各主管局、控股（集團(tuán)）公司，各區(qū)縣財政局，市財稅三、七分局：

　　為做好2008年度境外企業(yè)會計報表的編報工作，及時掌握本市國有境外企業(yè)（辦事機(jī)構(gòu)）的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)2008年度境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表的通知》（財企[2008]242號）的規(guī)定，現(xiàn)將本市國有境外企業(yè)編報2008年度財務(wù)會計決算報表的有關(guān)事宜通知如下：

　　一、本套報表適用于在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)投資設(shè)立的國有境外企業(yè)集團(tuán)，在境外和香港、澳門特別行政區(qū)投資設(shè)立境外企業(yè)或境外辦事機(jī)構(gòu)的境內(nèi)投資單位，上述境內(nèi)投資單位直接投資控股的境外企業(yè)。

　　國有境外企業(yè)集團(tuán)是指香港招商局集團(tuán)有限公司、香港中旅（集團(tuán)）有限公司、華潤（集團(tuán)）有限公司、澳門南光集團(tuán)有限公司及地方有關(guān)境外企業(yè)集團(tuán)。

　　境外金融、保險企業(yè)不屬于本套報表的填報范圍。

　　二、本套報表由國有境外企業(yè)集團(tuán)和境內(nèi)投資單位依據(jù)各境外企業(yè)有關(guān)會計報表和資料進(jìn)行合并或匯總后上報。合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法按財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和38項具體準(zhǔn)則、《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《關(guān)于印發(fā)<合并會計報表暫行規(guī)定>的通知》（財會字[1995]11號）、《財政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和相關(guān)會計準(zhǔn)則有關(guān)問題解答〉的通知》（財會[2002]18號）及《財政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和相關(guān)會計準(zhǔn)則有關(guān)問題解答（二）〉的通知》（財會[2004]10號）等文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　各國有境外企業(yè)集團(tuán)和境內(nèi)投資單位應(yīng)按本通知要求，認(rèn)真做好所屬境外企業(yè)會計報表的布置和組織工作。

　　三、各國有境外企業(yè)集團(tuán)和境內(nèi)投資單位2008年度境外企業(yè)類報表的編制工作，以2008年12月31日會計決算結(jié)果及相關(guān)資料為基本依據(jù)進(jìn)行填報，并做好錄入、審核、匯總等工作，以保證數(shù)據(jù)的真實、完整和合法。

　　四、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號—外幣折算》以及《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號—合并財務(wù)報表》等相關(guān)規(guī)定，《2008年度境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表》分戶填報和錄入的金額單位為人民幣元，其他外幣折合成人民幣時，以2008年12月31日當(dāng)?shù)劂y行公布的記賬本位幣對人民幣匯率的中間價折算。

　　五、各編報單位應(yīng)按主管財政機(jī)關(guān)的時間要求，將年度匯總會計報表、數(shù)據(jù)軟盤、會計報表附注及財務(wù)情況說明書，報送主管財政機(jī)關(guān)。具體包括：

　　（一）匯總會計報表（金額單位為“人民幣萬元”），應(yīng)當(dāng)依次按照報表封面、匯編范圍企業(yè)樹形結(jié)構(gòu)表（地方不做要求）、主表、附表、境外企業(yè)基本情況一覽表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表順序裝訂，簽字并加蓋公章。

　?。ǘ媹蟊砀阶?。

　　（三）財務(wù)情況說明書，主要包括以下內(nèi)容：

　　1.境外企業(yè)會計報表的合并或匯總范圍，本年戶數(shù)變動情況及原因；

　　2.境外企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；

　　3.利潤實現(xiàn)和利潤分配情況；

　　4.資金增減和周轉(zhuǎn)情況；

　　5.境外企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的簡要分析，如應(yīng)收賬款賬齡分析、投資收益分析等；

　　6.境外企業(yè)的重要財務(wù)事項，如發(fā)生的重大資產(chǎn)損失、對外提供擔(dān)保、涉及未決訴訟和仲裁、財產(chǎn)抵押、超過授權(quán)經(jīng)營范圍的風(fēng)險性業(yè)務(wù)等；

　　7.境外企業(yè)駐在國（地區(qū)）的稅收政策及納稅調(diào)整情況；

　　8.企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項，以及需要說明或反映的其他問題。

　?。ㄋ模﹨R總數(shù)據(jù)和分戶數(shù)據(jù)軟盤（金額單位為“人民幣元”）。

　　六、財務(wù)會計決算報表軟件的下載

　　各相關(guān)單位應(yīng)登錄上海財稅網(wǎng)（www.csj.sh.gov.cn），下載基層企業(yè)會計報表軟件和匯總會計報表軟件。

　　附件：1.2008年度境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表（略）

　　2.2008年度境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明（略）

　　3.會計報表附注內(nèi)容提要 （略）

　　上海市財政局
二OO八年十二月十七日