān)管工作體系建設(shè)

　　1、進一步深化委托監(jiān)管單位財務(wù)監(jiān)督管理，提高財務(wù)監(jiān)管水平。

　　各委托監(jiān)管單位應(yīng)根據(jù)《關(guān)于對部分市屬經(jīng)營性國資實施委托監(jiān)管意見的通知》（滬府辦發(fā)[2009]45號）要求，進一步完善財務(wù)監(jiān)督工作制度。一是加強基礎(chǔ)管理。根據(jù)市國資委有關(guān)要求，組織實施企業(yè)財務(wù)預(yù)決算、財務(wù)快報和重大財務(wù)事項等基礎(chǔ)工作，做好國有資產(chǎn)分析評價工作；推動所屬監(jiān)管企業(yè)全面執(zhí)行企業(yè)會計準則。二是探索建立系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管工作體系，創(chuàng)新管理手段，提升財務(wù)監(jiān)管工作水平和工作效率。有條件的應(yīng)逐步開展全面預(yù)算管理、風(fēng)險預(yù)警、資金集中管理等工作，深化財務(wù)監(jiān)督工作。三是各委托監(jiān)管單位要加強與市國資委溝通，及時將工作開展情況向市國資委反饋。

　　2、貫徹落實國資監(jiān)管大格局理念，加大區(qū)縣財務(wù)監(jiān)督工作力度。

　　根據(jù)國務(wù)院國資委、市國資委對財務(wù)監(jiān)管的總體要求，各區(qū)縣應(yīng)進一步加強財務(wù)監(jiān)督工作力度。一是加強基礎(chǔ)管理。根據(jù)市國資委有關(guān)要求，組織實施企業(yè)財務(wù)預(yù)決算、財務(wù)快報和重大財務(wù)事項等基礎(chǔ)工作，做好國有資產(chǎn)分析評價工作；推動所屬監(jiān)管企業(yè)全面執(zhí)行企業(yè)會計準則。二是加強探索與創(chuàng)新。有條件的應(yīng)逐步開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警、資金集中管理等工作，深化財務(wù)監(jiān)督工作。三是各區(qū)縣要加強與市國資委溝通，及時將工作開展動態(tài)、遇到的問題等情況向市國資委反饋。

　　3、提升隊伍素質(zhì)和工作能力，適應(yīng)財務(wù)監(jiān)管工作發(fā)展的要求。

　　各企業(yè)應(yīng)按照隨著財務(wù)監(jiān)管工作內(nèi)容的不斷深化，注重加強隊伍建設(shè)。一是加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重點加強全面預(yù)算、信息化、風(fēng)險管控等新知識的培訓(xùn)，努力培養(yǎng)一批既掌握財務(wù)會計、經(jīng)濟金融專業(yè)知識，也熟悉企業(yè)經(jīng)營管理、并具有廣闊視野的復(fù)合型人才，更好地適應(yīng)財務(wù)監(jiān)管工作的發(fā)展。二是加強團隊及文化建設(shè)。要積極創(chuàng)造團結(jié)、緊張、活潑、有序的工作氛圍和環(huán)境，形成一支具有高度責(zé)任心、使命感，相互協(xié)作并且富有激情的工作團隊。三是完善公司財務(wù)主管人員管理制度，建立起一支高素質(zhì)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人員隊伍。

　　二〇一二年四月十九日