國稅發(fā)[2011]56號
頒布時間:2011-04-29 10:30:30.000 發(fā)文單位:國家稅務(wù)總局
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,局內(nèi)各單位:
現(xiàn)將《“十二五”時期稅收發(fā)展規(guī)劃綱要》印發(fā)給你們,請結(jié)合實際認(rèn)真組織實施。要科學(xué)分解規(guī)劃提出的目標(biāo)任務(wù),明確工作責(zé)任。要跟蹤了解規(guī)劃實施過程中面臨的新情況、新問題,有針對性地加以解決。要切實加強(qiáng)對規(guī)劃實施工作的督促檢查,有效地發(fā)揮稅收規(guī)劃對稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展的指導(dǎo)作用。實施過程中遇到的問題,要及時向稅務(wù)總局報告。
二○一一年四月二十九日
“十二五”時期稅收發(fā)展規(guī)劃綱要
目 錄
一、“十一五”時期稅收事業(yè)取得顯著成就
1.稅收事業(yè)呈現(xiàn)良好發(fā)展勢頭
2.稅收發(fā)展中存在的主要問題
二、“十二五”時期稅收發(fā)展面臨的新形勢新任務(wù)
3.稅收發(fā)展形勢發(fā)生深刻變化
4.時代發(fā)展賦予稅務(wù)部門新任務(wù)
三、“十二五”時期稅收發(fā)展的指導(dǎo)思想、基本原則和主要目標(biāo)
5.“十二五”時期稅收發(fā)展的指導(dǎo)思想
6.“十二五”時期稅收發(fā)展的基本原則
7.“十二五”時期稅收發(fā)展的主要目標(biāo)
四、牢固堅持依法行政
8.加強(qiáng)稅收法治建設(shè)
9.堅持依法科學(xué)民主決策
10.推進(jìn)稅收立法和制度建設(shè)
11.規(guī)范稅收執(zhí)法行為
12.健全行政監(jiān)督體系
13.完善稅收法律救濟(jì)
五、進(jìn)一步深化稅制改革
14.建立健全科學(xué)的稅收制度和政策體系
15.深化貨物勞務(wù)稅制改革
16.深化所得稅制改革
17.深化財產(chǎn)行為稅制改革
18.調(diào)整和完善稅收政策
六、持續(xù)改進(jìn)納稅服務(wù)
19.建立健全現(xiàn)代納稅服務(wù)體系
20.實施標(biāo)準(zhǔn)化模式下的服務(wù)細(xì)分策略
21.加快納稅服務(wù)平臺建設(shè)
22.加強(qiáng)宣傳咨詢
23.優(yōu)化辦稅服務(wù)
24.維護(hù)納稅人合法權(quán)益
25.完善納稅信用評價機(jī)制
26.拓展納稅服務(wù)資源
七、切實強(qiáng)化稅收征管
27.構(gòu)建稅收征管新格局
28.實行分類分級管理
29.實施稅收風(fēng)險管理
30.推進(jìn)信息管稅
31.規(guī)范稅收征管程序
32.完善稅源管理運行機(jī)制
33.加強(qiáng)國際稅源管理
34.強(qiáng)化稅務(wù)稽查
35.夯實稅收征管基礎(chǔ)
八、全面加強(qiáng)稅務(wù)干部隊伍建設(shè)
36.造就高素質(zhì)專業(yè)化稅務(wù)干部隊伍
37.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)
38.加強(qiáng)公務(wù)員隊伍建設(shè)
39.加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)
40.加強(qiáng)干部教育培訓(xùn)
41.加強(qiáng)黨建和思想政治工作
九、著力推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)
42.健全懲防體系
43.加強(qiáng)廉潔從政教育
44.推進(jìn)反腐倡廉體制機(jī)制制度創(chuàng)新
45.強(qiáng)化監(jiān)督制約
46.加強(qiáng)督察內(nèi)審工作
47.加大查辦案件工作力度
48.健全政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)長效機(jī)制
十、不斷完善稅收發(fā)展的保障體系
49.強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)
50.完善組織體系
51.密切國稅局地稅局合作
52.改善物質(zhì)保障
53.加強(qiáng)信息化支撐
54.改進(jìn)工作作風(fēng)
按照黨的十七屆五中全會精神和《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》,根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展新形勢的要求,為明確未來五年稅收發(fā)展的目標(biāo)要求和重大舉措,指導(dǎo)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展,制定本綱要。
一、“十一五”時期稅收事業(yè)取得顯著成就
1.稅收事業(yè)呈現(xiàn)良好發(fā)展勢頭。“十一五”時期是稅收事業(yè)發(fā)展不平凡的五年。全國稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真貫徹黨的路線方針政策,積極做好各項稅收工作,實現(xiàn)了稅收事業(yè)新的發(fā)展。堅持用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)稅收工作實踐。通過扎實開展深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動,全面梳理稅收發(fā)展中存在的主要問題,進(jìn)一步理清發(fā)展思路,確立了服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題。稅收政策得到全面落實。積極實施擴(kuò)大內(nèi)需、穩(wěn)定外需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、保障和改善民生的一系列稅收政策,為應(yīng)對國際金融危機(jī)沖擊、推動經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。稅制改革實現(xiàn)重要突破。取消農(nóng)業(yè)稅,統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅,兩次提高個人所得稅工資薪金所得費用扣除標(biāo)準(zhǔn),在全國范圍內(nèi)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革,完善消費稅制度,順利實施成品油稅費改革,逐步在新疆和整個西部地區(qū)實行原油、天然氣資源稅改革,統(tǒng)一房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加等制度,基本形成了有利于各類市場主體平等競爭的良好稅收環(huán)境。納稅服務(wù)開創(chuàng)良好局面。堅持把納稅服務(wù)作為增強(qiáng)納稅人依法誠信納稅意識的重要舉措,不斷更新服務(wù)理念、豐富服務(wù)內(nèi)容、優(yōu)化服務(wù)平臺,逐步提升了納稅人稅法遵從度。稅收征管方式逐步完善。堅持依法征管,按照科學(xué)化、精細(xì)化管理理念推行專業(yè)化、信息化管理,積極推進(jìn)依法行政,認(rèn)真落實組織收入原則,全面實行稅收執(zhí)法責(zé)任制,探索實施稅源專業(yè)化管理,深化稅收分析預(yù)測,積極開展納稅評估,強(qiáng)化稅源與征管狀況監(jiān)控分析,大力加強(qiáng)稅務(wù)稽查,探索大企業(yè)等重點稅源管理的新思路、新方法,突出抓好國際稅收管理和反避稅工作,針對薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)各稅種管理,積極實施信息管稅,加快金稅工程建設(shè)步伐,提高了稅收征管的質(zhì)量和效率。干部隊伍建設(shè)邁上新臺階。推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè),深化干部人事制度改革,實施稅務(wù)機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)改革,開展多層次、大規(guī)模教育培訓(xùn),注重專業(yè)化人才培養(yǎng),加強(qiáng)黨建和思想政治工作,增強(qiáng)了干部隊伍的綜合素質(zhì)。反腐倡廉工作深入推進(jìn)。全面開展懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè),加強(qiáng)反腐倡廉制度建設(shè),著力推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè),加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督,強(qiáng)化對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)“兩權(quán)”運行重點崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督,嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法案件,推進(jìn)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè),有效促進(jìn)了稅務(wù)干部廉潔從稅。五年來扎實有效的工作,有力地促進(jìn)了稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長,“十一五”時期稅收收入年均增長20.2%,累計入庫稅款28.5萬億元(不包括關(guān)稅、船舶噸稅和耕地占用稅、契稅,未扣減出口退稅),比“十五”時期增加1.6倍,稅收收入質(zhì)量明顯提高,為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了可靠的財力保障和有效的政策支持。“十一五”時期稅收事業(yè)取得的明顯進(jìn)步,積累的豐富經(jīng)驗,為“十二五”時期稅收發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。
2.稅收發(fā)展中存在的主要問題。與實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的要求相比,當(dāng)前稅收工作還存在一些差距。解放思想、更新觀念的力度需要加大,有些工作理念還不適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的要求。稅收調(diào)控作用有待進(jìn)一步發(fā)揮,有利于科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的稅收制度和政策體系尚待完善。稅收管理方式需要繼續(xù)改進(jìn),專業(yè)化、信息化管理還需要深入研究和完善。高層次人才較為匱乏,干部隊伍活力不足。損害納稅人利益的行為仍有發(fā)生,懲防體系有待進(jìn)一步完善,反腐倡廉工作還要常抓不懈。面向未來,必須著力破解發(fā)展難題,努力開創(chuàng)“十二五”時期稅收事業(yè)發(fā)展新局面。
二、“十二五”時期稅收發(fā)展面臨的新形勢新任務(wù)
3.稅收發(fā)展形勢發(fā)生深刻變化。“十二五”時期,稅收事業(yè)面臨新的發(fā)展環(huán)境。我國發(fā)展仍處于可以大有作為的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期,面臨難得的歷史機(jī)遇,但是發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)問題依然突出,加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式刻不容緩,對發(fā)揮稅收職能作用推動科學(xué)發(fā)展提出了新任務(wù)。經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展,但國際金融危機(jī)影響深遠(yuǎn),世界經(jīng)濟(jì)增速減緩,全球需求結(jié)構(gòu)出現(xiàn)明顯變化,國際競爭更加激烈,一些全球性問題更加突出,各種形式的保護(hù)主義抬頭,我國發(fā)展的外部環(huán)境更趨復(fù)雜,對運用稅收手段支持我國企業(yè)參與經(jīng)濟(jì)全球化競爭提出了新考驗。我國社會大局保持和諧穩(wěn)定,但隨著經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型加速,社會矛盾明顯增多,解決就業(yè)、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、收入分配等人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題壓力進(jìn)一步加大,加強(qiáng)和創(chuàng)新社會管理的任務(wù)更加繁重,對完善和落實稅收政策促進(jìn)改善民生提出了新要求。不斷深化改革將為我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展注入新的動力和活力,但制約科學(xué)發(fā)展的體制機(jī)制障礙依然較多,對優(yōu)化稅收制度安排支持深化改革提出了新挑戰(zhàn)。稅收事業(yè)仍將呈現(xiàn)良好發(fā)展勢頭,同時稅收工作對象、手段、主體發(fā)生明顯變化,跨國、跨地區(qū)經(jīng)營的大企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn),納稅人數(shù)量迅猛增長,業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮,稅源流動性顯著增強(qiáng);世界科技進(jìn)步日新月異,信息技術(shù)在稅收工作中的應(yīng)用將更加廣泛深入;稅務(wù)干部思想活動的獨立性、選擇性、多變性、差異性日益增強(qiáng),干部隊伍建設(shè)面臨許多深層次的矛盾和問題需要在體制機(jī)制上有所突破,抓班子、帶隊伍的任務(wù)十分艱巨,對稅務(wù)部門以改革創(chuàng)新精神開創(chuàng)稅收事業(yè)發(fā)展新局面提出了新課題。
4.時代發(fā)展賦予稅務(wù)部門新任務(wù)。“十二五”時期是稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展的關(guān)鍵時期。必須圍繞加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、保障和改善民生,著力健全有利于科學(xué)發(fā)展的稅收體制機(jī)制,發(fā)揮稅收職能作用,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)、區(qū)域、城鄉(xiāng)等方面結(jié)構(gòu)調(diào)整,支持重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革,推動增加就業(yè)再就業(yè)、調(diào)節(jié)收入分配等民生問題的解決,更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。必須圍繞迎接經(jīng)濟(jì)全球化的機(jī)遇與挑戰(zhàn),著力增強(qiáng)稅收國際競爭力,加強(qiáng)國際稅收協(xié)調(diào)與合作,優(yōu)化對“走出去”企業(yè)的稅收服務(wù),維護(hù)國家稅收權(quán)益,更好地推動對外開放進(jìn)程。必須圍繞適應(yīng)稅收工作對象、手段、主體發(fā)生的新變化,著力加強(qiáng)戰(zhàn)略思維,樹立世界眼光,借鑒國際經(jīng)驗,探索內(nèi)在規(guī)律,扎實做好依法行政、稅制改革、納稅服務(wù)、稅收征管、干部隊伍和黨風(fēng)廉政建設(shè)等工作,更好地推動稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展。
三、“十二五”時期稅收發(fā)展的指導(dǎo)思想、基本原則和主要目標(biāo)
5.“十二五”時期稅收發(fā)展的指導(dǎo)思想。“十二五”時期稅務(wù)部門要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo),深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命,遵循依法行政的基本準(zhǔn)則,堅持服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題,抓好納稅服務(wù)、稅收征管的核心業(yè)務(wù),推行專業(yè)化、信息化的管理方式,完善人才強(qiáng)稅、廉潔從稅的保障機(jī)制,建設(shè)法治、服務(wù)、責(zé)任、和諧、效能、廉潔的稅務(wù)機(jī)關(guān),推進(jìn)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展,為全面建設(shè)小康社會、加快推進(jìn)社會主義現(xiàn)代化做出新的更大貢獻(xiàn)。
6.“十二五”時期稅收發(fā)展的基本原則。
——堅持把科學(xué)發(fā)展觀作為稅收發(fā)展的指導(dǎo)方針。以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)稅收工作全局,將科學(xué)發(fā)展觀貫穿稅收工作始終。圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題,努力做到法治公平、規(guī)范高效、文明和諧、勤政廉潔。統(tǒng)籌做好依法行政、稅制改革、納稅服務(wù)、稅收征管、干部隊伍和黨風(fēng)廉政建設(shè)等工作,妥善處理局部與全局、當(dāng)前與長遠(yuǎn)、稅收與經(jīng)濟(jì)、中央與地方等方面關(guān)系,實現(xiàn)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展。
——堅持把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變作為稅收發(fā)展的著力點。深刻認(rèn)識加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和改善民生的重要性和緊迫性,切實增強(qiáng)為國聚財、為民收稅的責(zé)任感和使命感,努力找準(zhǔn)稅收工作在黨和國家工作大局中的位置,充分發(fā)揮稅收籌集收入和調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的職能作用,為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供可靠的財力保障和有效的政策支持。
——堅持把依法行政作為稅收發(fā)展的基本準(zhǔn)則。嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、履行職責(zé),使稅法得到有效執(zhí)行和普遍遵從。把法治的要求融入各項稅收工作中,堅持依法行政、合理行政、程序正當(dāng)、高效便民、誠實守信、權(quán)責(zé)統(tǒng)一,促進(jìn)稅務(wù)干部規(guī)范、公正、文明執(zhí)法。
——堅持把改革創(chuàng)新作為稅收發(fā)展的強(qiáng)大動力。創(chuàng)新稅收發(fā)展理念,切實轉(zhuǎn)變不適應(yīng)時代發(fā)展要求的思想觀念,以理念創(chuàng)新帶動各方面創(chuàng)新。改革稅收體制機(jī)制,合理把握改革時機(jī)、力度和節(jié)奏,推進(jìn)重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革。創(chuàng)新稅收工作方式方法,充分尊重基層首創(chuàng)精神,廣泛應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù),推動稅收事業(yè)不斷邁上新臺階。
——堅持把造就高素質(zhì)專業(yè)化干部隊伍作為稅收發(fā)展的重要保證。堅持以人為本,推進(jìn)稅務(wù)干部隊伍的思想、組織、作風(fēng)、制度和反腐倡廉建設(shè),為稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展提供堅強(qiáng)保證。抓住教育培訓(xùn)和實踐鍛煉兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié),努力造就高素質(zhì)專業(yè)化人才隊伍。加強(qiáng)思想教育,完善體制機(jī)制,充分調(diào)動干部的積極性、主動性和創(chuàng)造性,積極投身推進(jìn)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展的偉大實踐。
7.“十二五”時期稅收發(fā)展的主要目標(biāo)。
——稅收收入隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定增長。稅收收入增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)。稅收收入結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。稅收收入質(zhì)量進(jìn)一步提高。
——稅收法治環(huán)境繼續(xù)得到改善??茖W(xué)化、民主化、規(guī)范化的稅收決策機(jī)制基本形成。符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)的稅收法律制度體系逐步完善。適應(yīng)現(xiàn)代稅收征管條件的稅收執(zhí)法機(jī)制更加規(guī)范。稅務(wù)干部依法行政的意識和運用法治思維與法律手段有效解決稅收工作實際問題的能力明顯增強(qiáng)。
——稅收調(diào)控作用有效發(fā)揮。稅制體系不斷優(yōu)化,稅收政策逐步完善,有利于科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的稅收制度與政策體系更加健全。稅收調(diào)控職能有效發(fā)揮,調(diào)節(jié)作用切實增強(qiáng),在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展中發(fā)揮重要作用。稅權(quán)配置更加科學(xué)合理。
——納稅服務(wù)水平顯著提高?,F(xiàn)代納稅服務(wù)體系基本形成,稅法更加透明,常態(tài)化的納稅人需求響應(yīng)機(jī)制逐步形成,正當(dāng)需求得到有效滿足,辦稅負(fù)擔(dān)明顯減輕,合法權(quán)益得到充分保護(hù),誠信意識普遍增強(qiáng),納稅人稅法遵從度不斷提高。
——稅收征管質(zhì)量和效率不斷提升。征管法律制度體系逐步健全,稅源專業(yè)化管理深入推進(jìn),征管模式不斷完善創(chuàng)新,稅收征管科技應(yīng)用水平大幅度提升,信息管稅取得重要成效。稅收流失率和稅收成本逐步降低。
——干部隊伍素質(zhì)明顯增強(qiáng)。領(lǐng)導(dǎo)班子結(jié)構(gòu)進(jìn)一步改善,稅務(wù)文化繁榮發(fā)展,群眾性精神文明創(chuàng)建活動深入推進(jìn),大規(guī)模培訓(xùn)干部的戰(zhàn)略任務(wù)全面落實,高素質(zhì)專業(yè)化人才隊伍基本建成,干部隊伍的綜合素質(zhì)和崗位技能顯著提升。
——黨風(fēng)廉政建設(shè)扎實推進(jìn)。懲治和預(yù)防腐敗體系不斷健全,稅務(wù)干部廉潔從稅意識明顯增強(qiáng),內(nèi)控機(jī)制逐步完善,內(nèi)部監(jiān)督更加有效,違紀(jì)違法現(xiàn)象明顯減少,行業(yè)風(fēng)氣進(jìn)一步好轉(zhuǎn),稅務(wù)部門形象得到新的改善。
四、牢固堅持依法行政
8.加強(qiáng)稅收法治建設(shè)。按照國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實施綱要》和《關(guān)于加強(qiáng)法治政府建設(shè)的意見》的要求,堅持樹立法治理念,強(qiáng)化程序意識、服務(wù)意識、責(zé)任意識,著眼于服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局,著眼于增強(qiáng)稅務(wù)干部依法行政觀念和能力,著眼于解決稅收管理體制機(jī)制深層次的矛盾和問題,著眼于構(gòu)建有利于稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展的法治環(huán)境,推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政。
9.堅持依法科學(xué)民主決策。完善決策規(guī)則和程序,研究確定重大決策的范圍,建立健全公眾參與、專家咨詢、風(fēng)險評估、合法性審查和集體討論相結(jié)合的決策機(jī)制。堅決防止越權(quán)決策和違反法定程序決策。探索建立重大稅收決策跟蹤反饋和風(fēng)險評估機(jī)制。
10.推進(jìn)稅收立法和制度建設(shè)。積極推進(jìn)增值稅等主體稅種的立法進(jìn)程?提升稅收立法級次。推動完善稅收征管法和個人所得稅法。加大稅務(wù)部門規(guī)章制定工作力度,加強(qiáng)稅收規(guī)范性文件的制定和管理,不斷提高稅收制度建設(shè)質(zhì)量。健全稅務(wù)部門規(guī)章和規(guī)范性文件的清理制度,加強(qiáng)稅收規(guī)范性文件備案審查工作,逐步建立稅務(wù)部門規(guī)章和規(guī)范性文件實施后評估制度,探索建立稅收規(guī)范性文件集體審議、異議處理和有效期管理制度。
11.規(guī)范稅收執(zhí)法行為。認(rèn)真貫徹依法征稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅、堅決落實各項稅收優(yōu)惠政策的組織收入原則。依法履行職責(zé),堅決防止超越法定權(quán)限、違反法定程序和不作為等違法行政行為。規(guī)范稅收執(zhí)法程序,通過完善相關(guān)體制機(jī)制設(shè)計,理順流程,強(qiáng)化制約。明確稅收執(zhí)法自由裁量權(quán)的適用規(guī)則和裁量基準(zhǔn)。完善防范稅收執(zhí)法風(fēng)險機(jī)制。深化稅務(wù)行政審批制度改革,更加注重運用間接管理、動態(tài)管理和事后監(jiān)督管理等方式,推進(jìn)稅收執(zhí)法方式創(chuàng)新。
12.健全行政監(jiān)督體系。加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督,深入推行稅收執(zhí)法責(zé)任制,強(qiáng)化稅收執(zhí)法檢查。完善層級監(jiān)督制度。自覺接受人大、政協(xié)、審計、財政等部門以及社會公眾和納稅人的監(jiān)督。落實問責(zé)制度,嚴(yán)格執(zhí)行行政監(jiān)察法、公務(wù)員法,堅持有錯必糾、有責(zé)必問。
13.完善稅收法律救濟(jì)。在稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和稅收規(guī)范性文件的制定中注意維護(hù)納稅人權(quán)益。充分發(fā)揮行政復(fù)議的職能作用,堅持政治、法律、社會效果的統(tǒng)一,探索建立稅務(wù)爭議調(diào)解制度。逐步實行稅務(wù)機(jī)關(guān)首長應(yīng)訴制度,尊重并自覺履行人民法院的生效判決和裁定。
五、進(jìn)一步深化稅制改革
14.建立健全科學(xué)的稅收制度和政策體系。按照優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、公平稅收負(fù)擔(dān)、規(guī)范分配關(guān)系、完善稅權(quán)設(shè)置的原則,改革和健全貨物勞務(wù)稅、所得稅、財產(chǎn)行為稅制,構(gòu)建有利于科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的稅收體制機(jī)制,充分發(fā)揮稅收籌集收入和調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配作用,為全面建設(shè)小康社會、開創(chuàng)我國改革開放和現(xiàn)代化事業(yè)新局面奠定科學(xué)的稅制基礎(chǔ)。
15.深化貨物勞務(wù)稅制改革。立足于普遍征收為主與特殊調(diào)節(jié)為輔,以實現(xiàn)增值稅擴(kuò)圍和完善消費稅為重點,優(yōu)化貨物勞務(wù)稅制。擴(kuò)大增值稅征收范圍,相應(yīng)調(diào)減營業(yè)稅等稅收。結(jié)合增值稅改革,完善生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)稅收制度。合理調(diào)整消費稅征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)和征稅環(huán)節(jié),將部分大量消耗資源、嚴(yán)重污染環(huán)境的商品以及高檔奢侈品納入消費稅征收范圍。優(yōu)化進(jìn)出口稅收制度。
16.深化所得稅制改革。立足于促進(jìn)社會公平與提升所得稅收入比重,以逐步建立健全綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制為重點,完善所得稅制。進(jìn)一步完善企業(yè)所得稅制,優(yōu)化政策體系和管理制度。穩(wěn)步推進(jìn)個人所得稅制改革,完善個人所得稅征管機(jī)制。合理調(diào)整個人所得稅稅基和稅率結(jié)構(gòu),提高工資薪金所得費用扣除標(biāo)準(zhǔn),減輕中低收入者稅收負(fù)擔(dān),加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。
17.深化財產(chǎn)行為稅制改革。立足于合理配置稅權(quán)與完善地方稅體系,以研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革、完善資源環(huán)境稅費制度為重點,健全財產(chǎn)行為稅制。繼續(xù)推進(jìn)費改稅,全面改革資源稅,按照價、稅、費、租聯(lián)動機(jī)制,適當(dāng)提高資源稅稅負(fù),完善計征方式,將重要資源產(chǎn)品由從量定額征收改為從價定率征收。選擇防治任務(wù)繁重、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)成熟的稅目開征環(huán)境保護(hù)稅,逐步擴(kuò)大征收范圍。積極推進(jìn)耕地占用稅改革。統(tǒng)籌實施城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、印花稅和契稅改革。逐步健全地方稅體系,賦予省級政府適當(dāng)稅政管理權(quán)限。
18.調(diào)整和完善稅收政策。適應(yīng)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,構(gòu)建資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會,推動城鄉(xiāng)統(tǒng)籌和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,調(diào)節(jié)收入分配,保障和改善民生,提高對外開放水平等要求,進(jìn)一步調(diào)整完善稅收政策。健全鼓勵創(chuàng)新、引導(dǎo)投資和消費、促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、支持科研成果產(chǎn)業(yè)化、推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收政策。全面落實企業(yè)研發(fā)費用加計扣除等促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步的稅收激勵政策。加大對發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的稅收政策支持力度。健全合理引導(dǎo)住房需求的差別化稅收政策。完善促進(jìn)西部大開發(fā)、中部崛起、東北等老工業(yè)基地振興以及西藏、新疆等區(qū)域發(fā)展的稅收政策。進(jìn)一步研究實施支持就業(yè)再就業(yè)的稅收政策。落實和完善對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。完善“兩高一資”產(chǎn)品出口退稅政策。積極實施鼓勵企業(yè)“走出去”稅收政策。擴(kuò)大扶持社會組織發(fā)展的稅收優(yōu)惠種類和范圍。落實并完善公益性捐贈的稅收優(yōu)惠政策。
六、持續(xù)改進(jìn)納稅服務(wù)
19.建立健全現(xiàn)代納稅服務(wù)體系。遵循征納雙方法律地位平等的服務(wù)理念,以法律法規(guī)為依據(jù),以納稅人正當(dāng)需求為導(dǎo)向,以信息化為依托,以提高稅法遵從度為目的,豐富服務(wù)內(nèi)容,創(chuàng)新服務(wù)手段,完善服務(wù)機(jī)制,提升服務(wù)質(zhì)效,積極構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系。
20.實施標(biāo)準(zhǔn)化模式下的服務(wù)細(xì)分策略。建立納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化制度規(guī)范。將納稅服務(wù)融入稅收工作各個環(huán)節(jié),確立各個崗位的納稅服務(wù)職責(zé)和要求,建立健全納稅服務(wù)協(xié)作配合機(jī)制。制定納稅服務(wù)項目工作標(biāo)準(zhǔn),按照標(biāo)準(zhǔn)開展納稅服務(wù)過程管理、績效考核評價。建立健全納稅人需求征集、分析、評估、響應(yīng)機(jī)制,依據(jù)納稅人的規(guī)模、屬性、特點及不同需求,推進(jìn)多元化、個性化服務(wù),建立符合納稅人實際需要的服務(wù)細(xì)分格局。
21.加快納稅服務(wù)平臺建設(shè)。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、功能整合、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的納稅服務(wù)平臺。積極推進(jìn)辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),加強(qiáng)運行管理,科學(xué)配置資源。加快省級集中的12366納稅服務(wù)熱線建設(shè),推進(jìn)省國稅局、地稅局共建。按照全國統(tǒng)一、兩級集中、遠(yuǎn)程坐席模式,積極推進(jìn)國家級12366納稅服務(wù)熱線建設(shè),豐富完善其服務(wù)功能。以稅務(wù)總局網(wǎng)站為龍頭、省稅務(wù)局網(wǎng)站為主體,建設(shè)基本功能健全、視覺風(fēng)格統(tǒng)一的稅務(wù)網(wǎng)站群,以省稅務(wù)局網(wǎng)站為依托搭建網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。打造涵蓋辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站和12366納稅服務(wù)熱線的一體化納稅服務(wù)品牌。
22.加強(qiáng)宣傳咨詢。規(guī)范稅法宣傳內(nèi)容,依托12366納稅服務(wù)熱線稅收業(yè)務(wù)知識庫,實現(xiàn)稅法宣傳內(nèi)容的準(zhǔn)確權(quán)威、更新及時、口徑統(tǒng)一、指向明確。優(yōu)化稅法宣傳渠道,加強(qiáng)立體式宣傳。注重分類稅法宣傳,實施個性化宣傳輔導(dǎo)。深入開展稅收宣傳月活動。對重要稅收政策及管理措施實行規(guī)范性文件與宣傳解讀稿同步起草、同步報審、同步發(fā)布。豐富咨詢渠道,完善咨詢知識庫,規(guī)范咨詢運作,及時為納稅人提供統(tǒng)一和權(quán)威的解答。
23.優(yōu)化辦稅服務(wù)。拓展多元辦稅,優(yōu)化辦稅流程,精簡涉稅資料,豐富服務(wù)內(nèi)容。制定全國統(tǒng)一的網(wǎng)上納稅申報標(biāo)準(zhǔn),適時推廣標(biāo)準(zhǔn)化的納稅申報軟件,全面實現(xiàn)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅,積極推進(jìn)場所出具、郵寄投遞、網(wǎng)上開具等多種方式的繳稅憑證開具工作。簡化辦稅環(huán)節(jié),下放審批權(quán)限,在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一規(guī)范辦稅流程。及時評估辦稅流程合理性,健全辦稅流程內(nèi)控機(jī)制。清理并取消要求納稅人重復(fù)報送的涉稅資料,積極推進(jìn)無紙化辦稅。深入開展個性化辦稅服務(wù)。加快推進(jìn)預(yù)制推送服務(wù)和自助辦稅,逐步擴(kuò)大同城(域)通辦業(yè)務(wù)范圍。穩(wěn)步推進(jìn)國稅局與地稅局共享實體辦稅服務(wù)廳、共建網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)大廳、互相委托代征等多種形式的聯(lián)合辦稅。
24.維護(hù)納稅人合法權(quán)益。探索建立切實維護(hù)納稅人合法權(quán)益的體制機(jī)制。健全征納溝通機(jī)制,明確并暢通納稅人權(quán)益的實現(xiàn)途徑和救濟(jì)渠道。逐步實施稅制改革和重大稅收政策調(diào)整措施出臺前的專家論證、公開聽證等制度,注重做好稅法執(zhí)行中的意見反饋評估工作,提高公眾參與度和稅法透明度。及時受理和處理納稅人的投訴舉報。
25.完善納稅信用評價機(jī)制。完善納稅信用分類指標(biāo)體系,依托信息技術(shù)實現(xiàn)納稅信用的自動生成、客觀評價和動態(tài)管理。區(qū)分不同信用風(fēng)險級別,合理調(diào)配資源,實施分類服務(wù)和管理,健全信用激勵措施。探索建立納稅信用評價規(guī)則、信用記錄查詢和社會共享制度,發(fā)揮納稅信用在加強(qiáng)和創(chuàng)新社會管理中的積極作用。健全失信行為聯(lián)合懲戒機(jī)制,促進(jìn)全社會信用水平的提高。
26.拓展納稅服務(wù)資源。堅持鼓勵、引導(dǎo)、培育與規(guī)范、管理、監(jiān)督相結(jié)合,優(yōu)化涉稅中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)環(huán)境,健全涉稅中介行業(yè)制度,發(fā)展涉稅中介專業(yè)服務(wù)。鼓勵涉稅中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合兼并,不斷發(fā)展壯大。嚴(yán)禁指定或強(qiáng)制稅務(wù)代理。強(qiáng)化對涉稅中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,推進(jìn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評估監(jiān)控和行業(yè)誠信體系建設(shè)。加強(qiáng)對涉稅中介機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)和指導(dǎo),發(fā)揮稅務(wù)師事務(wù)所等涉稅中介機(jī)構(gòu)在納稅服務(wù)工作中的積極作用。加強(qiáng)與財政、公安、工商、銀行以及社區(qū)組織、行業(yè)協(xié)會等社會組織的合作,為納稅人提供更加便利的服務(wù)。
七、切實強(qiáng)化稅收征管
27.構(gòu)建稅收征管新格局。以實行分類分級管理為基礎(chǔ),以加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向,以實施信息管稅為依托,以核查申報納稅真實性、合法性為重點,以規(guī)范稅收征管程序和完善運行機(jī)制為保障,大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理,完善創(chuàng)新稅收征管模式,有效促進(jìn)稅法遵從,逐步降低稅收流失率和稅收成本,不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。
28.實行分類分級管理。在稅務(wù)登記、納稅申報等實行屬地管理,不改變稅款入庫級次的前提下,按照納稅人規(guī)模、行業(yè),兼顧特定業(yè)務(wù),對稅源進(jìn)行科學(xué)分類,優(yōu)化管理資源配置,采取相應(yīng)的管理措施。探索和完善大企業(yè)稅收管理與服務(wù)機(jī)制,健全風(fēng)險評價、監(jiān)控和應(yīng)對體系,幫助納稅人自覺提升風(fēng)險防控能力。研究制定大企業(yè)和中小企業(yè)分行業(yè)稅收管理指南,強(qiáng)化稅源監(jiān)控和評估。探索集約化、社會化的個體工商戶稅源管理方式。加強(qiáng)免稅組織、政府機(jī)構(gòu)以及電子商務(wù)稅收管理。根據(jù)各稅種特點,準(zhǔn)確把握管理規(guī)律,深入查找薄弱環(huán)節(jié),采取加強(qiáng)管理的有效措施。優(yōu)化出口退稅流程,推進(jìn)征退稅銜接。根據(jù)稅收征管程序和風(fēng)險管理流程,將稅源管理職責(zé)在不同層級、部門和崗位間進(jìn)行科學(xué)分解、合理分工。
29.實施稅收風(fēng)險管理。將風(fēng)險管理理念貫穿于稅收征管全過程。制定稅收風(fēng)險管理戰(zhàn)略規(guī)劃,建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系、評估模型和風(fēng)險特征庫,按照采集信息、分析識別、等級排序、應(yīng)對處理、績效評估等設(shè)計稅收風(fēng)險管理流程。根據(jù)不同風(fēng)險,采取有針對性的應(yīng)對措施。建立不良行為記錄納稅人風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。
30.推進(jìn)信息管稅。以解決征納雙方信息不對稱問題為重點,以涉稅信息采集、分析、應(yīng)用為主線,以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托,加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合,推動業(yè)務(wù)、制度、技術(shù)創(chuàng)新,優(yōu)化資源配置,不斷深化信息管稅。推進(jìn)與其他政府部門之間的信息共享,拓展數(shù)據(jù)采集渠道,及時、完整、準(zhǔn)確地采集納稅人申報信息和第三方信息。做好跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)信息交換工作。嚴(yán)格數(shù)據(jù)錄入審核,提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。強(qiáng)化信息應(yīng)用,加強(qiáng)分析比對,促進(jìn)稅收管理。建設(shè)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用系統(tǒng),完善稅源監(jiān)控體系和收入核算管理平臺。綜合運用稅收彈性分析、稅負(fù)分析、稅收關(guān)聯(lián)分析等方法,深入開展經(jīng)濟(jì)稅源分析、政策效應(yīng)分析、管理風(fēng)險分析和預(yù)測預(yù)警分析。加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)信息的社會化綜合開發(fā)利用,充分發(fā)揮其基礎(chǔ)信息資源作用。
31.規(guī)范稅收征管程序。在納稅人申報納稅后,按照受理申報、納稅評估、稅務(wù)稽查、法律救濟(jì)等環(huán)節(jié),優(yōu)化稅收征管基本程序。規(guī)范受理申報工作,對納稅申報表進(jìn)行邏輯審核并采集信息。按照初步審核、案頭審核、實地核查的方法,加強(qiáng)納稅評估。按照分類分級的要求配置評估資源。對納稅申報的真實性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行評估并相應(yīng)處理。對應(yīng)繳未繳稅款依法強(qiáng)制征收。涉嫌逃騙稅等稅收違法行為的,移送稅務(wù)稽查部門依法查處。做好法律救濟(jì)工作。
32.完善稅源管理運行機(jī)制。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào),建立健全各級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)與外部門之間縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的稅源管理運行機(jī)制。完善縱向互動機(jī)制,合理劃分各層級間稅源管理職責(zé),強(qiáng)化縱向配合。完善橫向聯(lián)動機(jī)制,加強(qiáng)稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)以及國稅局、地稅局之間的合作。建立外部協(xié)作機(jī)制,加強(qiáng)與相關(guān)部門和社會組織的溝通,推進(jìn)信息共享和協(xié)稅護(hù)稅。科學(xué)界定稅收管理員職責(zé)。探索提升跨區(qū)域經(jīng)營納稅人的管理層級。
33.加強(qiáng)國際稅源管理。按照統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局的要求,在加強(qiáng)國內(nèi)稅收管理的同時,加強(qiáng)國際稅收管理和反避稅工作,維護(hù)國家稅收權(quán)益。健全國際稅收管理體系,將非居民個人源自中國的所得以及中國居民企業(yè)和個人源自境外的所得納入國際稅收管理范圍。堅持防查并舉,構(gòu)建管理、服務(wù)、調(diào)查三位一體,統(tǒng)一規(guī)范的反避稅防控體系,加強(qiáng)反避稅立法,拓展反避稅領(lǐng)域,加大反避稅調(diào)查調(diào)整力度,完善反避稅工作機(jī)制。以強(qiáng)化稅源監(jiān)控、識別稅收風(fēng)險、防范稅收協(xié)定濫用為重點,完善非居民稅收管理機(jī)制。以保護(hù)境外投資企業(yè)和個人稅收權(quán)益、加強(qiáng)中國居民境外所得稅收管理為目的,完善“走出去”企業(yè)和個人的稅收服務(wù)與管理機(jī)制。以加強(qiáng)稅收情報交換和稅款征收協(xié)助為依托,完善國際稅收征管協(xié)作機(jī)制。深化國際稅收交流與合作,增強(qiáng)在國際稅收實踐和規(guī)則制定中的話語權(quán)。健全稅收協(xié)定、稅收情報交換協(xié)議等國際稅收合作框架,積極商簽避免雙重征稅協(xié)定,充實國內(nèi)稅法中涉及的國際稅收內(nèi)容,強(qiáng)化國際稅收法律制度保障。履行國際條約,做好非居民應(yīng)享受的協(xié)定待遇落實工作。
34.強(qiáng)化稅務(wù)稽查。堅決查處重大稅收違法行為,震懾不法分子,促進(jìn)提高稅法遵從度。根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢和宏觀調(diào)控政策的變化,選擇重點行業(yè)開展稅收專項檢查,針對重點區(qū)域進(jìn)行稅收專項整治。改進(jìn)和創(chuàng)新檢查方式方法,通過制定年度檢查計劃和科學(xué)選案開展稅收檢查,對重點稅源企業(yè)實施定期輪查。建立和完善打擊發(fā)票違法犯罪活動長效機(jī)制。優(yōu)化稽查資源配置,依法嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行四環(huán)節(jié)。在改革試點的基礎(chǔ)上推行市(地)稅務(wù)局一級稽查模式,充實省、市稅務(wù)局兩級稽查力量,實施分級分類稽查。提高稽查信息化應(yīng)用水平和稽查執(zhí)法保障水平。
35.夯實稅收征管基礎(chǔ)。健全征管法律制度體系。完善稅收征管和收入質(zhì)量考核評價指標(biāo)體系。做好納稅人登記和戶籍管理工作。完善納稅人“一戶式”稅收檔案資料的電子化管理。加強(qiáng)申報繳稅管理,增加電子申報軟件的邏輯審核功能。不斷優(yōu)化征管流程,規(guī)范崗責(zé)體系,簡并表證單書,實施標(biāo)準(zhǔn)化管理,提高管理效能。認(rèn)真落實新修訂的發(fā)票管理辦法及其實施細(xì)則,逐步推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。
八、全面加強(qiáng)稅務(wù)干部隊伍建設(shè)
36.造就高素質(zhì)專業(yè)化稅務(wù)干部隊伍。堅持黨管干部原則,以執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)為主線,大力實施人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略,繼續(xù)大規(guī)模培訓(xùn)干部,進(jìn)一步深化干部人事制度改革,全面加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、公務(wù)員隊伍建設(shè)、人才隊伍建設(shè)、組織體系建設(shè)、思想政治建設(shè),努力造就一支政治堅定、業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)優(yōu)良、勤政廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化稅務(wù)干部隊伍。
37.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。努力建設(shè)政治堅定、勇于創(chuàng)新、勤政廉潔、求真務(wù)實的領(lǐng)導(dǎo)班子,提高領(lǐng)導(dǎo)干部領(lǐng)導(dǎo)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展的能力。改進(jìn)黨組中心組學(xué)習(xí),完善黨員領(lǐng)導(dǎo)干部黨性定期分析制度。堅持德才兼?zhèn)?、以德為先,健全多種方式并舉的干部選拔任用機(jī)制,加大干部交流力度,優(yōu)化領(lǐng)導(dǎo)班子結(jié)構(gòu),努力實現(xiàn)老中青梯次配備、班子成員專業(yè)知識配套和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)驗互補(bǔ)。完善干部競爭性選拔制度,進(jìn)一步推進(jìn)競爭性選拔工作常態(tài)化、制度化。認(rèn)真執(zhí)行任職回避制度和公務(wù)回避制度,推行領(lǐng)導(dǎo)干部任期制,制定領(lǐng)導(dǎo)班子成員分工定期調(diào)整制度。加強(qiáng)后備干部隊伍建設(shè),實施動態(tài)管理。建立健全領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部考核評價機(jī)制,增強(qiáng)考核的導(dǎo)向作用。加大干部監(jiān)督力度。改進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)。
38.加強(qiáng)公務(wù)員隊伍建設(shè)。加快推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員制度建設(shè),建立和完善適應(yīng)稅收工作需要的公務(wù)員考錄、考核評價、獎懲、選拔任用、培訓(xùn)、辭職辭退等制度。積極推行從下級機(jī)關(guān)和基層公開遴選上級機(jī)關(guān)工作人員制度,使之逐步成為上級機(jī)關(guān)補(bǔ)充工作人員的主渠道。推動機(jī)關(guān)干部到基層任職,對缺乏基層工作經(jīng)歷的機(jī)關(guān)年輕干部,有計劃地安排到基層培養(yǎng)鍛煉。做好公務(wù)員分類管理工作,研究制定行政執(zhí)法類公務(wù)員管理辦法,在基層稅務(wù)機(jī)關(guān)全面實行行政執(zhí)法類公務(wù)員管理。探索專業(yè)技術(shù)類公務(wù)員管理工作。逐步形成科學(xué)的績效評估機(jī)制,對公務(wù)員進(jìn)行績效考核評價。
39.加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)。牢固樹立人才資源是第一資源的觀念,以建立健全稅務(wù)總局、省稅務(wù)局、市(地)稅務(wù)局三級涵蓋全面、結(jié)構(gòu)合理的各類人才庫為依托,完善人才引進(jìn)、培養(yǎng)、使用、激勵機(jī)制,創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式,加大人才培養(yǎng)力度,提高人才培養(yǎng)質(zhì)量,造就數(shù)量充足、種類齊全、結(jié)構(gòu)合理、素質(zhì)優(yōu)良的稅務(wù)人才隊伍。根據(jù)稅收工作需要,優(yōu)先培養(yǎng)一批急需緊缺的高層次專業(yè)人才和既精通稅收業(yè)務(wù),又熟練掌握法律、財會、統(tǒng)計分析、外語、計算機(jī)等方面知識和技能的復(fù)合型人才。以健全聘用制度和崗位管理制度為重點,積極穩(wěn)妥分類推進(jìn)事業(yè)單位改革,培養(yǎng)造就各方面專業(yè)技術(shù)人才。
40.加強(qiáng)干部教育培訓(xùn)。以專業(yè)化培訓(xùn)為主線,以提高能力素質(zhì)為著力點,根據(jù)各類干部的不同特點、崗位需求實施分級分類培訓(xùn)。全面落實新一輪領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn)任務(wù)。采取遞進(jìn)式系列化培訓(xùn)、關(guān)鍵崗位跟班培訓(xùn)、選派業(yè)務(wù)骨干到境外實習(xí)等方式,突出抓好高素質(zhì)專業(yè)人才培訓(xùn)。采取崗位練兵、業(yè)務(wù)比武等方式,加大基層稅務(wù)干部培訓(xùn)力度。積極引導(dǎo)專業(yè)技術(shù)人才開展科技攻關(guān)、承擔(dān)重大課題。構(gòu)建分工明確、優(yōu)勢互補(bǔ)、布局合理、特色鮮明的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)體系。加強(qiáng)培訓(xùn)課程和教材體系建設(shè)。推進(jìn)教育培訓(xùn)改革創(chuàng)新,加強(qiáng)管理,完善制度,注重培訓(xùn)結(jié)果的綜合運用,實現(xiàn)教育培訓(xùn)規(guī)模與質(zhì)量、效益的統(tǒng)一。
41.加強(qiáng)黨建和思想政治工作。以建設(shè)法治、服務(wù)、責(zé)任、和諧、效能、廉潔的稅務(wù)機(jī)關(guān)為目標(biāo),以服務(wù)中心、建設(shè)隊伍為根本任務(wù),以加強(qiáng)黨員干部黨性鍛煉和改進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)為重點,以創(chuàng)建學(xué)習(xí)型黨組織為載體,全面推進(jìn)機(jī)關(guān)黨的建設(shè),更好地為黨和國家工作大局服務(wù),為完成稅收中心任務(wù)服務(wù),為基層和黨員群眾服務(wù)。加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)管理的新社會組織黨的建設(shè)。建立健全教育、管理、服務(wù)黨員長效機(jī)制。加強(qiáng)思想政治工作,堅持思想教育與完善制度強(qiáng)化管理相結(jié)合、解決思想問題與解決實際問題相結(jié)合,提高思想政治工作的針對性和實效性。建立健全稅收輿情監(jiān)測分析和處置機(jī)制,正確引導(dǎo)涉稅輿論。豐富稅務(wù)文化建設(shè)載體和表現(xiàn)形式,扎實推進(jìn)稅務(wù)文化建設(shè)。切實關(guān)心和支持離退休干部工作。積極開展創(chuàng)先爭優(yōu)和群眾性精神文明創(chuàng)建活動。
九、著力推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)
42.健全懲防體系。堅持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防,嚴(yán)格落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制,深入推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè),在堅決懲治腐敗的同時加大教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)工作力度,推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè),完善督察內(nèi)審體制,強(qiáng)化內(nèi)部行政監(jiān)督,深化專項治理,更有效地預(yù)防腐敗,不斷取得反腐倡廉建設(shè)新成效。
43.加強(qiáng)廉潔從政教育。制定貫穿于稅務(wù)干部培訓(xùn)、選拔、管理、使用全過程的反腐倡廉教育實施辦法。突出抓好領(lǐng)導(dǎo)干部黨性修養(yǎng)和稅務(wù)人員崗位廉政教育。定期開展反腐倡廉主題教育活動。建成一批廉政教育基地,培養(yǎng)一支專兼結(jié)合的廉政教育師資隊伍,形成一套稅務(wù)廉政教材,完善一個廉政宣傳教育網(wǎng)絡(luò)體系,樹立一批廉政先進(jìn)典型,每年集中一段時間開展反腐倡廉主題教育活動。鞏固廉政文化建設(shè)成果,實現(xiàn)常態(tài)化、均衡化發(fā)展。
44.推進(jìn)反腐倡廉體制機(jī)制制度創(chuàng)新。完善反腐倡廉領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制,加強(qiáng)制度建設(shè),提高制度執(zhí)行力。完善內(nèi)控機(jī)制,將反腐倡廉要求融入各項稅收工作中,逐步建立覆蓋各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、各職能部門,既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運行機(jī)制,從源頭上預(yù)防腐敗。借鑒和推廣“制度+科技”等預(yù)防腐敗經(jīng)驗,依托信息技術(shù),逐步形成反腐倡廉信息共享機(jī)制和預(yù)防預(yù)警機(jī)制。發(fā)揮教育、制度、監(jiān)督、懲處和改革的整體功能,構(gòu)建以內(nèi)控機(jī)制為主體的大預(yù)防工作格局。
45.強(qiáng)化監(jiān)督制約。充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、干部監(jiān)督、巡視檢查、督察內(nèi)審等綜合監(jiān)督作用。加強(qiáng)對中央重大決策部署及稅務(wù)總局重要工作安排貫徹落實情況的監(jiān)督檢查。嚴(yán)格執(zhí)行黨內(nèi)監(jiān)督條例和稅務(wù)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理辦法,認(rèn)真落實黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政準(zhǔn)則和稅務(wù)系統(tǒng)配套規(guī)定。全面貫徹中央關(guān)于干部選拔任用工作的監(jiān)督制度,深入整治選人用人上的不正之風(fēng)。扎實開展巡視工作,完善巡視機(jī)制制度,創(chuàng)新工作方式方法,抓好巡視成果運用。加大執(zhí)法監(jiān)察和效能監(jiān)察工作力度,強(qiáng)化對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)重點崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約。
46.加強(qiáng)督察內(nèi)審工作。建立健全職責(zé)明確、分工合理、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、監(jiān)控有力的督察內(nèi)審體制,實現(xiàn)督察內(nèi)審工作的制度化、規(guī)范化、信息化、專業(yè)化。對稅收征管、財務(wù)管理和決策管理實行系統(tǒng)化、常態(tài)化督察內(nèi)審,加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險防范。制定督察審計控制框架和具體標(biāo)準(zhǔn),建立被督察審計單位自我教育、自我遵循、自我檢測,督察審計單位動態(tài)監(jiān)測、實時預(yù)警、獨立實施的工作流程和運行機(jī)制。整合督察審計形式,實行定期督察審計、專項督察審計、專案督察審計。依托信息技術(shù)對稅收執(zhí)法和財務(wù)管理行為進(jìn)行全面監(jiān)控。堅持先審后任、先審后離和應(yīng)審全審,推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,強(qiáng)化審計結(jié)果運用。加強(qiáng)對財務(wù)管理、基本建設(shè)項目、政府采購的審計監(jiān)督。探索開展效能督察與績效審計。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度遵循性督察審計。
47.加大查辦案件工作力度。嚴(yán)肅查辦濫用職權(quán)、貪污賄賂、腐化墮落、失職瀆職案件,堅決懲處利用稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)謀取非法利益的行為。加強(qiáng)對新形勢下辦案工作特點、規(guī)律和方法的研究,加大自查和案件督辦力度,完善信訪舉報、網(wǎng)絡(luò)舉報受理機(jī)制。健全案件查辦協(xié)調(diào)機(jī)制,加強(qiáng)與相關(guān)執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)的協(xié)作配合。善于從案件中查找權(quán)力運行關(guān)鍵部位和監(jiān)督方面的薄弱環(huán)節(jié),建章立制,堵塞漏洞。
48.健全政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)長效機(jī)制。深入貫徹關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的意見,以黨風(fēng)帶政風(fēng)促行風(fēng)。全面推進(jìn)政務(wù)公開,打造“陽光稅務(wù)”。深入開展糾風(fēng)專項治理,認(rèn)真研究解決糾風(fēng)工作中出現(xiàn)的新情況新問題,堅決糾正損害納稅人利益的行為。積極參與地方政府組織的政風(fēng)行風(fēng)評議及行風(fēng)熱線活動,重視網(wǎng)絡(luò)評議,暢通意見建議反饋渠道,促進(jìn)稅務(wù)行業(yè)風(fēng)氣進(jìn)一步好轉(zhuǎn)。
十、不斷完善稅收發(fā)展的保障體系
49.強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部要增強(qiáng)政治意識、責(zé)任意識,全面分析和準(zhǔn)確把握稅收發(fā)展面臨的新形勢,確定稅收發(fā)展的基本思路和工作重點,加強(qiáng)和改進(jìn)對各項稅收工作的綜合協(xié)調(diào),精心組織推動各項工作的實施。積極調(diào)動各方面力量,共同推進(jìn)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展。
50.完善組織體系。堅持機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)和人力資源配置與稅收制度改革、稅收征管變革、納稅服務(wù)優(yōu)化和稅收管理信息化建設(shè)要求相適應(yīng),按照精簡、統(tǒng)一、效能的原則和決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的要求,努力在轉(zhuǎn)變職能、理順關(guān)系、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高效能上下功夫。適應(yīng)稅源專業(yè)化管理需要,堅持先充分論證、后組織實施,先試點、后推廣,科學(xué)調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置。積極穩(wěn)妥開展大企業(yè)稅收管理、納稅評估、稅務(wù)稽查、督察內(nèi)審等管理體制改革試點。加大職能整合力度,劃清內(nèi)部各部門職責(zé)邊界,科學(xué)配置人力資源。
51.密切國稅局地稅局合作。健全包括制度機(jī)制、工作內(nèi)容等在內(nèi)的國稅局、地稅局合作框架,進(jìn)一步形成納稅服務(wù)和稅收征管合力。完善聯(lián)席會議制度,全面落實共同辦理稅務(wù)登記、加強(qiáng)宣傳咨詢、開展辦稅服務(wù)、實施稅務(wù)稽查等要求,加大在涉稅信息交換、稅收定額核定、納稅評估等方面的合作力度。進(jìn)一步拓展合作領(lǐng)域和方式,促進(jìn)提升服務(wù)質(zhì)量和管理效能。切實增強(qiáng)大局意識,抓好各項合作措施的落實。
52.改善物質(zhì)保障。深化財務(wù)改革,完善財務(wù)制度。加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)建設(shè),強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范基建、資產(chǎn)和支出管理。完善經(jīng)費保障機(jī)制,落實經(jīng)費分配向基層、征管和中西部困難地區(qū)傾斜的原則,增強(qiáng)經(jīng)費物資保障能力,提高資金使用效益。加強(qiáng)政府采購工作,嚴(yán)格政府采購目錄約束、限額約束、程序約束和政策約束,推進(jìn)依法采購和科學(xué)管理,節(jié)約財政資金,提高采購質(zhì)量與效率。增強(qiáng)機(jī)關(guān)后勤服務(wù)保障能力。
53.加強(qiáng)信息化支撐。堅持統(tǒng)籌兼顧、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),突出重點、分步實施,整合資源、講求實效,加強(qiáng)管理、保證安全的原則,推進(jìn)金稅三期工程建設(shè),完成“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”的建設(shè)目標(biāo)。統(tǒng)一國稅局、地稅局核心征管應(yīng)用系統(tǒng)版本,建成全國統(tǒng)一的納稅服務(wù)和管理決策平臺,促進(jìn)全國稅收執(zhí)法、納稅服務(wù)和內(nèi)部管理的規(guī)范化。實現(xiàn)全國征管數(shù)據(jù)應(yīng)用大集中,實時監(jiān)控全國稅收征管和組織收入等情況,為管理和決策提供數(shù)據(jù)支持。構(gòu)建信息化日常管理工作體系。樹立服務(wù)理念,提升專業(yè)能力,優(yōu)化技術(shù)手段和資源配置,逐步建立配置合理、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)的軟件管理體系,推進(jìn)運維平臺體系建設(shè),實現(xiàn)主動運維工作模式,增強(qiáng)信息安全預(yù)警、防護(hù)、檢測、評估和應(yīng)急響應(yīng)能力,完善數(shù)據(jù)處理應(yīng)用工作機(jī)制,提升數(shù)據(jù)處理效率和質(zhì)量。
54.改進(jìn)工作作風(fēng)。規(guī)范內(nèi)部行政管理,切實轉(zhuǎn)變作風(fēng),嚴(yán)肅工作紀(jì)律,提高工作效率。加強(qiáng)會議計劃管理。健全應(yīng)急工作機(jī)制。增強(qiáng)調(diào)查研究實效性。加強(qiáng)外事管理,堅決制止公款出國(境)旅游。加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合,強(qiáng)化督促檢查,狠抓工作落實,提高執(zhí)行力。進(jìn)一步重視基層、關(guān)心基層、服務(wù)基層,提高基層履職能力,為實現(xiàn)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。
“十二五”時期是全面建設(shè)小康社會的關(guān)鍵時期,是深化改革開放、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的攻堅時期,也是實現(xiàn)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展的重要時期。全國稅務(wù)系統(tǒng)要更加緊密地團(tuán)結(jié)在以胡錦濤同志為總書記的黨中央周圍,以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo),全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,開拓進(jìn)取,扎實工作,努力實現(xiàn)“十二五”時期各項稅收目標(biāo)任務(wù),為全面建設(shè)小康社會、加快推進(jìn)社會主義現(xiàn)代化做出新的更大貢獻(xiàn)。