各有關(guān)市州注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理中心、各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為了做好2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，鞏固會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)和整改落實(shí)工作成果，我會(huì)制訂了《2010年湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》，現(xiàn)予印發(fā)，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、請(qǐng)按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管工作的意見》（會(huì)協(xié)[2010]12號(hào)）和《2010年湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》的要求，積極開展2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

　　二、請(qǐng)有關(guān)市州注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理中心根據(jù)鄂注協(xié)制定的《2010年湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》，切實(shí)抓好執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的組織準(zhǔn)備工作，并寫出簡(jiǎn)明扼要的組織準(zhǔn)備工作的匯報(bào)材料；請(qǐng)有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真搞好執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查工作，并寫出實(shí)事求是的自查工作匯報(bào)材料。

　　三、請(qǐng)有關(guān)市州注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理中心和會(huì)計(jì)師事務(wù)所如實(shí)向省注協(xié)檢查組匯報(bào)組織準(zhǔn)備情況和自查情況，并將匯報(bào)材料、自查材料于現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)交給檢查組，作為檢查工作底稿的組成部分。

　　附件一：2010年湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

　　附件二：2010年湖北省被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單

二0一0年五月二十五日

　　附件一：

2010年湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

　　一、檢查的指導(dǎo)思想

　　2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作以國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的若干意見》（國(guó)辦發(fā)[2009]56號(hào)）精神為指導(dǎo)，支持事務(wù)所做大做強(qiáng)和做精做專，強(qiáng)化行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德水平，切實(shí)維護(hù)公眾利益。

　　二、檢查的主要對(duì)象

　　按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（以下簡(jiǎn)稱《檢查制度》）和中注協(xié)的要求，我省注協(xié)統(tǒng)一部署對(duì)全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。2010年省注協(xié)將重點(diǎn)檢查64家事務(wù)所，其中省直14家，市州47家，證券資格事務(wù)所3家。

　　在現(xiàn)場(chǎng)檢查過程中，對(duì)新設(shè)立的事務(wù)所、近幾年內(nèi)沒有檢查的事務(wù)所、高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具業(yè)務(wù)報(bào)告較多的事務(wù)所、開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)等新業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所、執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務(wù)數(shù)量嚴(yán)重失調(diào)的事務(wù)所以及新近完成合并的事務(wù)所等，將予以檢查關(guān)注。

　　省注協(xié)按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署，將中注協(xié)確定的證券資格事務(wù)所的有關(guān)分所（湖北3家）列入本省2010年度檢查對(duì)象，配合中注協(xié)同步開展總分所聯(lián)動(dòng)檢查。

　　三、檢查的重點(diǎn)內(nèi)容

　　檢查業(yè)務(wù)報(bào)告的范圍主要是2010年度出具的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告以及2009年度以來出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。在現(xiàn)場(chǎng)檢查中，加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定等新業(yè)務(wù)的檢查；加強(qiáng)對(duì)頻繁轉(zhuǎn)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及65周歲以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的業(yè)務(wù)報(bào)告的檢查。在抽查業(yè)務(wù)報(bào)告時(shí)，考慮樣本選取的充分性和代表性。

　　對(duì)事務(wù)所執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的檢查內(nèi)容主要包括：（1）是否嚴(yán)格遵循質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，建立并完善質(zhì)量控制制度，這些制度是否得到有效執(zhí)行。（2）是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)一步完善了審計(jì)規(guī)程，審計(jì)規(guī)程是否充分體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。重點(diǎn)關(guān)注重大審計(jì)程序的實(shí)施是否到位，重要審計(jì)證據(jù)的搜集是否充分適當(dāng)，重要審計(jì)結(jié)論的形成是否恰當(dāng)。（3）是否在開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，合理確定審計(jì)的范圍、時(shí)間和方法。（4）是否全面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，充分識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（5）是否合理確定控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（6）是否合理確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，是否將函證、監(jiān)盤、固定資產(chǎn)檢查、會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)等常規(guī)審計(jì)程序落實(shí)到位。（7）是否在充分實(shí)施審計(jì)程序、獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告。

　　在檢查過程中，應(yīng)加大對(duì)事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的建立、執(zhí)行情況和職業(yè)道德規(guī)范遵守情況的檢查力度，重點(diǎn)檢查是否存在違反獨(dú)立性原則的行為，并結(jié)合職業(yè)道德的檢查，重點(diǎn)檢查是否存在壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為以及是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法、違規(guī)行為。此外，在檢查中，還將關(guān)注事務(wù)所是否為執(zhí)行新的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》做了必要的準(zhǔn)備。

　　對(duì)證券資格事務(wù)所重點(diǎn)檢查以分所名義出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，充分關(guān)注分所的質(zhì)量控制制度是否與總所一致，總所對(duì)分所業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)控情況；分所對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的遵循情況，以及分所是否在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理等方面與總所實(shí)現(xiàn)了實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一。

　　四、檢查的時(shí)間安排

　?。ㄒ唬z查準(zhǔn)備階段（5月12日至6月22日）。5月底以前省注協(xié)制定和發(fā)布事務(wù)所檢查通知和檢查方案，確定被檢查單位和檢查人員名單，明確檢查要求。6月上中旬被檢查事務(wù)所進(jìn)行自查；6月22日省注協(xié)召開全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查工作布置暨培訓(xùn)會(huì)，布置檢查工作，對(duì)檢查人員進(jìn)行培訓(xùn)。

　?。ǘz查實(shí)施階段（6月23日至7月7日）。用15天時(shí)間組織對(duì)省直和市州等64家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。

　?。ㄈz查匯總階段（7月8日至7月17日）。用10天時(shí)間對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查的資料、問題等信息進(jìn)行整理、分析、匯總后，將檢查報(bào)告及處理建議報(bào)中注協(xié)。

　?。ㄋ模┱撟C和處理階段（7月18日至10月底）。根據(jù)對(duì)事務(wù)所的檢查結(jié)果，組織專家進(jìn)行論證，并根據(jù)懲戒辦法的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理。

　　五、檢查的組織協(xié)調(diào)

　　（一）建立領(lǐng)導(dǎo)專班。省注協(xié)成立2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查領(lǐng)導(dǎo)專班，省注協(xié)處長(zhǎng)尹祚田任組長(zhǎng)、副秘書長(zhǎng)魏漢斌任副組長(zhǎng)；領(lǐng)導(dǎo)專班下設(shè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦公室，辦公室設(shè)在省注協(xié)監(jiān)管部。檢查辦公室工作人員：嚴(yán)少斌、王紅、王 君。檢查辦公室下設(shè)6個(gè)檢查小組（51名檢查人員）開展全省執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

　　（二）進(jìn)行檢查分組。第一組檢查省直會(huì)計(jì)師事務(wù)所；第二組至第五組4個(gè)檢查小組對(duì)有關(guān)市州實(shí)行異地交叉檢查；第六組檢查3個(gè)證券資格事務(wù)所。每個(gè)檢查組由省注協(xié)指派組長(zhǎng)，組長(zhǎng)負(fù)責(zé)檢查的各項(xiàng)組織協(xié)調(diào)工作。檢查分組如下：

　　第一組檢查省直，熊書明任組長(zhǎng)；

　　第二組檢查武漢、孝感，方開生任組長(zhǎng)；

　　第三組檢查黃岡、黃石、咸寧、恩施、鄂州，陳元華任組長(zhǎng)；

　　第四組檢查荊州、宜昌、神農(nóng)架，王少明任組長(zhǎng)；

　　第五組檢查襄樊、十堰、隨州，徐貴誠(chéng)任組長(zhǎng)；

　　第六組檢查證券資格事務(wù)所，孫長(zhǎng)全任組長(zhǎng)。

　　（三）檢查注意事項(xiàng)。

　　1．各市州注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理中心負(fù)責(zé)檢查組與本地事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相關(guān)事務(wù)的銜接與協(xié)調(diào)，確保檢查工作的 順利進(jìn)行；

　　2．檢查組進(jìn)入被檢查事務(wù)所之后，應(yīng)當(dāng)首先將檢查工作的時(shí)間安排和相關(guān)事項(xiàng)告知該所；

　　3．檢查人員必須按照檢查培訓(xùn)的規(guī)范化要求，做到程序到位、底稿完整、情況清楚；每家事務(wù)所最后認(rèn)定的檢查情況必須要有電子版，以便省內(nèi)匯總及上傳中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

　　4．檢查結(jié)束時(shí)，檢查組要本著實(shí)事求是的原則，及時(shí)完成檢查報(bào)告，并告知事務(wù)所檢查情況，不得違反檢查程序及規(guī)定擅自作出任何處理決定；

　　5．檢查人員應(yīng)當(dāng)努力提高檢查效率，按期完成對(duì)事務(wù)所的檢查，盡量減少對(duì)事務(wù)所正常業(yè)務(wù)工作的影響。

　　六、檢查的有關(guān)要求

　　第一，各市州要高度重視2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，把做好執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的具體行動(dòng)，并將其作為檢驗(yàn)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)成果的一項(xiàng)重要衡量標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，保證檢查力量的配備，真正把專業(yè)能力強(qiáng)、誠(chéng)信水平高的注冊(cè)會(huì)計(jì)師安排到檢查隊(duì)伍中來，確保檢查工作不走過場(chǎng)、不留死角、不打折扣，取得實(shí)實(shí)在在的成效。參加這次檢查的人員，中途不得無故退出或調(diào)換。參加此次檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其檢查時(shí)間可抵充后續(xù)教育培訓(xùn)時(shí)間。

　　第二，各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)做好充分的自查工作。在省注協(xié)組織的檢查小組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查前，市州管理中心應(yīng)提前5個(gè)工作日通知被檢查事務(wù)所，并督促事務(wù)所提前做好自查工作。自查的內(nèi)容主要包括內(nèi)部質(zhì)量控制制度的建立情況及運(yùn)行的有效性評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)報(bào)告質(zhì)量復(fù)核、遵守職業(yè)道德規(guī)范情況、業(yè)務(wù)檔案歸檔、財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性等，并寫出簡(jiǎn)明扼要的自查匯報(bào)材料交檢查組。

　　第三，努力加強(qiáng)專職和兼職的執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)。以2010年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作為契機(jī)，鍛煉、培養(yǎng)、發(fā)現(xiàn)和提高一批政治素質(zhì)高、專業(yè)能力強(qiáng)的質(zhì)量監(jiān)管人員，建立一支專職與兼職相結(jié)合的相對(duì)穩(wěn)定的監(jiān)管隊(duì)伍。同時(shí)，要切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍的廉政建設(shè)。為了保證檢查工作的客觀、公正，檢查組在現(xiàn)場(chǎng)檢查期間的食宿、交通等費(fèi)用全部由省注協(xié)統(tǒng)一安排，不準(zhǔn)接受被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的任何宴請(qǐng)和饋贈(zèng)。

　　第四，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查活動(dòng)的信息溝通。接受檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所要積極配合執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，及時(shí)提供必要的檔案資料，安排相關(guān)人員接受檢查組的詢問，解答相關(guān)問題。檢查組要按照要求對(duì)被檢查單位作出實(shí)事求是的檢查結(jié)論，且檢查結(jié)論必須由被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師簽字認(rèn)可。各個(gè)檢查組要與省檢查辦公室保持緊密聯(lián)系，隨時(shí)匯報(bào)檢查進(jìn)展情況與存在的問題，并及時(shí)將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的相關(guān)數(shù)據(jù)按照要求填報(bào)之后，全部上報(bào)省注協(xié)，以便省注協(xié)將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的有關(guān)信息及時(shí)上傳到中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

　　第五，加大執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的宣傳力度。省注協(xié)將結(jié)合國(guó)辦56號(hào)文件的貫徹實(shí)施，從會(huì)計(jì)師事務(wù)所深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)出發(fā)，大力宣傳行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作成果。對(duì)各地檢查中遇到的專業(yè)疑難問題提供技術(shù)援助，并派員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行巡查、指導(dǎo)。檢查工作結(jié)束后，省注協(xié)將總結(jié)分析檢查中發(fā)現(xiàn)的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面存在的共性問題，為進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管找到切入點(diǎn)。

　　附件二：

2010年湖北省被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單

　　序號(hào) 事務(wù)所名稱

　　1 湖北中咨信達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　2 湖北永鑒會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　3 武漢精審會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　4 湖北民生會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司

　　5 湖北中際會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司

　　6 湖北鑫明會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　7 湖北安華會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　8 湖北長(zhǎng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司

　　9 湖北裕華會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　10 湖北偉業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

　　11 湖北海威會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　12 湖北長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　13 湖北同興會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　14 湖北科信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　15 武漢中天奇會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司

　　16 武漢德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　17 武漢華萊士會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　18 武漢方瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　19 武漢民安會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　20 武漢信易鑫寶聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　21 武漢一航會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　22 武漢信實(shí)有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　23 武漢雙勝聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　24 湖北誠(chéng)康未來會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　25 武漢海珀會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　26 湖北恒峰會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　27 湖北夢(mèng)陽(yáng)有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　28 黃石荊山聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　29 湖北陽(yáng)新廣信聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　30 大冶誠(chéng)信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　31 黃石安信聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　32 湖北齊興會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　33 武穴中興會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司

　　34 咸豐振興聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　35 湖北建始三公聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　36 恩施公信聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　37 咸寧公信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司

　　38 通城通正會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　39 湖北中天會(huì)計(jì)師事務(wù)事務(wù)有限責(zé)任公司

　　40 湖北永德有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　41 湖北郢信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司

　　42 湖北明達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　43 湖北大信瑞達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　44 湖北五環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　45 湖北華審會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　46 宜昌三峽會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

　　47 湖北隆興會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司宜昌分公司

　　48 國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司宜昌分所

　　49 宜昌天成會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　50 湖北神農(nóng)架正興聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　51 湖北弘正會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　52 襄樊華炬會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　53 襄樊珠泉會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　54 襄樊財(cái)富苑會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　55 襄樊市公信力會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　56 十堰晨帆聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　57 十堰道一聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　58 湖北精信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　59 湖北大信天健會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　60 湖北弘信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

　　61 隨州方正有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　62 中準(zhǔn)湖北分所

　　63 中瑞岳華湖北分所

　　64 立信大華湖北分公司