根據(jù)《中華人民共和國審計法》和相關(guān)國外貸援款協(xié)議以及審計署授權(quán)，貴州省審計廳2011年對8個國外貸援款項(xiàng)目2010年度財務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，向國外貸援款機(jī)構(gòu)出具了8份審計報告。審計工作是按照國際審計準(zhǔn)則和中國國家審計準(zhǔn)則進(jìn)行的。

　　一、基本情況

　　8個國外貸援款項(xiàng)目包括6個貸款項(xiàng)目和2個贈款項(xiàng)目。按項(xiàng)目貸援款機(jī)構(gòu)劃分，其中世界銀行貸款項(xiàng)目4個，日本協(xié)力銀行貸款項(xiàng)目2個，英國政府贈款項(xiàng)目1個，德國政府贈款項(xiàng)目1個。8個項(xiàng)目涉及教育、衛(wèi)生、交通、水利、林業(yè)、文化和自然遺產(chǎn)保護(hù)等領(lǐng)域，計劃投資總額折合人民幣54.52億元，其中協(xié)議利用國外貸援款折合人民幣24.74億元。8個國外貸援款項(xiàng)目財務(wù)報表反映，截至2010年12月31日，項(xiàng)目累計到位資金折合人民幣29.03億元，其中累計到位國外貸援款折合人民幣11.45億元，累計完成投資額折合人民幣24.76億元。

　　審計結(jié)果表明，8個國外貸援款項(xiàng)目總體執(zhí)行情況較好。項(xiàng)目主管部門較好地履行了國外貸援款管理職責(zé)，在指導(dǎo)和監(jiān)督項(xiàng)目執(zhí)行，提高項(xiàng)目資金使用效益等方面發(fā)揮了積極作用；大部分項(xiàng)目單位能夠認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和國外貸援款協(xié)議，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)管理和會計核算。國外貸援款項(xiàng)目的實(shí)施帶動了我省經(jīng)濟(jì)社會相關(guān)薄弱環(huán)節(jié)的投資，豐富了項(xiàng)目建設(shè)理念，引進(jìn)了項(xiàng)目管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和對外合作交流等方面發(fā)揮了較好的作用。但審計也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目單位在財務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行、建設(shè)管理和項(xiàng)目采購、財務(wù)管理和會計核算等方面存在一些問題。在出具的8份審計報告中，有保留意見審計報告1份，無保留意見審計報告7份。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　本年度審計的8個項(xiàng)目抽審了分布在全省8個市（州、地）的46個子項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)8個項(xiàng)目不同程度地存在違反國家法規(guī)、貸（援）款協(xié)議問題或內(nèi)部控制缺陷，其中1個項(xiàng)目存在的虛列支出、提款報賬不實(shí)的行為，審計機(jī)關(guān)出具了有保留意見審計報告，其余7個項(xiàng)目存在問題但未對被審計單位財務(wù)報表或特定目的的財務(wù)報表造成重大影響，出具了無保留意見審計報告。

　　審計發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：2個項(xiàng)目存在虛報項(xiàng)目資金，其中1個項(xiàng)目的部分項(xiàng)目縣在養(yǎng)畜項(xiàng)目未實(shí)施的情況下向世界銀行申請?zhí)峥顖筚~，1 個項(xiàng)目多計工程量、虛報項(xiàng)目資金190.87萬元；1個項(xiàng)目存在挪用項(xiàng)目資金，涉及金額164.47萬元；3個項(xiàng)目存在滯留項(xiàng)目資金，涉及金額1，737.16萬元；1個項(xiàng)目存在將贈款轉(zhuǎn)為貸款，涉及金額31.20萬元；1個項(xiàng)目存在違規(guī)支付工程款，涉及金額84.35萬元；1個項(xiàng)目存在征地補(bǔ)償不合規(guī)，涉及金額23.82萬元；2個項(xiàng)目存在招標(biāo)、詢價采購程序不合規(guī)；2個項(xiàng)目存在子項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量問題；4個項(xiàng)目存在實(shí)施進(jìn)度緩慢問題；以及其他違規(guī)問題和項(xiàng)目財務(wù)管理、會計核算及工程管理不規(guī)范問題。

　　三、審計處理和整改情況

　　對于上述問題，審計機(jī)關(guān)已依法出具了審計報告，提出了審計意見建議，對于違反國家法規(guī)的問題，進(jìn)行了處理。截至2011年12月31日，8個項(xiàng)目涉及單位均接受了審計意見并積極采取措施整改，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，具體如下：

　?。ㄒ唬┨搱箜?xiàng)目資金未實(shí)施的項(xiàng)目，審計結(jié)束時已開始全面實(shí)施；多計工程量虛報項(xiàng)目資金的問題，項(xiàng)目業(yè)主已收回多計的已支付工程款，并對未支付已計量的工程款進(jìn)行調(diào)賬。挪用項(xiàng)目資金的問題，省項(xiàng)目管理單位已責(zé)成相關(guān)項(xiàng)目縣歸還。滯留項(xiàng)目資金的問題，項(xiàng)目單位認(rèn)真采納審計意見，1個項(xiàng)目已整改，另外2個項(xiàng)目相關(guān)單位正在采取措施整改。將贈款轉(zhuǎn)為貸款的問題、違規(guī)支付工程款的問題，項(xiàng)目單位已經(jīng)采取措施整改。

　　（二）征地補(bǔ)償不合規(guī)的問題，已經(jīng)責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行清查。項(xiàng)目招標(biāo)、詢價采購程序不合規(guī)的問題，已責(zé)成相關(guān)項(xiàng)目單位完善制度，采取措施堵塞漏洞。

　?。ㄈ╉?xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的問題，相關(guān)項(xiàng)目單位已責(zé)成項(xiàng)目施工單位進(jìn)行整改。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢問題，有關(guān)項(xiàng)目管理單位積極采納審計建議，正在采取相應(yīng)措施加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。

　?。ㄋ模╉?xiàng)目財務(wù)管理、會計核算及工程管理不規(guī)范的問題，相關(guān)單位按照審計意見正在采取措施逐步規(guī)范。

　　上述問題審計部門將在后續(xù)跟蹤審計中持續(xù)保持關(guān)注。