各市注冊會計(jì)師協(xié)會、各會計(jì)師事務(wù)所（分所）：

　　為加強(qiáng)我省注冊會計(jì)師行業(yè)管理，推動(dòng)行業(yè)科學(xué)發(fā)展，按照《省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳關(guān)于加快推進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展意見的通知》（蘇政辦發(fā)[2010]101號）和《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于印發(fā)<注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定>的通知》（會協(xié)[2008]105號）相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，我們制定了《江蘇省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所補(bǔ)充規(guī)定（試行）》并經(jīng)省注冊會計(jì)師協(xié)會常務(wù)理事會研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：江蘇省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所補(bǔ)充規(guī)定（試行）

　　二〇一一年十月三十一日

　　附件：

　　江蘇省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所補(bǔ)充規(guī)定（試行）

　　為加強(qiáng)我省注冊會計(jì)師行業(yè)管理，推動(dòng)行業(yè)科學(xué)發(fā)展，按照《省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳關(guān)于加快推進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展意見的通知》（蘇政辦發(fā)[2010]101號）和《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于印發(fā)<注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定>的通知》（會協(xié)[2008]105號）相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，特對注冊會計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所做如下補(bǔ)充規(guī)定：

　　第一條 參與申辦會計(jì)師事務(wù)所（含分所、以下簡稱事務(wù)所）的注冊會計(jì)師（以下簡稱申請人），辦理轉(zhuǎn)所時(shí)應(yīng)符合以下條件：

　?。ㄒ唬┰诮K省內(nèi)事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年，或雖未滿3年，但符合以下情形之一：

　　1.被認(rèn)定為注冊會計(jì)師行業(yè)全國領(lǐng)軍人才；

　　2.在執(zhí)業(yè)期間曾受到地市級以上政府部門、中國注冊會計(jì)師協(xié)會、省級注冊會計(jì)師協(xié)會表彰；

　　3.在具有證券期貨執(zhí)業(yè)資格或中注協(xié)最新公布的全國前百家事務(wù)所執(zhí)業(yè)3年以上；

　　4.注冊會計(jì)師行業(yè)其他高端人才。

　?。ǘ┳罱?年，每年以申請人名義出具的審計(jì)報(bào)告數(shù)量不少于所在事務(wù)所注冊會計(jì)師人均出具的審計(jì)報(bào)告數(shù)量。在此期間，申請人專職從事質(zhì)量控制和技術(shù)支持，或連續(xù)在具有證券資格的事務(wù)所執(zhí)業(yè)的，不受此限制。

　　審計(jì)報(bào)告類型包括：審查企業(yè)會計(jì)報(bào)表出具的報(bào)告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)出具的有關(guān)報(bào)告；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)報(bào)告。

　　申請人參與但沒有以本人名義出具的專項(xiàng)審計(jì)、咨詢和其他創(chuàng)新類業(yè)務(wù)所出具的報(bào)告可參照審計(jì)報(bào)告計(jì)算。

　?。ㄈ┞男辛藭T義務(wù)。

　?。ㄋ模┪崔k理離退休手續(xù)（含內(nèi)退、病退等），且年齡不超過65周歲。

　　第二條 申請人辦理轉(zhuǎn)所時(shí)不得具有以下情形：

　?。ㄒ唬┳罱?年，曾受過行政處罰或行業(yè)懲戒。

　?。ǘ┳罱?年，曾為他人申請注冊、注冊會計(jì)師擬任事務(wù)所合伙人（股東）辦理資格證明以及其他事項(xiàng)提供過虛假證明。

　　第三條 申請人辦理轉(zhuǎn)所時(shí)應(yīng)提交以下資料：

　?。ㄒ唬秴⑴c申辦會計(jì)師事務(wù)所（分所）的注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所審核表》（附件1）一式六份。

　　（二）《參與申辦會計(jì)師事務(wù)所（分所）的注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》（附件2）一式六份。

　?。ㄈ秴⑴c申辦會計(jì)師事務(wù)所（分所）的注冊會計(jì)師近五年以本人名義出具報(bào)告明細(xì)表》（附件3）一式六份。

　?。ㄋ模┯嘘P(guān)部門出具的人事檔案存放證明原件一份。

　?。ㄎ澹┙?jīng)有關(guān)部門鑒證的勞動(dòng)合同原件一份。

　?。┦鞘聞?wù)所合伙人（股東）的，應(yīng)提交工商行政管理部門出具的企業(yè)變更核準(zhǔn)通知書復(fù)印件，以證明本人所持出資額或股份已轉(zhuǎn)讓。

　　（七）注冊會計(jì)師證書原件。

　　（八）新設(shè)事務(wù)所的合伙人（股東）應(yīng)提供省財(cái)政廳批準(zhǔn)設(shè)立事務(wù)所的批文復(fù)印件。參與設(shè)立事務(wù)所分所的注冊會計(jì)師應(yīng)提供由省注冊會計(jì)師協(xié)會出具的本人符合本辦法第一條規(guī)定且不具有本辦法第二條所列情形的相關(guān)證明。

　　外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄）申請人應(yīng)提供當(dāng)?shù)厥〖壸詴?jì)師協(xié)會出具的材料，以證明本人符合本辦法第一條規(guī)定且不具有本辦法第二條所列情形。

　　外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄）申請人符合本辦法第一條第一項(xiàng)所列情形的，應(yīng)提供證明文件原件。

　　第四條 申請人辦理轉(zhuǎn)所時(shí)，應(yīng)持《參與申辦會計(jì)師事務(wù)所（分所）的注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所審核表》、《參與申辦會計(jì)師事務(wù)所（分所）的注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》和《參與申辦會計(jì)師事務(wù)所（分所）的注冊會計(jì)師近五年以本人名義出具報(bào)告明細(xì)表》以及本辦法第三條規(guī)定的其他相關(guān)資料到轉(zhuǎn)出事務(wù)所、轉(zhuǎn)入事務(wù)所以及所屬注冊會計(jì)師協(xié)會辦理相關(guān)手續(xù)。具體辦理程序按照省注冊會計(jì)師協(xié)會《關(guān)于印發(fā)的通知》（蘇會協(xié)[2009]26號）執(zhí)行。

　　第五條 注冊會計(jì)師應(yīng)對本人申請轉(zhuǎn)所材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)；為其提供相關(guān)材料事務(wù)所的主任會計(jì)師應(yīng)對本所提供材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　注冊會計(jì)師采取隱瞞、欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請辦理轉(zhuǎn)所的，省注冊會計(jì)師協(xié)會將根據(jù)有關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行行業(yè)懲戒，并把申請人的上述行為記入本人誠信檔案。事務(wù)所為注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所提供虛假資料的，省注冊會計(jì)師協(xié)會應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對相關(guān)主任會計(jì)師進(jìn)行行業(yè)懲戒。情節(jié)嚴(yán)重的，省注協(xié)1至3年內(nèi)不再受理相關(guān)主任會計(jì)師的各項(xiàng)申請、簽發(fā)的文件以及為其他人提供的證明，同時(shí)把相關(guān)人員的上述行為記入本人誠信檔案，并把相關(guān)事務(wù)所和當(dāng)事人列為重點(diǎn)監(jiān)管對象。

　　第六條 在參與申報(bào)事務(wù)所（分所）的注冊會計(jì)師全部將其關(guān)系轉(zhuǎn)入新設(shè)立的事務(wù)所（分所）之前，省注冊會計(jì)師協(xié)會不受理其他注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)入該所的申請。

　　第七條 除參與申報(bào)事務(wù)所（分所）的注冊會計(jì)師外，其他注冊會計(jì)師仍按照《江蘇省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　　第八條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

　　附件：1.參與申辦會計(jì)師事務(wù)所（分所）注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所審核表

　    　　　2. 參與申辦會計(jì)師事務(wù)所（分所）注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表

　　　　　3. 參與申辦會計(jì)師事務(wù)所（分所）注冊會計(jì)師近五年以本人名義出具報(bào)告明細(xì)表