各上市公司，有關(guān)省屬企業(yè)，各設(shè)區(qū)市財(cái)政局、審計(jì)局、國(guó)資委，有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　根據(jù)財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)）精神，自2012年1月1日起，我省在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系，非上市大中型企業(yè)可選擇管理基礎(chǔ)較好的分（子）公司或業(yè)務(wù)單位開(kāi)展內(nèi)部控制試點(diǎn)，取得經(jīng)驗(yàn)，分步實(shí)施，逐步推廣。為切實(shí)做好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在我省的貫徹實(shí)施工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、切實(shí)重視企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的貫徹實(shí)施

　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的制定發(fā)布，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系全面建成，也是繼企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則體系有效實(shí)施后的又一項(xiàng)重大系統(tǒng)工程。貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系，有利于促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，有利于促進(jìn)企業(yè)參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)，有利于維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定和社會(huì)公眾合法權(quán)益。企業(yè)實(shí)施以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)控規(guī)范體系，對(duì)于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響和積極推動(dòng)作用。

　　企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系發(fā)布以來(lái)，各設(shè)區(qū)市財(cái)政部門(mén)、政府有關(guān)監(jiān)管部門(mén)做了大量前期準(zhǔn)備工作。2011年，江西證監(jiān)局組織省內(nèi)部分上市公司按照證監(jiān)會(huì)要求開(kāi)展了內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施試點(diǎn)工作，為企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的全面貫徹實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。但是，企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹實(shí)施是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，情況復(fù)雜，任務(wù)艱巨，需要有關(guān)方面齊心協(xié)力。希望各級(jí)財(cái)政、有關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)繼續(xù)高度重視企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的貫徹實(shí)施工作，重視相關(guān)配套措施的跟進(jìn)和落實(shí)，密切關(guān)注企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施中的新情況、新問(wèn)題，積極采取有效措施，指導(dǎo)、督促有關(guān)單位實(shí)施好企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系，做到思想認(rèn)識(shí)到位，人員組織到位，貫徹實(shí)施到位，監(jiān)管措施到位，逐步建立以企業(yè)實(shí)施為主體，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為保障，政府監(jiān)管為推動(dòng)的“三方聯(lián)動(dòng)”的實(shí)施機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹實(shí)施工作落到實(shí)處。

　　二、扎實(shí)做好企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系貫徹實(shí)施的相關(guān)工作

　?。ㄒ唬┴?cái)政和政府有關(guān)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系貫徹實(shí)施的政策業(yè)務(wù)指導(dǎo)。財(cái)政、審計(jì)、證券監(jiān)管、國(guó)資監(jiān)管等有關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)要切實(shí)履行職責(zé)，把推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹實(shí)施作為當(dāng)前及今后一段時(shí)間的重點(diǎn)工作，精心組織，周密安排，切實(shí)做好對(duì)企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等有關(guān)單位的政策業(yè)務(wù)指導(dǎo)。要結(jié)合各自的監(jiān)管領(lǐng)域，通過(guò)召開(kāi)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、知識(shí)競(jìng)賽、研討會(huì)、培訓(xùn)班等多種形式，不斷深化企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的宣傳、動(dòng)員和培訓(xùn)工作，進(jìn)一步增強(qiáng)有關(guān)單位及其負(fù)責(zé)人依法支持內(nèi)部控制工作的自覺(jué)性，提高廣大企業(yè)員工和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)、法制觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。除在滬深交易所主板上市公司全面實(shí)施外，還可選擇不同行業(yè)、不同類型的非上市大中型企業(yè)開(kāi)展分類實(shí)施試點(diǎn)工作，并建立迅捷高效的預(yù)警、反應(yīng)和處理機(jī)制，密切跟蹤、全面掌握有關(guān)上市公司、大中型企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，迅速反應(yīng)，及時(shí)跟進(jìn)。

　　（二）上市公司和大中型企業(yè)要深刻領(lǐng)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的精神實(shí)質(zhì)，全面準(zhǔn)確地執(zhí)行好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。上市公司和大中型企業(yè)是實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的主體，企業(yè)負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制規(guī)范體系規(guī)范實(shí)施的責(zé)任主體。企業(yè)要從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，積極推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)。一是應(yīng)當(dāng)成立或者指定專門(mén)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)員工的宣傳和培訓(xùn)，讓企業(yè)員工熟悉和掌握內(nèi)部控制規(guī)范體系、業(yè)務(wù)流程、主要風(fēng)險(xiǎn)和管控措施，自覺(jué)參與內(nèi)部控制建設(shè)。二是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和監(jiān)管要求，結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況，認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程，建立健全適合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部控制制度體系。三是充分運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)企業(yè)原有的管理軟件、報(bào)告系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)換代和更新維護(hù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的剛性控制，優(yōu)化信息系統(tǒng)。此外，已執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范的企業(yè)，要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)溝通交流，通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，查找、分析內(nèi)部控制缺陷，有針對(duì)性地采取有效應(yīng)對(duì)措施防范風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)堵塞管理漏洞，持續(xù)改進(jìn)和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。

　?。ㄈ?huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師要強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，高質(zhì)量地開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)及相關(guān)服務(wù)工作。內(nèi)部控制審計(jì)是順利貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的重要制度保障。會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的有關(guān)要求，著力做好以下工作：一是要把握好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施的時(shí)機(jī)，積極拓展注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)領(lǐng)域；二是要深入研究?jī)?nèi)部控制審計(jì)方法，加強(qiáng)內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)，將企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系與審計(jì)理念、方法和程序緊密結(jié)合起來(lái)，建立健全內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)；三是要遵守職業(yè)道德規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部控制審計(jì)的獨(dú)立性，嚴(yán)格依法執(zhí)業(yè)。

　　三、抓好企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系貫徹實(shí)施的監(jiān)督檢查

　　嚴(yán)格、科學(xué)、高效的監(jiān)督檢查，是確保企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系貫徹實(shí)施到位的有力保證。政府有關(guān)監(jiān)管部門(mén)要加強(qiáng)協(xié)調(diào)，齊抓共管，形成合力，認(rèn)真做好貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的監(jiān)督檢查工作。審計(jì)、證監(jiān)和國(guó)資等政府監(jiān)管部門(mén)要督促上市公司和有關(guān)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，并按照企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的要求，披露企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

　　財(cái)政部門(mén)要積極主動(dòng)加強(qiáng)與有關(guān)監(jiān)管部門(mén)的協(xié)調(diào)聯(lián)系，緊密配合，共同推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查工作。要認(rèn)真梳理轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的情況，全面掌握本地區(qū)企業(yè)的數(shù)量、規(guī)模、類型、執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度以及內(nèi)部控制現(xiàn)狀等情況。要把上市公司和有關(guān)企業(yè)執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況，作為今后一段時(shí)間會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的重點(diǎn)，并對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查或延伸檢查。要通過(guò)宣傳培訓(xùn)、組織動(dòng)員，以及部門(mén)之間的協(xié)調(diào)工作，形成監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效能，確保企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系在我省上市公司的全面實(shí)施和有關(guān)企業(yè)的實(shí)施。

　　江西省財(cái)政廳

　　江西省審計(jì)廳

　　中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)江西監(jiān)管局

　　江西省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

　　二0一二年三月二十三日