各有關地方銀行、保險公司、財務公司、信托投資公司、租賃公司、證券公司、基金管理公司、期貨公司和擔保公司，各區(qū)縣財政局，市財政監(jiān)督局：

　　為了做好2009年度金融企業(yè)的財務決算工作，及時掌握本市銀行類金融企業(yè)的財務狀況、經營成果及資產質量等基礎情況，依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》（財政部令第42號）、《金融企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（財政部令第43號）、《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法》（財金〔2009〕3號）、《財政部關于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財務決算報表[銀行類（已執(zhí)行新準則）]的通知》（財金〔2009〕105號）、《財政部關于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財務決算報表[銀行類（未執(zhí)行新準則）]的通知》（財金〔2009〕106號）、《財政部關于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財務決算報表[證券類]的通知》（財金〔2009〕107號）、《財政部關于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財務決算報表[保險類]的通知》（財金〔2009〕108號）、《財政部關于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財務決算報表[擔保類]的通知》（財金〔2009〕109號）、《財政部關于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財務決算報表[金融集團控股公司類]的通知》（財金〔2009〕111號）等有關財務規(guī)章和會計制度的規(guī)定，現將本市地方金融企業(yè)編制2009年度財務會計決算報表的有關事項通知如下，請按照執(zhí)行。

　　一、財務會計決算報表的構成和適用范圍

　?。ㄒ唬┿y行類（已執(zhí)行新準則）報表

　　本套報表的基本構成包括報表封面、資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、資產減值準備（呆賬準備）明細表、資產質量、表外應收利息及資本充足率情況表、固定資產情況表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、國有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績效評價基礎數據表、金融企業(yè)績效評價基礎數據調整表以及金融企業(yè)績效評價加減分事項表等15部分，適用于境內已執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（2006）的各類所有制形式和組織形式的政策性銀行、商業(yè)銀行、信用社（包括城市信用社、農村信用社和農村合作銀行）、財務公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報。

　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。

　?。ǘ┿y行類（未執(zhí)行新準則）報表

　　本套報表的基本構成包括報表封面、資產負債表、利潤及利潤分配表、所有者權益（或股東權益）增減變動表、資產減值準備（呆賬準備）明細表、資產質量、表外應收利息及資本充足率情況表、固定資產情況表、營業(yè)費用及營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、國有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績效評價基礎數據表、金融企業(yè)績效評價基礎數據調整表以及金融企業(yè)績效評價加減分事項表等14部分，適用于境內未執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（2006）的各類所有制形式和組織形式的商業(yè)銀行、信用社（包括城市信用社、農村信用社和農村合作銀行）、財務公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報。信托投資公司除填報以上報表外，還需填報信托業(yè)務資產負債表和信托業(yè)務利潤及利潤分配表。

　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。

　?。ㄈ┳C券類報表

　　本套報表由報表封面、資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、資產減值準備明細表、資產質量情況表、固定資產情況表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、國有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績效評價基礎數據表、金融企業(yè)績效評價基礎數據調整表以及金融企業(yè)績效評價加減分事項表等15部分組成，適用于境內各類所有制形式和組織形式的證券公司、基金管理公司和期貨公司等金融企業(yè)填報。

　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。

　?。ㄋ模┍ｋU類報表

　　本套報表由報表封面、資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、資產減值準備明細表、資產質量情況表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、固定資產情況表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、國有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績效評價基礎數據表、金融企業(yè)績效評價基礎數據調整表以及金融企業(yè)績效評價加減分事項表等15部分組成，適用于境內各類所有制形式和組織形式的保險公司等金融企業(yè)填報。

　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。

　　（五）擔保類報表

　　本套報表由報表封面、資產負債表、利潤及利潤分配表、所有者權益（或股東權益）增減變動表、資產減值準備明細表、資產質量情況表、固定資產情況表、營業(yè)費用及營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、國有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績效評價基礎數據表、金融企業(yè)績效評價基礎數據調整表以及金融企業(yè)績效評價加減分事項表等14部分組成，適用于境內各類所有制形式和組織形式的擔保公司等金融企業(yè)填報。

　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。

　　（六）金融集團控股公司報表

　　本套報表由報表封面、資產負債表、利潤表、所有者權益變動表、資產減值準備（呆賬準備）明細表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、國有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績效評價基礎數據表、金融企業(yè)績效評價基礎數據調整表以及金融企業(yè)績效評價加減分事項表等12部分組成，適用于境內各類所有制形式和組織形式的金融集團控股公司填報。

　　國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。

　　二、財務會計決算報表的填報要求

　?。ㄒ唬┛傮w要求

　　1.上述財務決算報表是本市地方金融企業(yè)向主管財政機關報送2009年財務會計決算報表的統(tǒng)一格式。各企業(yè)應在全面做好資金清理、財產盤點、核對賬務及正確結轉損益等年終決算的基礎上，按照2009年12月31日會計決算結果及相關資料為基本依據進行填報，保證數據的真實、完整和合法。

　　2.各企業(yè)由于自身經營業(yè)務特點，有關交易事項在相應類別報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應按照有關財務規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務會計核算的一般原則，進行分析后歸并在有關科目或項目中填報，并在財務報表附注中說明。

　　3.金融企業(yè)向財政部門報送績效評價的基礎數據資料以及對基礎數據進行調整的說明材料。金融企業(yè)應當提供真實、全面的績效評價基礎數據資料，金融企業(yè)主要負責人、總會計師或主管財務會計工作的負責人應當對提供的年度財務會計報告和相關評價基礎資料的真實性、完整性負責。

　　4.各企業(yè)應根據相應類別報表和配套年度報表軟件，將相關報表數據錄入軟盤。同時填報匯總范圍企業(yè)戶數變動分析表（此表在軟件中制動生成），區(qū)縣財政部門在進行戶數核對時，根據軟件中提供的標識分析填列變動原因。

　　5.各企業(yè)應按要求認真撰寫財務分析報告，主要分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財務狀況、存在的問題并提出有關政策建議。主管財政機關應將銀行類報表數據（含信用社）與證券類、保險類和擔保類報表數據匯總后撰寫一套財務分析報告。

　　（二）銀行類報表的特殊填報要求

　　1.本套報表中有關貸款質量分類的項目和指標，銀行類金融企業(yè)（除信用社外）按照銀監(jiān)會現行有關規(guī)定（即“五級分類”）填報。信用社須按照財政部現行有關規(guī)定（即“四級分類”）和銀監(jiān)會現行有關規(guī)定（即“五級分類”）分別填報。

　　2.銀行類金融企業(yè)在境內設立的子公司，按本套報表的統(tǒng)一格式填報；在境內外設立一級分行（分公司）及境外機構，除不需填報“現金流量表”、“利潤及利潤分析表”的利潤分配部分（未執(zhí)行新準則）、“資產質量、表外應收利息及資本充足率情況表”的資本充足率部分，以及“所有者權益變動表”和“固定資產情況表”外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總行或總公司負責統(tǒng)一填報一套合并報表，不需分別填報境內匯總、境外匯總報表。

　?。ㄈ┍ｋU類報表的特殊填報要求

　　保險類金融企業(yè)在境內設立的子公司，按本套報表的統(tǒng)一格式填報；在境內外設立的一級分公司及境外機構，除不需填報“現金流量表”、“所有者權益變動表”和“固定資產情況表”外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總公司負責統(tǒng)一填報一套合并報表，不需分別填報境內匯總、境外合并匯總報表。

　?。ㄋ模┙鹑诩瘓F控股公司報表的特殊填報要求

　　1.金融控股集團公司下屬的銀行類金融企業(yè)、證券類金融企業(yè)、保險類金融企業(yè)、擔保類金融企業(yè)及非金融類企業(yè)，應分別填報銀行類、證券類、保險類、擔保類及非金融類企業(yè)報表。

　　2.金融控股集團公司總部將納入合并報表范圍內的銀行類（已執(zhí)行新準則）、銀行類（未執(zhí)行新準則）、證券類、保險類及非金融類企業(yè)匯總報表的數據，按照財政部規(guī)定的科目合并口徑，先分別填報到金融控股集團公司報表中，然后連同集團本部報表數據，統(tǒng)一編制合并報表。

　　三、財務會計決算報表的報送

　　各金融企業(yè)應根據主管財政機關的規(guī)定，將基層會計報表、匯總會計報表、數據軟盤（以萬元為金額單位，保留兩位小數）、財務情況說明書、財務分析報告及國有資本保值增值情況匯總分析報告，報送主管財政機關。主管財政機關應按規(guī)定匯總金融類會計報表，并按上述內容于2010年3月25日至3月26日，上報市財政局（具體由上海市財務會計管理中心受理。地址：陸家浜路1060號1號樓11樓；郵政編碼：200011）。

　　四、會計報表格式和軟件下載

　　市財政局不再統(tǒng)一印制地方金融企業(yè)2009年度財務會計決算報表，各相關單位可登錄上海財稅網（www.csj.sh.gov.cn），下載相應類別的會計報表軟件，并按要求編報會計報表。

　　上海市財政局
二OO九年十二月二十八日