各出資監(jiān)管企業(yè)：

　　為做好市國資委出資監(jiān)管企業(yè)2011年度財務(wù)預(yù)算工作，提升預(yù)算管理水平，根據(jù)《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》（國資委令第18號）和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，我們研究制定了《2011年度上海市國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就2011年度財務(wù)預(yù)算管理及報表編制報送工作有關(guān)事項通知如下：

　　一、2011年度財務(wù)預(yù)算工作的總體要求

　　各出資監(jiān)管企業(yè)應(yīng)按照“編制科學(xué)、程序規(guī)范、執(zhí)行嚴(yán)格、評價到位、制度完善”的原則，加強預(yù)算目標(biāo)與規(guī)劃目標(biāo)、考核目標(biāo)的銜接，進一步完善企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作，并逐步推廣全面預(yù)算管理工作。

　?。ㄒ唬┱_分析市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)

　　當(dāng)前，出資監(jiān)管企業(yè)所處國際國內(nèi)環(huán)境仍具有較大的不確定性，各企業(yè)集團應(yīng)繼續(xù)堅持穩(wěn)健的財務(wù)策略，以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，與考核目標(biāo)相結(jié)合，正確分析判斷國內(nèi)外市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，充分發(fā)揮預(yù)算的風(fēng)險控制職能，確保預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性。同時，企業(yè)應(yīng)注重數(shù)據(jù)與分析的結(jié)合，認(rèn)真編寫預(yù)算說明書。

　?。ǘ┩晟平M織體系和預(yù)算流程，加強財務(wù)預(yù)算的權(quán)威性

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，成立預(yù)算委員會或設(shè)立預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，行使擬定目標(biāo)、審議方案、協(xié)調(diào)問題等職責(zé)，以全面提高預(yù)算權(quán)威性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照“早啟動、準(zhǔn)預(yù)測、細(xì)安排”的要求，進一步完善預(yù)算管理體系，加大預(yù)算工作組織力度，落實預(yù)算管理責(zé)任，優(yōu)化預(yù)算管理流程，規(guī)范預(yù)算編制方法，從而增強預(yù)算編制的合理性、導(dǎo)向性和有效性。

　?。ㄈ┘訌婎A(yù)算執(zhí)行跟蹤，提高財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力

　　企業(yè)集團應(yīng)將預(yù)算主要指標(biāo)分解到季度，預(yù)算執(zhí)行較好的企業(yè)可分解到月度，以加強對預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析。同時，預(yù)算主要指標(biāo)完成情況應(yīng)納入風(fēng)險預(yù)警體系，對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行存在的風(fēng)險進行評估，以控制預(yù)算執(zhí)行的偏差率，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度與效果，分析實際業(yè)務(wù)與預(yù)算指標(biāo)之間的差異及原因，并及時采取應(yīng)對措施，強化財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力。

　?。ㄋ模┙⒇攧?wù)預(yù)算評價機制，提升財務(wù)預(yù)算的重要性

　　企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算評價機制，應(yīng)結(jié)合財務(wù)決算工作，對預(yù)算執(zhí)行情況，按質(zhì)量、進度、完成率等方面進行系統(tǒng)的評價，強化預(yù)算編制的后評估。同時，企業(yè)應(yīng)按照財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機制的要求，將預(yù)算目標(biāo)落實到相關(guān)崗位和責(zé)任人，以保證預(yù)算執(zhí)行到位。

　　（五）推行全面預(yù)算制度，提高財務(wù)預(yù)算精細(xì)化程度

　　企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識全面預(yù)算的作用，建立滿足其全面預(yù)算管理需求的信息化系統(tǒng)，積極有效推進全面預(yù)算工作，通過全面預(yù)算管理及時指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展中的功能和作用，推動企業(yè)綜合經(jīng)營實力不斷提高。同時，企業(yè)應(yīng)加強部門之間溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、薪酬預(yù)算等各類預(yù)算的有效銜接，積極推行全面預(yù)算。

　　二、2011年度財務(wù)預(yù)算報告編制的基本要求

　　各企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)在做好各項業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照市國資委統(tǒng)一的報表格式、指標(biāo)口徑和工作要求，認(rèn)真組織做好2011年度財務(wù)預(yù)算報表的布置、培訓(xùn)編制、審核和報送工作。

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)預(yù)算報告的內(nèi)容

　　2011年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告包括企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表和企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書。企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表等4張主表、主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表等8張附表、主要指標(biāo)預(yù)報表等2張補充表以及1張計算機自動生成表；企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書包括主要財務(wù)指標(biāo)說明等8項內(nèi)容。（詳見附件1、附件3）

　?。ǘ┢髽I(yè)財務(wù)預(yù)算編制范圍

　　2011年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表為集團合并報表與企業(yè)分戶報表的統(tǒng)一格式。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循實質(zhì)控制原則，編報范圍包括本市國有企業(yè)及其所屬全資或控股的子公司（含境外子企業(yè)、金融子公司、事業(yè)單位、實行法人責(zé)任制基建項目等），企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制范圍原則上同企業(yè)財務(wù)決算報表的合并范圍口徑相一致。

　?。ㄈ┢髽I(yè)財務(wù)預(yù)算報表的填報級次及口徑

　　企業(yè)財務(wù)預(yù)算01-05表、補充02表填報集團合并、本部、二級子公司三個層級；06-12表、補充01表填報集團合并、本部兩個層級。同時明確報表匯總方式按資產(chǎn)紐帶關(guān)系合并匯總，集團合并填報的口徑與決算報表一致。對于因特殊原因暫未納入企業(yè)2011年度財務(wù)預(yù)算報表編制范圍的單位，應(yīng)予以專項說明。

　?。ㄋ模?011年財務(wù)預(yù)算報告的報送

　　1、預(yù)報表報送：企業(yè)集團應(yīng)按規(guī)定要求認(rèn)真填報“2011年度主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)報表”，并于2010年12月31日前報送市國資委（紙質(zhì)、電子文檔各一份）。

　　2、草案報送：為及時跟蹤企業(yè)預(yù)算編制工作，確保預(yù)算編制的合理性及科學(xué)性，企業(yè)集團應(yīng)于2011年2月28日前向市國資委報送2011年度預(yù)算草案（紙質(zhì)、電子文檔各一份）。

　　3、正式報送：各企業(yè)集團財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)經(jīng)董事會或有關(guān)權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)后，于2011年3月31日前報送市國資委。具體要求：一是以正式文件報送紙質(zhì)企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告，包括集團合并財務(wù)預(yù)算報表、集團本部財務(wù)預(yù)算報表（一式兩份，統(tǒng)一使用A4紙打印）以及財務(wù)預(yù)算情況說明書；二是報送集團合并、本部以及所屬二級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表數(shù)據(jù)以及財務(wù)預(yù)算情況說明書的電子文檔（使用統(tǒng)一下發(fā)的軟件格式），并抄送本企業(yè)監(jiān)事會。

　　各委托監(jiān)管企業(yè)的財務(wù)預(yù)算報告由各委托監(jiān)管單位審核后，報送市國資委。

　　4、預(yù)算調(diào)整：如果企業(yè)財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)需停止、重大修改或新增預(yù)算事項的，或由于不可抗力因素致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)發(fā)生變化，需要調(diào)整年度財務(wù)預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報“2011年度預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表”于2011年9月30日前報市國資委，并對預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施予以說明（詳見附件4）。

　　四、各區(qū)縣國資監(jiān)管部門參照本通知要求執(zhí)行

　　五、相關(guān)附件請從市國資委網(wǎng)站（www.shgzw.gov.cn）下載

　　附件：1、2011年度上海市國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表表式

　　2、2011年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表編制說明

　　3、2011年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

　　4、預(yù)算調(diào)整情況說明提要

二〇一〇年十月二十一日