各省轄市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務所：

　　為加強注冊會計師注冊管理，根據中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師轉所規(guī)定》（會協(xié)[2008]105號），我會制定了《河南省注冊會計師協(xié)會注冊會計師轉所辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：河南省注冊會計師協(xié)會注冊會計師轉所辦法

二〇一〇年四月十五日

　　附件：

河南省注冊會計師協(xié)會注冊會計師轉所辦法

　　第一條 為規(guī)范我省注冊會計師轉所行為，保證注冊會計師正常、合理流動，維護會員的合法權益，根據中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師轉所規(guī)定》，結合我省實際，制定本辦法。

　　第二條 河南省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）負責辦理全省注冊會計師轉所工作，指導各市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注協(xié)）轉所工作；市注協(xié)負責辦理本市注冊會計師轉所的初審工作。

　　第三條 注冊會計師申請設立會計師事務所，或離開原會計師事務所加入其他會計師事務所， 應當辦理轉所手續(xù)。

　　注冊會計師在同一會計師事務所與分所（含分所與分所）之間調動時，其注冊會計師關系的變更，按本規(guī)定的相關要求辦理。

　　會計師事務所分所負責人，應當將其注冊會計師關系轉入分所。有特殊情況不能轉入分所的，應當由會計師事務所分別報分所所在地市注協(xié)及省注協(xié)備案。

　　第四條 注冊會計師具有下列情形之一的，不得申請轉所：

　　（一）會計師事務所清算期間，負責清算工作的該所股東（合伙人）代表；

　?。ǘ┮驁?zhí)業(yè)行為受到司法、行政機關和行業(yè)協(xié)會等部門檢查、調查，檢查或調查結論未下達之前；

　?。ㄈ┰瓡嫀熓聞账蓶|（合伙人），擬成為其他會計師事務所（含擬新設會計師事務所）的股東（合伙人）時，尚未辦理完股權轉讓（退伙）手續(xù)的；

　?。ㄋ模┦軙和?zhí)業(yè)處罰期間的；

　?。ㄎ澹┲泄颤h員未辦理完組織關系轉接手續(xù)的；

　?。┢渌贿m合轉所情形的。

　　第五條 注冊會計師申請轉所，應向所屬注協(xié)提交以下材料：

　?。ㄒ唬┖幽鲜∽詴嫀熮D所申請表（附表1，以下簡稱《轉所申請表》）一式五份；

　　（二）擬加入會計師事務所（以下簡稱“轉入所” ）的聘用合同；

　?。ㄈ┤耸禄騽趧庸芾聿块T出具的人事關系在轉入所的證明原件及復印件；

　?。ㄋ模┳詴嫀煘檗D出會計師事務所（以下簡稱“轉出所”）股東（合伙人）的，還應提交經省財政廳備案的股東（合伙人）變更登記表；

　?。ㄎ澹┳詴嫀熥C書原件。

　　已退休人員不須提交前款第（三）項，但須提交退休證原件及復印件。

　　第六條 注冊會計師申請轉所的，應當按照與轉出所簽訂的勞動合同或者其他協(xié)議、約定，辦理財務、業(yè)務等方面的交接事宜，填寫《轉所申請表》。

　　注冊會計師為轉出所股東（合伙人）的，還應當辦理股權轉讓（退伙）手續(xù)。

　　第七條 注冊會計師辦理轉所手續(xù)應當取得轉出所和轉入所的同意，并由事務所主任會計師或其授權人員在《轉所申請表》上簽章，并加蓋事務所公章。

　　第八條 轉出所無正當理由拒絕辦理注冊會計師轉所手續(xù)及股權轉讓（退伙）手續(xù)的，注冊會計師可以向所屬注協(xié)提出書面申訴。接到注冊會計師申訴后，所屬注協(xié)應在15個工作日內進行調解，并形成書面調解記錄。

　　自調解之日起滿1個月，注冊會計師與轉出所仍未達成一致的，除第四條規(guī)定的情形外，所屬注協(xié)可以為注冊會計師辦理轉所手續(xù)。注冊會計師與會計師事務所的糾紛，由相關當事人通過勞動仲裁或訴訟等法律途徑解決。

　　第九條 在轉入所同意后15個工作日內，各市屬會計師事務所注冊會計師應將轉所材料送所屬市注協(xié)辦理轉所初審手續(xù)。市注協(xié)同意后，注冊會計師應在15個工作日內將相關材料送省注協(xié)辦理轉所手續(xù)。

　　第十條 注冊會計師跨行政區(qū)域轉所（含跨省或跨省轄市，以下簡稱“跨區(qū)轉所”）的，應在轉入所同意后15個工作日內，在轉出地注協(xié)辦理轉出手續(xù)；并在轉出地注協(xié)同意后15個工作日內，在轉入地注協(xié)辦理轉入手續(xù)。

　　第十一條 新設會計師事務所的注冊會計師，應當在取得轉出市注協(xié)同意后，將轉所材料暫存省注協(xié)。在會計師事務所完成工商登記之日起60日內，辦理完轉入該所的手續(xù)。

　　第十二條 會計師事務所因合并、分立需批量辦理注冊會計師轉所的，可以簡化相關手續(xù)。具體程序如下：

　　（一）同一區(qū)域內的，會計師事務所經所屬市注協(xié)同意直接向省注協(xié)提出申請，跨區(qū)轉所的，應當先向轉出地注協(xié)申請，再向轉入地注協(xié)申請；

　?。ǘ嫀熓聞账峤弧逗幽鲜∽詴嫀熍哭D所、遷移匯總表》（附表2，以下簡稱《注冊會計師匯總表》）、會計師事務所合并（分立）相關協(xié)議或決議復印件、注冊會計師證書原件；

　　（三）所屬注協(xié)同意的，應當在《注冊會計師匯總表》上簽署意見。

　　第十三條 會計師事務所跨行政區(qū)域（跨省或跨省轄市）遷移的，應當自遷入地省級財政部門下達批準文件或辦理完備案手續(xù)之日起30日內，由會計師事務所統(tǒng)一辦理注冊會計師的遷出、遷入手續(xù)，具體程序如下：

　?。ㄒ唬嫀熓聞账蜻w出地注協(xié)提交申請，同時提交《注冊會計師匯總表》、遷入地省級財政部門批準遷入文件復印件、注冊會計師證書原件；

　?。ǘ┻w出地注協(xié)同意后，會計師事務所應當將上述材料提交遷入地注協(xié)；

　　（三）遷出地及遷入地市注協(xié)應當在《注冊會計師匯總表》上簽署初審意見，省注協(xié)應當在《注冊會計師匯總表》及注冊會計師證書上簽署相關意見。

　　第十四條 會計師事務所應加強對注冊會計師的管理。注冊會計師離開會計師事務所，不再執(zhí)行注冊會計師業(yè)務時，或會計師事務所在為注冊會計師辦理相關人事調動手續(xù)或解除和終止勞動合同時，應在20個工作日內向所屬注協(xié)書面報告并繳回該注冊會計師證書和印章，各市注協(xié)應在5個工作日內將相關材料上報省注協(xié)，省注協(xié)按相關規(guī)定注銷注冊，收回其注冊會計師證書和印章。

　　第十五條 注冊會計師、會計師事務所應當對《轉所申請表》內容的真實性負責。

　　市注協(xié)認為必要時，可對《轉所申請表》所填內容的真實性進行實地檢查，對于弄虛作假的，市注協(xié)應予通報批評。符合撤銷、注銷注冊的，報省注協(xié)根據相關規(guī)定進行處理。

　　第十六條 注冊會計師提出轉所申請至轉出地市注協(xié)辦理期間，尚未離開轉出所的，經轉出所同意可以執(zhí)行業(yè)務并簽署報告。

　　注冊會計師轉所手續(xù)未辦理完畢時（以省注協(xié)簽署同意轉入意見日期為準），不得在轉入所執(zhí)行業(yè)務并簽署報告。

　　第十七條 注冊會計師、會計師事務所、省注協(xié)在辦理注冊會計師轉所時，應當同時在會計行業(yè)管理網（www.acc.gov.cn）中完成轉所操作。省注協(xié)在批準注冊會計師轉所后的5個工作日內，在行業(yè)管理信息系統(tǒng)（cmis.cicpa.org.cn）中錄入注冊會計師轉所情況。

　　第十八條 《轉所申請表》及其他附件應當至少保存二年。

　　第十九條 省直會計師事務所注冊會計師轉所由省注協(xié)直接負責，按照上述規(guī)定辦理。

　　第二十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，由省注協(xié)負責解釋。