各主管局、控股（集團(tuán)）公司，各區(qū)縣財(cái)政局，市財(cái)政監(jiān)督局：

　　為全面掌握2009年本市國(guó)有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)等單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)企〔2009〕225號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)將本市地方企業(yè)編報(bào)2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的有關(guān)事宜通知如下，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。

　　一、本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)編報(bào)。

　　本市私營(yíng)企業(yè)和上市公司的2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，應(yīng)參照本通知執(zhí)行，并按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表軟件的要求錄入數(shù)據(jù)，形成電子文檔。

　　二、本套報(bào)表由報(bào)表封面、主表、附表和行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表組成，其中報(bào)表封面、主表、適用于所有行業(yè)的企業(yè)（單位）填報(bào)；附表按軟件布置要求填報(bào)；行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報(bào)，具體填報(bào)范圍為：糧食企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、民用航空企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、郵電企業(yè)、農(nóng)口企業(yè)、文教企業(yè)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)、旅游企業(yè)、施工企業(yè)、煙草企業(yè)、供銷合作社、電力企業(yè)、境外辦事機(jī)構(gòu)等。

　　三、本套報(bào)表為基層與匯總（合并）統(tǒng)一格式。填報(bào)單位是指同時(shí)具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)（單位）。

　　四、各類國(guó)有企業(yè)（單位）、城鎮(zhèn)集體企業(yè)（單位）、上市公司和私營(yíng)企業(yè)（一般納稅人）的2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，依據(jù)現(xiàn)行的國(guó)家會(huì)計(jì)制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，按照本套報(bào)表格式和編制說明等具體要求，以2009年12月31日年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算結(jié)果和其他有關(guān)資料填報(bào)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作。

　　五、以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán)，母公司除編制其個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及編制方法按財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和38項(xiàng)具體準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中對(duì)合并報(bào)表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中：

　　（一）企業(yè)集團(tuán)總公司所屬的控股境外企業(yè)，應(yīng)按要求單獨(dú)編報(bào)境外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送境外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表時(shí)，按照本套報(bào)表格式同時(shí)報(bào)送企業(yè)集團(tuán)境內(nèi)外合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。對(duì)非獨(dú)立核算的境外辦事機(jī)構(gòu)，在本套報(bào)表內(nèi)填報(bào)補(bǔ)充指標(biāo)表的境外辦事機(jī)構(gòu)基本情況表。境外企業(yè)與境內(nèi)企業(yè)報(bào)表合并時(shí)，以2009年12月31日中國(guó)人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價(jià)折算。

　?。ǘ┢髽I(yè)集團(tuán)總公司應(yīng)將所屬財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、擔(dān)保公司編報(bào)金融企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，同時(shí)轉(zhuǎn)換為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，納入集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表范圍。

　　六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的報(bào)送

　?。ㄒ唬┗鶎犹顖?bào)單位

　　1.基層填報(bào)單位在編制2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的同時(shí)，還應(yīng)按財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表軟件的要求，將會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)錄入軟盤，并認(rèn)真審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)完整，勾稽關(guān)系準(zhǔn)確無誤。

　　2.基層填報(bào)單位應(yīng)將2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表和數(shù)據(jù)軟盤報(bào)送主管部門和主管財(cái)政機(jī)關(guān)。根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定》（財(cái)企〔2004〕5號(hào)，滬財(cái)會(huì)〔2004〕17號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)），應(yīng)進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，還應(yīng)同時(shí)填制上報(bào)“企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表”（具體格式請(qǐng)見軟件表樣）。凡按規(guī)定應(yīng)由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)，還應(yīng)同時(shí)附送審計(jì)報(bào)告。

　　3.基層填報(bào)單位向主管部門和主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及數(shù)據(jù)軟盤的具體時(shí)間，由主管部門和主管財(cái)政機(jī)關(guān)確定。

　　4.基層填報(bào)單位上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及數(shù)據(jù)軟盤，經(jīng)審查存在內(nèi)容錯(cuò)漏、勾稽關(guān)系不正確等情況的，予以退回由單位自行改正，并重新上報(bào)。

　?。ǘ┲鞴茇?cái)政機(jī)關(guān)

　　1.各區(qū)縣財(cái)政局及市財(cái)政監(jiān)督局應(yīng)將所屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（包括國(guó)有控股的股份有限公司、外商投資企業(yè)）、城鎮(zhèn)集體企業(yè)和境外企業(yè)報(bào)送的報(bào)表數(shù)據(jù)加以匯總，并進(jìn)行認(rèn)真審核，于2010年3月25日至3月26日間，上報(bào)市財(cái)政局（具體由上海市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中心受理。地址：陸家浜路1060號(hào)1號(hào)樓11樓；郵政編碼：200011）。上報(bào)內(nèi)容包括：匯總財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及編制說明，按報(bào)表主輔表的順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章；匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說明電子文檔；對(duì)本區(qū)、縣企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見；對(duì)本地區(qū)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作組織情況的總結(jié)。主管財(cái)政機(jī)關(guān)在收交、匯總會(huì)計(jì)報(bào)表過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，不得擅自修改，應(yīng)由填報(bào)單位自行修改。

　　2.各主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)在2010年5月10日至5月11日間，向市財(cái)政局上報(bào)私營(yíng)企業(yè)匯總報(bào)表和上市公司匯總報(bào)表（具體由上海市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中心受理。地址：陸家浜路1060號(hào)1號(hào)樓11樓；郵政編碼：200011）。上報(bào)內(nèi)容包括：全部匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書各一份；匯總數(shù)據(jù)軟盤各一份。

　　3.市局在驗(yàn)審、匯總主管財(cái)政機(jī)關(guān)上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表過程中，發(fā)現(xiàn)存在錯(cuò)漏的，退回由各主管財(cái)政機(jī)關(guān)修改并重新上報(bào)。

　　4.各區(qū)縣財(cái)政局、控股（集團(tuán)）公司在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作完成后，應(yīng)對(duì)本年度的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況等情況進(jìn)行認(rèn)真地總結(jié)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，做好報(bào)表數(shù)據(jù)分析工作，電子文檔隨報(bào)表一并報(bào)送。

　　七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表軟件下載

　　各相關(guān)單位應(yīng)登錄上海財(cái)稅網(wǎng)（www.csj.sh.gov.cn），下載基層企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表軟件和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表軟件。

　　附件：略

　　上海市財(cái)政局
二OO九年十二月二十三日