上海市財政局關于編制2008年度部門決算報表的通知

滬財庫[2008]56號

頒布時間：2008-12-05 11:32:48.000　發(fā)文單位：上海市財政局

各市級主管部門、各區(qū)縣財政局：

　　為了做好本市2008年度的部門決算工作，現將2008年部門決算報表及編制說明印發(fā)給你們，并就有關事項通知如下：

　　一、關于決算編報

　　各級主管部門要會同同級財政部門做好決算的布置工作。對所屬行政事業(yè)單位上報的決算應加強審核，在確保各項決算數據正確無誤后，方可匯總報送同級財政部門。各區(qū)縣財政局要認真做好決算的組織協調工作，由國庫科（未設立國庫科的由預算科）牽頭做好決算的編報工作。

　　納入2008年部門決算編制范圍的單位，原則上應逐戶編制和錄入部門決算報表。

　　二、關于報送時間

　　各市級主管部門應按部門預算的報送渠道，務必于2009年2月2日前將本部門、本系統(tǒng)經審核匯總的決算報市財政局有關處室。

　　各區(qū)縣財政局應于2009年2月28日前將本地區(qū)經審核匯總的決算報市財政局國庫處。

　　三、關于報送內容

　　各級主管部門報送同級財政部門的本部門、本系統(tǒng)的決算和區(qū)縣財政上報市局國庫處的本地區(qū)的決算包括：

　　1.匯總的決算報表一式一份（其中：分科目報表可打印至類級，金額單位“萬元”）。

　　2.含匯總的全部數據的軟盤（含匯總及全部分戶、分科目數據）一式一份。

　　3.決算填報說明（按規(guī)定的格式進行填報）、決算分析報告（按規(guī)定內容進行分析）一式一份；附電子文檔。

　　四、關于編報要求

　　1.決算數據是各部門年度工作實施情況的量化反映，是領導決策及宏觀分析的重要依據。各級主管部門、財政部門要高度重視，嚴格按照一個單位“一本預算、一本決算”的原則完成決算的編審工作，確保匯總上報的數據完整、真實、準確。

　　2.2009年我局將繼續(xù)根據《上海市市級部門決算評比試行辦法》（滬財庫[2005]46號）的要求，結合各單位編審情況，組織市級預算單位的決算評審，請各單位對照評比要求，認真落實各項工作。

　　3.決算報表的表式及編報說明另行發(fā)送。請各單位結合2008年度部門決算的編審口徑認真學習，嚴格按照編審要求及時間節(jié)點完成決算的上報工作。

　　特此通知。

　　附件：1.2008年度部門決算編審口徑

　　2.部門決算分析報告攥寫提綱

　　上海市財政局
二OO八年十二月五日

2008年度部門決算編審口徑

　　一、編報范圍與填報對象

　　（一）單位范圍：本市2008年度部門決算的編報范圍包括列入2008年度部門預算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團，具體包括：各級黨政機關、事業(yè)單位和社會團體，納入預算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團，以及與財政部門發(fā)生經常性繳、撥款關系并按規(guī)定應向財政部門報送決算的其他單位。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

　　解放軍、武警部隊決算不納入本套決算范圍。

　　（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入財政預算編報范圍單位的資金，不納入本套決算編報范圍。

　　二、報送時間和內容

　　1.市級主管部門應按滬財庫〔2008〕56號文的規(guī)定于2009年2月2日前將經審核后匯總的本部門、本系統(tǒng)的年度決算按部門預算的報送渠道報市財政局相關處室。

　　2.各區(qū)、縣財政局應于2009年2月28日前將經審核后匯總的本地區(qū)的部門決算報市財政國庫處。區(qū)級單位的決算上報時間由各區(qū)、縣財政定。

　　3.報送紙質決算報表（A3紙）一式一份，分科目報表可打印至類級科目。本套報表分戶錄入的金額單位為“元”（保留兩位小數），報送財政部門的匯總報表的金額單位為“萬元”（保留兩位小數），匯總報表全部采用完全匯總，不得采用其他形式。

　　4.報送決算數據軟盤（含本部及所屬單位的全部數據），一式一份。

　　5.報送決算填報說明和決算文字分析材料一式一份（A4紙），附電子文檔。

　　決算填報說明請按規(guī)定格式進行填報，同時請主管部門做好匯總、整理工作。

　　決算文字分析材料要求運用文字、圖表、數字、結構分析、比率分析、趨勢分析等方法對本部門的基本情況、財務管理、會計核算等重要變動或特殊事項進行詳細說明。同時，單位應充分利用分析表提供的決算數據增減變動信息，參照分析報告攥寫提綱，全面深入分析單位年度預算執(zhí)行情況、財務收支增減變動情況、事業(yè)發(fā)展成效、下一步工作計劃、重大的款項與國計民生有密切關聯的?？畹葍热葸M行詳細的分析，對部門決算工作提出建議。

　　請各主管部門做好分析材料的匯總、整理工作，按規(guī)定時間和內容報送財政部門。

　　三、報送渠道與錄入級次

　　1.部門決算報表應嚴格按照“一個單位執(zhí)行一套會計制度、編制一本決算”的原則編制。預算單位按照上述原則編制后，報送主管預算單位，主管預算單位審核、匯總后報市財政局相關支出處室。

　　2.對已實行系統(tǒng)經費垂直管理的部門（單位）如工商、技監(jiān)、稅務、藥監(jiān)等其2007年度的決算統(tǒng)一由市級主管部門負責收集、審核、匯總報市財政局，其中：區(qū)工商、技監(jiān)、稅務、藥監(jiān)等單位收到區(qū)、縣財政所撥的經費，在財決03表其他收入中的“非本級財政撥款”中單獨列示。

　　垂直管理單位對其有區(qū)、縣財政撥款的，要將區(qū)縣財政撥款部分單獨編制決算報表報區(qū)、縣財政局，以便區(qū)、縣財政掌握這部分撥款的使用情況，但區(qū)、縣財政局在決算匯總時不必將此數據匯總在內。

　　3.各單位當年收到的財政撥款與財政部門提供的對賬單進行核對，核對一致在決算報表的財政撥款收入中反映。

　　4.對未納入部門預算的大專項、中央專款等財政撥款由市財政代編。

　　5.對非財政預算單位取得的財政撥款，由撥款的預算單位代編。

　　6.主管部門在匯總過程中的應剔除重復計算的撥款數、支出數，以避免虛增收入、支出數。

　　7.市級預算單位的決算可分戶錄入到一級預算單位的直屬二級單位。

　　8.區(qū)、縣預算單位的錄入級次比照市級預算單位的錄入級次執(zhí)行。

　　9.鄉(xiāng)鎮(zhèn)所轄的預算單位可以以一級預算單位分戶錄入。

　　10.垂直管理的部門和管理級次較多的部門可分戶錄到三級預算單位。

　　四、2007年部門決算具體填報說明

　　1.封面按編制說明填報。需要注意的是：單位基本性質和單位執(zhí)行會計制度，財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時本項可不填列。

　　2.。收入支出決算總表（財決01表）。該表根據相關報表自動生成，包括行政事業(yè)類資金和基本建設類資金。

　　3.收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本年度收入、支出、結余分配等情況。根據單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的收入支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。需注意的是：

　?。?）“基本支出結余”填列單位基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額，包括事業(yè)單位未轉入事業(yè)基金的基本支出結余（原“事業(yè)單位未分配結余”在此填列）；

　?。?）“基本建設資金結轉”：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金中非償還性資金結轉本年使用的累計余額；

　?。?）根據《關于制發(fā)政府性基金預算管理辦法的通知》（財預字[1996]435號）、《財政部中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）等文件規(guī)定，政府性基金結余結轉下年繼續(xù)使用，不應進行結余分配。

　　4.收入決算表（財決03表）本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的收入支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。需要注意的是：

　　（1）財政撥款項目填報的是和財政部門提供的對賬單核對一致的財政撥款數，未納入部門預算的市級特定大專項、中央?？畹蓉斦芸钣墒胸斦帥Q算，單位不需填報；

　?。?）行政單位預算外資金和事業(yè)收入中的預算外資金包括單位未繳留用的預算外資金，但需附說明；

　　（3）其他收入中的從其他部門取得的財政撥款是指不同部門之間財政資金轉撥款，而非上下級單位之間的財政撥款；

　　（4）單位由行政事業(yè)賬轉入基本建設賬的基本建設類資金（包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款），根據行政事業(yè)賬實際資金來源分別填入財政撥款、預算外資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目；

　　5.支出決算表（財決04表）。需要注意的是：

　?。?）單位由行政事業(yè)賬轉入基本建設賬的基本建設類資金（包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款），按照基本建設賬實際支出數在“項目支出”欄下反映。

　　（2）基本支出填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出；項目支出填列為完成特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳”、“上級補助收入”進行沖抵。

　　6.基本支出決算明細表（財決05-1表）。需要注意的是：本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

　　7.項目支出決算明細表（財決05-2表）。需要注意的是：

　?。?）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

　?。?）基本建設支出填列由各級發(fā)展改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發(fā)生的支出；

　?。?）其他資本性支出填列各級非發(fā)展改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出

　　8.行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）。需要注意的是：對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、預算外資金和其他資金實際支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

　　9.基本建設類項目收入支出決算表（財決06-2表）。需要注意的是：

　　（1）表內指標根據《國有建設單位會計制度》會計科目的核算內容對應分析填列，具體指標填列方法參見“會計科目與部門決算報表對應關系表（國有建設單位）”。執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》、《地質勘查單位會計制度》、《民間非營利組織會計制度》、《企業(yè)會計制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財政撥款安排的基本建設類項目，需在本表填列；

　?。?）基本建設支出撥款填列本年度由各級發(fā)展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款；對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、預算外資金和其他資金實際支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

　　10.財政性資金收入支出決算表（財決07表）。需要注意的是：基本建設資金結轉填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的財政性資金結轉數；基本建設資金收入填列執(zhí)行《國有建設單位會計制度》的單位本年度基本建設賬實際收到的用于基本建設類項目的財政性資金；基本建設資金支出填列執(zhí)行《國有建設單位會計制度》的單位基本建設類項目中使用財政性資金的實際支出數。本欄僅反映基本建設賬實際支出數。

　　11.一般預算財政撥款收入支出決算表（財決07-1表）。需要注意的是：

　?。?）實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]190號關于年終結余資金賬務處理規(guī)定的單位，本年度財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結存在國庫的本年預算指標之和；

　?。?）事業(yè)單位住房改革支出結余資金應按照《財政部關于事業(yè)單位住房補貼會計處理補充規(guī)定的通知》（財會[2003]28號）規(guī)定進行核算并填列本表。單位本年如動用以前年度轉入事業(yè)基金的住房改革支出結余，應在“本年支出”和“用事業(yè)基金彌補收支差額”欄目反映。

　　12.資產負債簡表（財決08表）。需要注意的是：

　?。?）基本建設資金占用合計填列填列按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金占用情況，根據單位“資金平衡表”（會建01表）的“資金占用合計”填列。如單位無基本建設項目或基本建設項目竣工并已交付使用轉入行政事業(yè)賬資產，則此欄為零；如單位基本建設項目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計”填列；如單位基本建設項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計”金額扣減已交付使用資產價值后余額填列。

　?。?）基本建設資金來源合計：填列按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金來源情況，根據單位“資金平衡表”（會建01表）的“資金來源合計”填列。如單位無基本建設項目或基本建設項目竣工并已交付使用轉入行政事業(yè)賬資產，則此欄為零；如單位基本建設項目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計”填列；如單位基本建設項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計”金額扣減已交付使用資產價值后余額填列；如有基建借款，則借款金額需按比例扣減已竣工并已交付使用資產應承擔的基建借款份額后填列。

　　本表填報口徑請參見《會計科目與部門決算報表對應關系表》。

　　13.財政性資金國庫集中支付預算執(zhí)行情況表（財決附01表），實行國庫制度改革的市、區(qū)級單位均應按要求填報。

　　14.事業(yè)單位專用基金增減變動情況表（財決附03表）。需要注意的是：

　?。?）職工福利基金：“收入支出決算表”（財決02表）中“結余分配－提取職工福利基金”應在“本年增加”欄反映。

　?。?）住房基金：本欄包括事業(yè)單位自管住房出租收入、留歸單位使用的售房收入、提取的住房公積金、住房資金利息收入、發(fā)放的購房補貼支出、自管住房維修管理和改造支出等住房資金，不包括在“事業(yè)基金—一般基金”中核算的由財政預算撥付和財政專戶撥付的住房改革資金。

　　15.資產情況表（財決附04表）。需要注意的是：本表根據單位有關明細賬和實物臺賬分析填列，不包括基本建設賬的資產。

　　16.國有資產收益情況表（財決附05表）本表反映單位國有資產有償使用收入、國有資產處置收入的征繳情況以及單位國有資產收益的收支情況。根據單位國有資產收益的實際征繳情況及有關明細賬分析填列。

　　17.基本數字表（財決附06表）。需要注意的是：

　?。?）單位人員同時使用兩個以上支出功能分類科目開支人員經費的，機構和人員數不得重復填列。機構數應填列在主要支出功能分類科目下，人員按實際開支基本工資的支出功能分類科目填列，其他科目不再重復反映。合計行為單位年末實際機構和人員數；

　?。?）經費自理編制數填列經政府編制管理部門核定的經費自理事業(yè)編制人數，包括經費自理編制人數和企業(yè)化管理編制人數。

　?。?）年末學生人數：填列經國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W生、留學生、中等教育學生、初等教育學生以及干部進修和培訓等人數。其中，干部進修和培訓指三個月以上的中長期培訓，培訓人數按年度累計人次計算。

　　18.機構人員情況表（財決附07表）。需要注意的是：納入部門預算管理或獨立編報預算的單位，在部門決算中應列為獨立核算機構；實行會計集中核算方式的單位，由于其作為預算執(zhí)行和會計核算的主體地位不變，應作為獨立核算機構編報決算；實行鄉(xiāng)財縣管，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心小學集中核算的村辦小學（不包括學校派出的教學點和教學班），可作為獨立編制機構，而不作為獨立核算機構編報決算。

　　19.學生學員統(tǒng)計表（財決附08表）。需要注意的是：不包括干部進修、培訓人數，應小于等于基本數字表（財決附06表）學生人數。

　　20.非稅收入征繳情況明細表（財決附09-1表）。需要注意的是：其他收入填列單位的捐贈收入、主管部門集中收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌收入等；有行政事業(yè)性收費項目執(zhí)收職能的單位，應將收費收入與上繳國庫及上繳財政專戶的數據逐一核對，并按行政事業(yè)性收費項目代碼分部門、分項目填報，項目編號可以從決算軟件行政事業(yè)性收費項目庫中選擇，主管部門應注意審核是否有漏報收費項目。地方預算單位在“其他收費”項下填數，則需對此進行說明（包括收費依據、資金規(guī)模等）。

　　21.住房公積金財務收支決算表（財決房補01表），本表由住房公積金管理中心統(tǒng)一填報。

　　22.中央單位填報的三張報表（財決行補03、04、05表）地方單位不需填報。

　　五、決算軟件與決算編審

　　1.2008年度部門決算繼續(xù)使用久其軟件公司開發(fā)的財政部會計報表軟件，各單位可從網上直接下載。

　　2.2008年決算的審核公式分為三個層次：基本平衡公式：必須滿足；邏輯性公式：原則上須通過；核實性公式：考慮到實際情況千差萬別，可酌情對待（合規(guī)性與真實性相結合），未通過計算機審核公式的需提供文字說明。

　　3.各級主管部門要會同同級財政部門做好對所屬單位的決算布置工作，對所屬單位上報的決算應組織驗審，在充分發(fā)揮計算機審核功能的同時還要加強人工審核。

　　4.審核程序：數據庫維護-完全匯總-枚舉字典檢查-報表的完整性檢查-全審；橫向過錄表查詢及數據有效性審核。

　　5.重點指標、數據的檢查。通過橫向過錄查詢、數據有效性檢查，查糾異常數據。

　　6.檢查匯總數據樹型結構是否正確、清晰，有無結構外單位，有無空結點。

　　7.檢查上報決算的文件名是否規(guī)范、單位代碼是否遵循編碼規(guī)則。報表封面信息是否完整、正確。

　　附：1.會計科目與部門決算報表對應關系表。

　　2.部門決算填報說明（基本格式）。