各市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各省直會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)我省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管工作，我會(huì)制定了《河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查辦法》、《河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備及防偽驗(yàn)證碼管理辦法》、《河南省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)投訴舉報(bào)受理和處理暫行辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

　　附件：1.河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查辦法

　　　　　2.河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備及防偽驗(yàn)證碼管理辦法

　　　　　3.河南省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)投訴舉報(bào)受理和處理暫行辦法

　　二〇一一年十一月九日

　　附件1

　　河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范和指導(dǎo)河南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）的業(yè)務(wù)檢查工作，引導(dǎo)和督促事務(wù)所強(qiáng)化質(zhì)量控制體系建設(shè)，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，提升事務(wù)所及其注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，維護(hù)公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》、中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》和《河南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)法律規(guī)章之規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱業(yè)務(wù)檢查，是指由行業(yè)協(xié)會(huì)組織開展的對事務(wù)所、注冊會(huì)計(jì)師遵循會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則、中國注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則及其他行業(yè)管理制度等情況的檢查，包括檢查工作的組織實(shí)施，以及檢查結(jié)果的評價(jià)和處理。

　　第三條 業(yè)務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的理念，對事務(wù)所的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查、評價(jià)和認(rèn)定。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查的內(nèi)容包括質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查。質(zhì)量控制體系檢查涉及事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范，質(zhì)量控制環(huán)境，客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持，人力資源，業(yè)務(wù)規(guī)范，業(yè)務(wù)執(zhí)行，監(jiān)控，總分所管理和信息系統(tǒng)等要素。

　　檢查應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查與業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查并重，以質(zhì)量控制體系檢查結(jié)果指導(dǎo)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查，以業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查結(jié)果支持質(zhì)量控制體系檢查的結(jié)論，并對事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，以及事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平做出整理評價(jià)。

　　第四條 檢查應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公平、公正的原則，以事實(shí)為依據(jù)，以準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，嚴(yán)格檢查、嚴(yán)格懲戒，切實(shí)實(shí)現(xiàn)幫助、教育、督促、提高的目的。

　　第五條 檢查應(yīng)當(dāng)關(guān)注事務(wù)所的整體質(zhì)量控制情況，注意區(qū)分會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任，充分尊重注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，對事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師遵守中國注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范等情況進(jìn)行綜合評價(jià)。

　　第六條 年度業(yè)務(wù)檢查工作一般安排在每年的7月至10月進(jìn)行，其他檢查可視具體情況隨時(shí)安排檢查工作。

　　第二章 檢查的職責(zé)分工

　　第七條 省注協(xié)按照中注協(xié)制定的檢查標(biāo)準(zhǔn)和政策，負(fù)責(zé)組織開展對河南省區(qū)域內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）的檢查，并接受中注協(xié)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　省注協(xié)在中注協(xié)統(tǒng)一安排下，配合中注協(xié)檢查河南省行政區(qū)域內(nèi)的證券所分所。

　　省注協(xié)根據(jù)河南省實(shí)際情況，委托各市協(xié)會(huì)檢查各市行政區(qū)域內(nèi)的事務(wù)所，并對各市注協(xié)組織實(shí)施的檢查進(jìn)行計(jì)劃管理、技術(shù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)監(jiān)督。

　　第八條 省注協(xié)在檢查河南省注冊的事務(wù)所跨區(qū)域執(zhí)行業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，必要時(shí)可商請業(yè)務(wù)所在地省級注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)協(xié)助檢查。省注協(xié)發(fā)現(xiàn)在外省市注冊的事務(wù)所在河南省行政區(qū)域內(nèi)執(zhí)業(yè)涉嫌存在違規(guī)問題的，可以提請事務(wù)所注冊地省級注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行檢查。

　　第九條 省注協(xié)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與有關(guān)行政監(jiān)管部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，盡可能減少重復(fù)檢查。必要時(shí)，可以與有關(guān)監(jiān)管部門開展聯(lián)合檢查，提升監(jiān)管資源使用效率，形成監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效果。

　　第十條 省注協(xié)秘書處具體負(fù)責(zé)組織、實(shí)施、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全省事務(wù)所檢查工作。

　　第三章 檢查周期

　　第十一條 省注協(xié)每年均應(yīng)組織開展檢查，所有事務(wù)所每5年內(nèi)應(yīng)當(dāng)至少接受一次檢查。

　　第十二條 對存在下列情形的事務(wù)所，注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可以考慮在一個(gè)檢查周期內(nèi)安排兩次或兩次以上的檢查：

　　（一）受到行業(yè)懲戒或行政處罰的；

　?。ǘ┰谝酝臋z查中存在問題較多，執(zhí)業(yè)質(zhì)量整體評價(jià)結(jié)果較差的；

　　（三）未按照注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的要求進(jìn)行整改或者整改不力的；

　?。ㄋ模┳詴?huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他情形。

　　第十三條 省注協(xié)秘書處可以根據(jù)事務(wù)所的綜合評價(jià)結(jié)果，逐步實(shí)現(xiàn)對事務(wù)所的分級、分類監(jiān)管，優(yōu)化配置檢查資源，合理確定事務(wù)所的檢查周期。

　　第四章 檢查計(jì)劃

　　第十四條 省注協(xié)秘書處應(yīng)當(dāng)每年制定切實(shí)可行的年度檢查計(jì)劃，明確檢查依據(jù)和目的、檢查對象、檢查內(nèi)容、檢查方式、檢查工作安排和檢查要求等。

　　省注協(xié)確定的年度檢查計(jì)劃或者檢查方案應(yīng)當(dāng)報(bào)送中注協(xié)備案。

　　受委托檢查的各地市協(xié)會(huì)根據(jù)省注協(xié)的檢查計(jì)劃，應(yīng)在7月底前向省注協(xié)報(bào)送本（各）地市協(xié)會(huì)的檢查實(shí)施方案。

　　第十五條 省注協(xié)秘書處在確定檢查對象時(shí)，一般采用按周期輪查比例在全省事務(wù)所中隨機(jī)抽取，對存在下列情形的事務(wù)所予以特別考慮：

　　（一）新承接的業(yè)務(wù)可能存在重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的；

　?。ǘ┕蓶|（合伙人）之間糾紛較大，可能影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量的；

　?。ㄈ┎捎貌徽?dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)的；

　?。ㄋ模┰g毀同行、損害同行利益的；

　　（五）受到投訴舉報(bào)較多且反映問題嚴(yán)重的；

　?。I(yè)務(wù)收費(fèi)明顯低于行業(yè)自律公約要求的；

　?。ㄆ撸┬屡鷾?zhǔn)設(shè)立的；

　?。ò耍┏薪訕I(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人員、規(guī)模明顯不匹配的；

　?。ň牛氖陆鹑跈C(jī)構(gòu)和大型國有企業(yè)等審計(jì)業(yè)務(wù)的；

　?。ㄊ┐嬖诘谑粭l規(guī)定情形的；

　?。ㄊ唬┦∽f(xié)秘書處認(rèn)為需要檢查的其他情形。

　　第五章 檢查人員

　　第十六條 省注協(xié)秘書處應(yīng)當(dāng)合理選擇和確定檢查人員，組成檢查組。檢查組應(yīng)當(dāng)由不少于三名的檢查人員組成，實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。

　　檢查組受省注協(xié)秘書處的委派，在省注協(xié)秘書處授權(quán)范圍內(nèi)開展檢查工作。

　　第十七條 檢查人員應(yīng)當(dāng)由職業(yè)道德好、專業(yè)素質(zhì)高、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊會(huì)計(jì)師和注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)工作人員擔(dān)任。

　　第十八條 擔(dān)任檢查人員的注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備下列基本條件：

　?。ㄒ唬?dān)任或曾經(jīng)擔(dān)任事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以上的職務(wù)；

　?。ǘ┰谑聞?wù)所從事審計(jì)工作5年以上；

　?。ㄈ┦煜?huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)理論和實(shí)務(wù)；

　?。ㄋ模┳罱?年沒有因執(zhí)業(yè)違規(guī)行為受到行業(yè)懲戒或行政處罰。

　　第十九條 協(xié)會(huì)應(yīng)對參加檢查的注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行培訓(xùn)。注冊會(huì)計(jì)師參加檢查的時(shí)間可按照《河南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)繼續(xù)教育管理辦法》的規(guī)定折合本年度的繼續(xù)教育學(xué)時(shí)。

　　第二十條 檢查人員的權(quán)利主要包括下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬Ρ粰z查事務(wù)所的質(zhì)量控制制度及相關(guān)的內(nèi)部治理、內(nèi)部管理制度，業(yè)務(wù)檔案，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，以及其他與檢查相關(guān)的資料進(jìn)行查閱、記錄和復(fù)印，包括對相關(guān)信息系統(tǒng)的查閱和記錄；

　　（二）對事務(wù)所有關(guān)人員進(jìn)行詢問或發(fā)放調(diào)查問卷；

　?。ㄈ┍匾獣r(shí)，可對涉嫌嚴(yán)重違規(guī)或雙方爭議較大的業(yè)務(wù)報(bào)告和相關(guān)工作底稿調(diào)回注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)查閱。

　　第二十一條 檢查人員的義務(wù)主要包括下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬z查中了解到的國家機(jī)密、事務(wù)所及其客戶的涉密信息、財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)保密，不得用于與檢查工作無關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無關(guān)的任何人員；

　?。ǘ┡c被檢查事務(wù)所有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避；

　?。ㄈ┍３挚陀^公正、廉潔自律，不得接受被檢查事務(wù)所的宴請、禮品或禮金等。

　　第二十二條 省注協(xié)秘書處應(yīng)在檢查結(jié)束后，向抽調(diào)的檢查人員支付適當(dāng)?shù)臋z查補(bǔ)貼，并對表現(xiàn)優(yōu)秀的檢查人員予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)和重點(diǎn)培養(yǎng)；對違反檢查紀(jì)律的檢查人員予以相應(yīng)的處分。

　　第二十三條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極推薦符合條件的相關(guān)人員參加檢查，并支持其工作。

　　事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保證檢查人員在參加注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的檢查期間的業(yè)績考核與評價(jià)、薪酬待遇等不因參加檢查工作而受到影響。

　　第六章 現(xiàn)場檢查

　　第二十四條 在實(shí)施現(xiàn)場檢查前，注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)提前15個(gè)工作日公布被檢查事務(wù)所名單，并提前5個(gè)工作日以書面形式通知被檢查事務(wù)所。

　　第二十五條 被檢查事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在接受檢查前進(jìn)行自查，形成自查報(bào)告，并按照檢查通知要求做好接受檢查的準(zhǔn)備工作。

　　第二十六條 被檢查事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依據(jù)下列要求積極配合檢查工作：

　?。ㄒ唬┘皶r(shí)全面地提交檢查所需的全部資料，并保證所提交資料的完整性和真實(shí)性；

　?。ǘ闄z查組提供必要的工作場所和辦公條件；

　?。ㄈ┐_定專人負(fù)責(zé)與檢查組的聯(lián)絡(luò)；

　?。ㄋ模┩咨瓢才殴蓶|（合伙人）、注冊會(huì)計(jì)師和其他相關(guān)人員配合檢查組開展工作；

　?。ㄎ澹┤鐚?shí)回答檢查人員的詢問，準(zhǔn)時(shí)參加檢查組召集的會(huì)議，及時(shí)進(jìn)行意見反饋。

　　對于被檢查事務(wù)所及其注冊會(huì)計(jì)師不配合檢查工作，不按時(shí)間、數(shù)量要求提供或以各種借口不予提供相關(guān)資料，經(jīng)提醒或敦促?zèng)]有效果的，檢查組在請示注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)并經(jīng)其同意后，可以撤出被檢查事務(wù)所。注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將對相關(guān)事務(wù)所予以公告并給予相應(yīng)的懲戒。

　　第二十七條 注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)制定檢查紀(jì)律并傳達(dá)到檢查人員。檢查組進(jìn)駐檢查現(xiàn)場時(shí)要向被檢查事務(wù)所告知檢查紀(jì)律。檢查人員、被檢查事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守檢查紀(jì)律。

　　第二十八條 檢查組一般應(yīng)對事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場檢查，必要時(shí)也可調(diào)閱事務(wù)所有關(guān)資料進(jìn)行非現(xiàn)場檢查?，F(xiàn)場檢查的具體工作程序、內(nèi)容和方法參照中注協(xié)當(dāng)年的《檢查手冊》，現(xiàn)場檢查工作的實(shí)施由檢查組長負(fù)責(zé)。

　　第二十九條 檢查組應(yīng)當(dāng)在對事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查的基礎(chǔ)上，確定業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的重點(diǎn)。在實(shí)施業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)抽取事務(wù)所當(dāng)年度執(zhí)行的業(yè)務(wù)。對于自上次接受檢查后執(zhí)行的以往年度或期間的業(yè)務(wù)，可以按照一定比例進(jìn)行抽查。抽樣時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查的結(jié)果，并考慮樣本選取的充分性和代表性。

　　第三十條 檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查中發(fā)現(xiàn)的問題與被檢查事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行充分溝通，聽取并吸收其合理意見。

　　第三十一條 檢查組應(yīng)當(dāng)收集檢查證據(jù)，保證檢查證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并根據(jù)檢查證據(jù)形成檢查意見，向事務(wù)所出具檢查意見書。事務(wù)所應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向檢查組提交反饋意見。檢查組從事務(wù)所獲取的檢查證據(jù)、反饋意見和重要的溝通事項(xiàng)及結(jié)果，應(yīng)由事務(wù)所蓋章和相關(guān)人員簽名確認(rèn)。對于事務(wù)所及其相關(guān)人員拒不蓋章或簽名確認(rèn)的，檢查組應(yīng)及時(shí)向注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告，由注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)作出相應(yīng)處理。

　　第三十二條 檢查組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)匯報(bào)檢查進(jìn)展情況以及檢查中遇到的重大問題，接受注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第三十三條 檢查組應(yīng)當(dāng)按照注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)確定的檢查標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，編制檢查工作底稿。

　　第三十四條 檢查組應(yīng)當(dāng)在完成檢查工作后向注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提交執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查報(bào)告。

　　執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查報(bào)告的內(nèi)容主要包括：

　?。ㄒ唬┍粰z查事務(wù)所概況；

　?。ǘz查工作的開展情況；

　?。ㄈ┍粰z查事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量整體評價(jià)結(jié)果；

　?。ㄋ模┵|(zhì)量控制體系檢查情況及發(fā)現(xiàn)的問題；

　?。ㄎ澹I(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查情況及發(fā)現(xiàn)的問題；

　?。┍粰z查事務(wù)所的反饋意見；

　?。ㄆ撸Ρ粰z查事務(wù)所的整改建議；

　?。ò耍┍徊槭聞?wù)所執(zhí)業(yè)中先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和好的做法等其他情況。

　　第三十五條 檢查組應(yīng)當(dāng)在檢查工作結(jié)束后，及時(shí)歸整檢查工作底稿，形成檢查檔案（包括電子檔案），統(tǒng)一交河南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

　　注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)組織專家驗(yàn)收檢查檔案。檢查檔案驗(yàn)收應(yīng)符合清楚完整的原則，即檢查檔案應(yīng)清楚的反映檢查組對被查事務(wù)所實(shí)施現(xiàn)場檢查的完整過程、履行的全部檢查程序、所檢查的內(nèi)容與所采用的方法、獲取的相關(guān)檢查證據(jù)、得出的檢查結(jié)論、出具的檢查意見書、事務(wù)所的反饋意見、檢查報(bào)告。

　　第七章 檢查結(jié)果的處理

　　第三十六條 注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)從以下方面對檢查組提交的檢查報(bào)告和檢查工作底稿進(jìn)行復(fù)核：

　?。ㄒ唬﹫?zhí)業(yè)違規(guī)事實(shí)是否清楚，檢查證據(jù)是否確鑿，事實(shí)的認(rèn)定是否有充分、適當(dāng)?shù)臋z查證據(jù)；

　?。ǘz查工作是否符合檢查程序；

　?。ㄈ┻m用的法律、法規(guī)、職業(yè)準(zhǔn)則是否恰當(dāng)。

　　復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證。

　　第三十七條 省注協(xié)秘書處應(yīng)當(dāng)在復(fù)核檢查報(bào)告和檢查工作底稿完成后書面向省注協(xié)懲戒委員會(huì)主任委員提議召開懲戒委員會(huì)會(huì)議，審議是否給予被檢查事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師懲戒及何種懲戒。

　　已制定懲戒辦法的市注協(xié)，應(yīng)按照本市懲戒辦法和行業(yè)自律公約的有關(guān)規(guī)定，對檢查中發(fā)現(xiàn)問題較為嚴(yán)重的會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出行業(yè)懲戒，并及時(shí)向省注協(xié)報(bào)送結(jié)果。對于問題特別嚴(yán)重的，應(yīng)移交省注協(xié)作進(jìn)一步處理。

　　未制定懲戒辦法的市注協(xié)，在檢查接受后將需要處理的檢查結(jié)果直接移送省注協(xié)處理。

　　第三十八條 注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)實(shí)施懲戒，應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，與執(zhí)業(yè)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)影響程度相當(dāng)，并遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，堅(jiān)持懲戒與教育相結(jié)合。

　　第三十九條 注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)維護(hù)事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益，保障其陳述申辯和申訴的權(quán)利。

　　第四十條 注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成受到懲戒以及其他存在質(zhì)量控制缺陷的（被檢查）事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改并提交整改報(bào)告。注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對事務(wù)所整改情況跟蹤檢查，督促其切實(shí)整改。

　　第四十一條 注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對年度檢查工作進(jìn)行總結(jié)。省注協(xié)應(yīng)當(dāng)在年度檢查工作結(jié)束后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向中注協(xié)報(bào)送年度檢查工作總結(jié)。地市注協(xié)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向省注協(xié)報(bào)送年度檢查工作總結(jié)。

　　第四十二條 在檢查中發(fā)現(xiàn)的事務(wù)所在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德以及內(nèi)部質(zhì)量控制、內(nèi)部治理等方面存在的共性問題和好的做法，注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)方式在行業(yè)內(nèi)通報(bào)。

　　第四十三條 省注協(xié)將受懲戒的事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師記錄于行業(yè)誠信檔案。

　　第八章 附則

　　第四十四條 省注協(xié)及各市注協(xié)開展專項(xiàng)調(diào)查和其他檢查可參照本辦法執(zhí)行。

　　第四十五條 省注協(xié)秘書處應(yīng)當(dāng)將年度檢查情況及檢查結(jié)果錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

　　第四十六條 地市注協(xié)可以按照中注協(xié)的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》和本制度，制定本地區(qū)的實(shí)施辦法，并報(bào)省注協(xié)備案。

　　第四十七條 本制度自發(fā)布之日起施行。

　　附件2

　　河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備及防偽驗(yàn)證碼管理辦法

　　第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)我省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管，規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，有效遏制不正當(dāng)競爭行為，避免不法分子和非法中介機(jī)構(gòu)假冒會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）出具虛假鑒證報(bào)告，全面提升行業(yè)社會(huì)公信力，根據(jù)中注協(xié)的有關(guān)要求，結(jié)合我省實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 本制度是河南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對全省事務(wù)所的監(jiān)管方式之一。

　　第三條 在河南省境內(nèi)依法設(shè)立的事務(wù)所（含外省事務(wù)所在河南省設(shè)立的分所）以及在河南省執(zhí)行法定業(yè)務(wù)的外省事務(wù)所均適用本制度。

　　第四條 省內(nèi)事務(wù)所到省外執(zhí)業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守當(dāng)?shù)匾?guī)定，當(dāng)?shù)貨]有規(guī)定的遵守本制度。

　　第五條 事務(wù)所按照《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》規(guī)定開展的注冊會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)，即財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)、專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)、驗(yàn)資業(yè)務(wù)及其他鑒證業(yè)務(wù)均屬于業(yè)務(wù)報(bào)備的內(nèi)容。

　　第六條 事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備采用網(wǎng)上實(shí)時(shí)報(bào)備方式。各事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在所在業(yè)務(wù)終了，出具業(yè)務(wù)報(bào)告時(shí)，實(shí)時(shí)將有關(guān)業(yè)務(wù)信息錄入省注協(xié)網(wǎng)上業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)。

　　第七條 事務(wù)所應(yīng)將，獲取的業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)隨機(jī)分發(fā)的防偽驗(yàn)證碼，完整無誤的打印至對外出具的鑒證報(bào)告正文每頁的右上角。

　　第八條 事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告上打印有防偽驗(yàn)證碼僅證明此業(yè)務(wù)報(bào)告是經(jīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所出具，業(yè)務(wù)報(bào)告的法律責(zé)任主體仍然是事務(wù)所，注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不承擔(dān)業(yè)務(wù)報(bào)告的任何法律責(zé)任。

　　第九條 在河南省內(nèi)執(zhí)業(yè)的外省事務(wù)所，每承接一項(xiàng)業(yè)務(wù)需向省注協(xié)提交事務(wù)所介紹信、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、簽字注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書原件及其身份證復(fù)印件、事務(wù)所注冊地省級注協(xié)出具的證明、業(yè)務(wù)約定書、收費(fèi)發(fā)票存根聯(lián)，到省注協(xié)申請臨時(shí)登錄帳戶，登錄業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備、獲取防偽驗(yàn)證碼。

　　第十條 事務(wù)所將業(yè)務(wù)報(bào)備信息錄入業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)的，原則上不予撤銷。

　　如事務(wù)所和委托人達(dá)成解除鑒證服務(wù)協(xié)議的，事務(wù)所應(yīng)提交雙方簽署的解除該項(xiàng)服務(wù)的證明及相關(guān)鑒證報(bào)告的復(fù)印件，經(jīng)省注協(xié)審核后，可以撤銷。

　　第十一條 事務(wù)所操作人員錄入報(bào)備信息錯(cuò)誤、需要修改的，應(yīng)向所屬注協(xié)提交加蓋事務(wù)所公章的修改申請和相關(guān)鑒證報(bào)告復(fù)印件，修改申請中應(yīng)注明申請退回鑒證報(bào)告報(bào)備的原因。經(jīng)所屬注協(xié)審核同意后，可以退回。

　　事務(wù)所修改后，應(yīng)再次報(bào)備該報(bào)告信息。

　　第十二條 事務(wù)所一旦將報(bào)告信息錄入報(bào)備系統(tǒng)且已經(jīng)產(chǎn)生防偽驗(yàn)證碼，并通過所屬協(xié)會(huì)確認(rèn)，該報(bào)告隨即具備了外部可以查詢的條件。

　　政府部門和社會(huì)公眾等鑒證報(bào)告使用人可使用防偽驗(yàn)證碼登陸省注協(xié)網(wǎng)站查詢驗(yàn)證該報(bào)告真?zhèn)巍?/p>

　　第十三條 省注協(xié)根據(jù)工作需要，可向有關(guān)部門提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)報(bào)備信息。

　　第十四條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)報(bào)備管理制度，指定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)報(bào)備和防偽驗(yàn)證碼管理。

　　第十五條 事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師為業(yè)務(wù)報(bào)備及防偽驗(yàn)證碼制度的第一責(zé)任人，對本所上報(bào)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第十六條 事務(wù)所受到省及省以上行政機(jī)關(guān)作出暫停執(zhí)業(yè)行政處罰的，或受到協(xié)會(huì)公開譴責(zé)懲戒的，暫停防偽驗(yàn)證碼使用權(quán)限。

　　事務(wù)所停業(yè)期滿或改正其不當(dāng)作法的，經(jīng)省注協(xié)同意后恢復(fù)其使用權(quán)限。

　　第十七條 事務(wù)所存在下列情形之一的，停止防偽驗(yàn)證碼使用權(quán)限：

　　1.被撤銷行政許可的；

　　2.被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

　　3.自行終止的；

　　4.注冊地址遷出河南省的。

　　第十八條 事務(wù)所未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行報(bào)備、虛假報(bào)備、報(bào)備不實(shí)或不報(bào)備的，或未按照要求打印防偽驗(yàn)證碼的，省注協(xié)將依據(jù)行業(yè)懲戒辦法和《行業(yè)自律公約》對相關(guān)責(zé)任人予以懲戒，同時(shí)將有關(guān)懲戒信息計(jì)入行業(yè)誠信檔案。

　　第十九條 省注協(xié)負(fù)責(zé)審核省直管會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備信息，各市注協(xié)負(fù)責(zé)本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備信息的審核。重點(diǎn)審核報(bào)備信息的完整性、合規(guī)性，必要時(shí)可實(shí)地核查會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備信息的真實(shí)性；不符合要求的報(bào)備信息，注協(xié)應(yīng)將其退回。

　　第二十條 協(xié)會(huì)工作人員對在業(yè)務(wù)報(bào)備中了解到的會(huì)計(jì)師事務(wù)所重要信息及其客戶情況負(fù)有保密責(zé)任。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自對外提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備信息的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第二十一條 本制度自發(fā)布之日起試行。

　　附件3

　　河南省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)投訴舉報(bào)受理和處理暫行辦法

　　第一條 為加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范投訴舉報(bào)的受理和處理工作，根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊會(huì)計(jì)師注冊辦法》、《河南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》及行業(yè)相關(guān)規(guī)定、準(zhǔn)則和規(guī)范，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 對會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊會(huì)計(jì)師違反注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)法律、法規(guī)和行業(yè)管理制度的行為，任何單位和個(gè)人均有權(quán)向河南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)投訴、舉報(bào)。

　　第三條 涉及以下內(nèi)容的投訴、舉報(bào)，省注協(xié)應(yīng)予受理：

　?。ㄒ唬┥嫦舆`反《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊會(huì)計(jì)師注冊辦法》等法律、法規(guī)的行為；

　　（二）涉嫌違反《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》及其他行業(yè)管理規(guī)章制度的行為；

　?。ㄈ┥嫦舆`反行業(yè)自律公約及其他行業(yè)自律制度的行為；

　?。ㄋ模┢渌嫦舆`反法律法規(guī)的行為。

　　第四條 不屬于受理的投訴、舉報(bào)事項(xiàng)，包括：

　　（一）不屬于行業(yè)管理和協(xié)調(diào)范圍內(nèi)的問題，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊會(huì)計(jì)師之間個(gè)人糾紛、分配矛盾等；

　?。ǘ┮堰M(jìn)入司法程序的；

　?。ㄈ┩对V、舉報(bào)事項(xiàng)正由其他行政機(jī)關(guān)調(diào)查、處理的；

　　（四）投訴對象不明、具體事實(shí)不清的；

　?。ㄎ澹┦聦?shí)不清、材料不充分的匿名投訴舉報(bào)。

　　第五條 對不屬于省注協(xié)受理范圍的投訴、舉報(bào)，作充分登記并建議投訴人應(yīng)向其它部門投訴、舉報(bào)。

　　第六條 投訴、舉報(bào)可采用來電、來信、來訪、電子郵件等形式，但原則上應(yīng)形成書面材料。

　　第七條 投訴人應(yīng)本著實(shí)事求是，客觀公正的原則，如實(shí)反映投訴舉報(bào)事項(xiàng)。

　　第八條 省注協(xié)注冊監(jiān)管部為投訴舉報(bào)具體受理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)接待來電來訪、受理登記。

　　第九條 省注協(xié)應(yīng)當(dāng)自收到投訴、舉報(bào)之日起3個(gè)工作日內(nèi)，作出是否受理的決定，并向投訴人反饋。

　　第十條 對受理的投訴、舉報(bào)，省注協(xié)應(yīng)組織調(diào)查人員落實(shí)、寫出調(diào)查報(bào)告、做出處理。其中涉及各市的投訴舉報(bào)，按照屬地原則，原則上由各市注協(xié)負(fù)責(zé)調(diào)查處理。但對于問題特別嚴(yán)重的投訴、舉報(bào)，由省注協(xié)直接負(fù)責(zé)調(diào)查和處理。

　　第十一條 投訴舉報(bào)處理應(yīng)遵循以下原則：（一）態(tài)度端正，認(rèn)真負(fù)責(zé)；（二）實(shí)事求是，客觀公正；（三）遵紀(jì)守法，廉潔奉公；（四）嚴(yán)格為投訴舉報(bào)人保密，不得泄漏投訴、舉報(bào)人的身份、單位及其他個(gè)人信息；（五）保守查處中獲悉的商業(yè)秘密；（六）與投訴舉報(bào)案件有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

　　第十二條 對受理的投訴、舉報(bào)，一般情況下應(yīng)自受理之日起30日內(nèi)辦理完畢。如因特殊情況需延長的，需經(jīng)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第十三條 查處過程中，應(yīng)重視協(xié)調(diào)工作，對性質(zhì)不嚴(yán)重、不需要處罰處理的問題和事務(wù)所間、事務(wù)所內(nèi)部矛盾應(yīng)以協(xié)調(diào)為主，講明政策，化解矛盾，切實(shí)發(fā)揮協(xié)會(huì)的服務(wù)和協(xié)調(diào)作用。

　　第十四條 經(jīng)調(diào)查屬實(shí)的投訴、舉報(bào)，涉嫌違反行業(yè)管理規(guī)定的，省注協(xié)將按照行業(yè)懲戒辦法予以處理；涉嫌違法行政違規(guī)的，移送省級財(cái)政部門處理；構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第十五條 對投訴、舉報(bào)案件提出的處理意見及相應(yīng)的調(diào)查報(bào)告屬于協(xié)會(huì)內(nèi)部工作資料，不作為對會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況的鑒定證明，不得向投訴舉報(bào)人出示和提供。但對處理結(jié)果或懲戒決定，投訴舉報(bào)人享有知情權(quán)。

　　第十六條 行業(yè)懲戒決定、行政處罰及司法機(jī)關(guān)追究處理結(jié)果，將記入行業(yè)誠信檔案系統(tǒng)。

　　第十七條 被投訴、舉報(bào)對象對投訴人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)或阻撓協(xié)會(huì)調(diào)查的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行業(yè)懲戒或提交有關(guān)部門給予行政處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第十八條 經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)投訴舉報(bào)人弄虛作假、捏造或歪曲事實(shí)、捕風(fēng)捉影、誣告、誹謗他人或擾亂行業(yè)秩序，涉及協(xié)會(huì)會(huì)員的，由省注協(xié)予以行業(yè)懲戒；投訴舉報(bào)人不是協(xié)會(huì)會(huì)員的，移交投訴、舉報(bào)人所在單位處理。誣告陷害情節(jié)嚴(yán)重的，或造成惡劣影響、損害會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊會(huì)計(jì)師合法權(quán)益的，將建議受害者依法提起法律訴訟。

　　第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行