各有關資產(chǎn)評估機構、會計師事務所：

　　現(xiàn)將《山西省清理整頓資產(chǎn)評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中突出問題的實施方案》印發(fā)給你們，請結合實際，認真貫徹實施。

二O一O年十二月一日

　　附件：

山西省清理整頓資產(chǎn)評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中突出問題的實施方案

　　為貫徹落實全省市場中介組織涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動突出問題清理整頓工作動員部署電視電話會議和山西省煤焦領域反腐敗專項斗爭領導組《清理整頓市場中介組織涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中突出問題的實施方案》(晉專組[2010]2號)的有關精神，按照省財政廳管理職能，現(xiàn)就我省資產(chǎn)評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中存在突出問題的清理整頓工作提出如下實施方案：

　　一、清理整頓的基本原則和總體要求

　　基本原則：堅持突出重點、分類指導，針對全省資產(chǎn)評估和注冊會計師行業(yè)的不同特點和屬性，以解決各自涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中的突出問題為切入點，務求集中整治見實效。堅持標本兼治、糾建并舉，一邊抓突出問題的解決，一邊抓規(guī)范發(fā)展，完善監(jiān)管體制，健全規(guī)章制度。堅持市場化發(fā)展方向，創(chuàng)造公平發(fā)展環(huán)境，提高全省資產(chǎn)評估機構和會計師(審計)事務所的整體執(zhí)業(yè)水平，增強服務能力，實現(xiàn)資產(chǎn)評估和注冊會計師行業(yè)跨越發(fā)展。

　　總體目標：解決資產(chǎn)評估機構和會計師事務所在全省涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中的突出問題，尤其是對執(zhí)業(yè)中存在的違規(guī)操作、弄虛作假、商業(yè)賄賂等違法違規(guī)行為，損害國家利益、公共利益和企業(yè)及經(jīng)營者、使用者的合法權益等問題，使資產(chǎn)評估機構和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量全面提高，社會公信力明顯增強，監(jiān)管體制和管理機制顯著加強，執(zhí)業(yè)環(huán)境得到進一步優(yōu)化，促進資產(chǎn)評估和注冊會計師行業(yè)科學發(fā)展。

　　二、清理整頓的對象和主要范圍及內(nèi)容

　　清理整頓的對象：經(jīng)山西省財政廳批準設立，參與我省涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動的資產(chǎn)評估機構和會計師事務所，包括在我省依法設立的分支機構。

　　清理整頓的范圍：從2003年開始至2010年10月31日開展的涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動，其中以2008年9月至2010年10月31日的執(zhí)業(yè)活動為主。

　　清理整頓的內(nèi)容：⑴ 無資質(zhì)或資質(zhì)不符合規(guī)定的；⑵ 以商業(yè)賄賂方式請托承攬業(yè)務或領導干部違反有關規(guī)定插手指定有關業(yè)務的；⑶ 按照委托方授意作假賬或出具虛假財務報表或報告的；⑷ 驗資驗證、會計審計、資產(chǎn)評估評價等報告書或證明文件重大失實給關聯(lián)方造成嚴重損失的；⑸ 與委托方不簽訂委托合同或在合同約定中違反行業(yè)準則虛構委托方交易背景或債權債務關系的；⑹ 執(zhí)業(yè)活動中阻礙煤炭資源整合和煤礦企業(yè)兼并重組的。

　　三、組織領導

　　清理整頓工作在山西省財政廳黨組的領導下進行，同時接受省清理整頓市場中介組織涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中突出問題工作聯(lián)席會議的指導，成立山西省清理整頓資產(chǎn)評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中突出問題領導組。

　　領導組辦公室設在省財政廳注冊會計師管理處，負責資產(chǎn)評估類和會計驗證類中介組織清理整頓的日常工作，省注冊評估師協(xié)會、省注冊會計師協(xié)會配合清理整頓工作的實施。同時成立清理整頓專家組，為清理整頓工作提供專業(yè)技術保證。

　　四、整頓的工作步驟和方法

　　按照全省清理整頓工作的總體要求，資產(chǎn)評估類和會計驗證類中介組織清理整頓工作分三個階段進行，時間從2010年11月開始，至2011年6月基本結束。

　　(一)自查階段(2010年11月—12月)

　　1、機構、確定方案。成立山西省清理整頓資產(chǎn)評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中突出問題領導組及辦公室。結合我省資產(chǎn)評估和注冊會計師行業(yè)特點，制定清理整頓實施方案，于11月30日前報省清理整頓市場中介組織涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中突出問題工作聯(lián)席會議辦公室，經(jīng)審定通過后向全省資產(chǎn)評估機構和會計師事務所印發(fā)執(zhí)行。

　　2、積極動員、認真部署。12月初，召開全省清理整頓資產(chǎn)評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中突出問題動員會議。把全省清理整頓市場中介組織涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中突出問題工作動員部署電視電話會議精神全面、準確地灌輸?shù)矫總€中介機構，引起每一位從業(yè)人員的高度重視，充分認識此次專項清理整頓的重大意義。同時，結合資產(chǎn)評估和注冊會計師行業(yè)的后續(xù)教育工作，加強對行業(yè)從業(yè)人員的職業(yè)道德、行業(yè)規(guī)范的教育，特別是誠信、公平的教育。

　　3、 全面摸底、自查自糾。對于此次清理整頓工作，各資產(chǎn)評估機構和會計師事務所要由單位主要領導親自抓，明確專人具體抓，嚴格按照省財政廳制定的清理整頓實施方案對照行業(yè)執(zhí)業(yè)準則進行自查自糾，并于2010年12月20日以前將本機構自查自糾報告及相關材料報省財政廳清理整頓領導組辦公室。

　　(二 )清理整頓階段(2011年1月—6月)

　　1、資質(zhì)審查(2011年1月—3月)。按照全省清理整頓實施方案的要求，省財政廳將在全面摸清底數(shù)和基本情況的基礎上，按照財政部、中注協(xié)、中評協(xié)的有關規(guī)定對中介組織的資質(zhì)、市場主體資格和從業(yè)人員執(zhí)業(yè)資格材料逐戶逐項審查。審查重點是：⑴ 資質(zhì)是否符合法定條件；⑵ 從業(yè)人員結構是否具備市場準入資格；⑶ 執(zhí)業(yè)人員是否符合執(zhí)業(yè)資格管理條件，有無違規(guī)同業(yè)兼職行為；⑷ 與主管部門是否按照要求真正在組織、工作、經(jīng)濟、場所方面徹底分開；⑸ 有無黨政機關領導干部在本機構違規(guī)入股、兼職或為特定關系人提供便利獲取不當利益的情況。在以上五方面存在問題的，進行重點調(diào)查，待問題核實后，依法按照法定程序進行處理。

　　2、業(yè)務復查(2011年3月—5月)。按照全省清理整頓實施方案的要求，省財政廳將結合資產(chǎn)評估和注冊會計師行業(yè)的實際，組織專業(yè)人員對參與本省涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動的資產(chǎn)評估機構和會計師事務所的執(zhí)業(yè)活動進行復查。復查的重點是：⑴ 是否存在超資質(zhì)承接業(yè)務、超范圍出具證明文件的行為；⑵ 是否存在違反程序，以商業(yè)賄賂方式請托有關公務人員指定或介紹業(yè)務的行為；⑶ 是否完全正確履行業(yè)務委托合同的約定，是否存在違反約定或行業(yè)準則出具證明文件的行為；⑷ 是否存在不中不公、違規(guī)操作、弄虛作假的問題；⑸ 是否遵守行業(yè)管理規(guī)定和職業(yè)道德規(guī)范，是否存在失誤、過錯或獲取不當利益的行為。通過復查，嚴厲打擊以作假賬、假審計、假評估等手段幫助腐敗分子隱匿、轉(zhuǎn)移、侵吞、瓜分國有或集體資產(chǎn)和侵害企業(yè)及經(jīng)營者、使用者合法權益的違法違規(guī)行為，凈化全省中介市場。

　　3、總結驗收(2011年6月)。認真做好清理整頓驗收的總結工作，及時匯總上報資產(chǎn)評估類和會計驗證類中介組織清理整頓工作的進展情況，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出進一步完善工作機制的辦法和措施，形成規(guī)范資產(chǎn)評估和注冊會計師行業(yè)發(fā)展的長效機制。同時，積極配合本次全省清理整頓市場中介組織涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中突出問題相關部門的交叉檢查，資料查閱等工作。

　　(三)建章立制階段(2011年1月起)

　　1、完善政府監(jiān)管機制。按照財政部的有關規(guī)定，嚴格市場準入，強化監(jiān)督管理；嚴格執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，提高中介機構業(yè)務素質(zhì)；嚴格機構內(nèi)部管理及質(zhì)量控制制度和機構法人治理機制，規(guī)范中介機構及其執(zhí)業(yè)人員行為。通過全省清理整頓中介組織工作，建立退出機制和優(yōu)勝劣汰機制，促進資產(chǎn)評估和注冊會計師行業(yè)科學發(fā)展。

　　2、完善行業(yè)管理機制。省注冊會計師協(xié)會、注冊評估師協(xié)會要進一步完善行業(yè)管理體制和機制，履行好協(xié)會的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和服務職能，按照民主管理、科學決策、政府監(jiān)督的思路，發(fā)揮好協(xié)會溝通政府和會員的橋梁作用。完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，把經(jīng)常性檢查和專項檢查結合起來；完善會員管理制度，明確會員的權利、義務和責任；完善人員培訓制度，制定行業(yè)人才培養(yǎng)規(guī)劃，提高資產(chǎn)評估和注冊會計師行業(yè)從業(yè)人員的專業(yè)水平；完善行業(yè)管理懲戒制度，加大懲戒力度，及時將嚴重違規(guī)、危害公眾利益的害群之馬清除出去。

　　3、完善行業(yè)機構的內(nèi)部治理機制。各資產(chǎn)評估機構和會計師事務所要結合本次清理整頓，建立健全內(nèi)部組織架構，規(guī)范內(nèi)部決策流程；要建立和完善科學合理的內(nèi)部運行機制，包括股東及合伙人進退機制、激勵約束機制、利益分配機制等；要以提高服務質(zhì)量為目標，切實把質(zhì)量控制作為內(nèi)部管理的重中之重，完善執(zhí)業(yè)流程，設立專人或?qū)ｉT部門負責質(zhì)量管理，從承攬項目、執(zhí)行業(yè)務到出具報告的各個環(huán)節(jié)，都要進行風險評價和過程控制，有效防范風險，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。同時，要充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和注冊評估師、注冊會計師黨員的先鋒模范作用，增強機構的凝聚力和競爭力。

　　五、工作要求

　　(一)加強組織領導，全力推進

　　各資產(chǎn)評估機構和會計師事務所要充分認識本次清理整頓工作的重要性和必要性，加強領導，創(chuàng)新機制，形成省財政廳行政管理、省注冊會計師協(xié)會和省注冊評估師協(xié)會行業(yè)管理相結合的工作格局，將清理整頓工作納入重要議事日程，各機構要積極向省財政廳清理整頓領導組辦公室上報清理整頓工作信息，在積極配合完成清理整頓工作的同時，使本機構的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德得到全面提升。

　　(二)發(fā)揮黨組織作用，督導落實

　　各級基層黨組織和黨員要充分發(fā)揮“戰(zhàn)斗堡壘”和“先鋒模范”作用，引領資產(chǎn)評估機構和會計師事務所深刻認識清理整頓工作對行業(yè)健康發(fā)展的必要性和積極意義，督導資產(chǎn)評估機構和會計師事務所按照本方案的要求，保質(zhì)保量完成各項工作任務。對沒有黨組織和黨員的資產(chǎn)評估機構和會計師事務所，要繼續(xù)發(fā)揮黨建工作指導員的作用，指導對口資產(chǎn)評估機構和會計師事務所完成清理整頓工作任務。

　　(三)落實工作責任，真抓實干

　　這次資產(chǎn)評估類和會計驗證類中介組織涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中突出問題的清理整頓工作政策性強，時間緊迫，難度較大。各機構要按照工作部署，明確任務和要求，落實計劃步驟、責任人員和時限要求，切實負起責任，狠抓落實，扎實推進，確保工作有序進行。對于清理整頓工作中存在漏查漏報、虛假瞞報的機構，將對機構及負責人進行通報。

　　(四)加大懲戒力度，規(guī)范執(zhí)業(yè)

　　這次清理整頓工作對資產(chǎn)評估和注冊會計師行業(yè)的生存、發(fā)展意義重大，一定要嚴肅對待，對已證實存在問題的機構決不姑息，對情節(jié)嚴重不配合整改的，依法依紀從重處理。

　　(五)建立健全制度，科學管理

　　要及時、科學總結經(jīng)驗，對現(xiàn)行行業(yè)管理體系進行綜合評估。圍繞全省經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)轉(zhuǎn)型、跨越發(fā)展的總體目標，認真審視在資產(chǎn)評估和注冊會計師行業(yè)在管理中存在的問題，找準影響行業(yè)發(fā)展的癥結，會同相關部門和業(yè)內(nèi)專家研究制定完善適合行業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度，進一步強化行政監(jiān)管和行業(yè)管理相結合的管理模式，健全和完善綜合評價體系，完善退出機制、優(yōu)勝劣汰機制等。深入研究、大膽創(chuàng)新、不斷提升科學管理水平，促進行業(yè)健康發(fā)展。

　　(六)強化輿論宣傳，營造氛圍

　　要充分利用廣播電視、報刊雜志、互聯(lián)網(wǎng)等輿論媒介，及時報道資產(chǎn)評估機構和會計師事務所清理整頓情況，大力宣傳清理整頓成果。要因勢利導，注意把握輿論導向，讓全社會了解清理整頓是為了更好地發(fā)揮中介組織推動市場經(jīng)濟發(fā)展的積極作用，從而促進清理整頓工作的深入開展。

　　監(jiān)督舉報電話：

　　0351-2024955(省財政廳)

　　0351-4086326(省注冊會計師協(xié)會)

　　0351-4189072(省注冊評估師協(xié)會)

　　附表一、山西省開展涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動的資產(chǎn)評估機構、會計師事務所基本情況摸底統(tǒng)計表

　　附表二、山西省資產(chǎn)評估機構、會計師事務所涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動基本情況摸底統(tǒng)計表

　　附表三、山西省資產(chǎn)評估機構、會計師事務所涉煤涉焦執(zhí)業(yè)人員基本情況摸底統(tǒng)計表

　　附表四、山西省資產(chǎn)評估機構、會計師事務所涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中突出問題自查自糾統(tǒng)計表

　　附表五、山西省資產(chǎn)評估機構、會計師事務所涉煤涉焦執(zhí)業(yè)活動中突出問題工作進展情況逐月統(tǒng)計表

　　附表1-5.