北京、天津、內(nèi)蒙古、遼寧、上海、江蘇、浙江、福建、山東、湖北、廣東、廣西、海南、重慶、四川、云南?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）國家稅務(wù)局，大連、寧波、青島、廈門、深圳市國家稅務(wù)局：

　　根據(jù)《中國人民銀行 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署國家稅務(wù)總局 銀監(jiān)會關(guān)于擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)〔2010〕186號）文件規(guī)定，你地區(qū)被列為跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)地區(qū)?，F(xiàn)將跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)評審工作以及出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、試點(diǎn)企業(yè)評審工作要求

　?。ㄒ唬┰圏c(diǎn)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》（中國人民銀行財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 公告〔2009〕第10號，以下簡稱《管理辦法》）有關(guān)規(guī)定，對試點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行評審。試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)具備以下條件：

　　1.財(cái)務(wù)會計(jì)制度健全，且未發(fā)生欠稅的；

　　2.辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定2年以上，且日常申報(bào)出口貨物退（免）稅正常、規(guī)范，能按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求保管出口退稅檔案資料；

　　3.近二年未發(fā)現(xiàn)企業(yè)從事“四自三不見”等不規(guī)范業(yè)務(wù)；

　　4.近二年未發(fā)生偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅、騙取出口退稅等涉稅違法行為；

　　5.近二年未發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票）和使用虛開的增值稅專用發(fā)票申報(bào)出口退稅等問題；

　　6.評審期間未涉及有關(guān)稅務(wù)違法案件檢查。

　?。ǘ┰圏c(diǎn)地區(qū)地（市）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格遵照上述標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)對試點(diǎn)出口企業(yè)加以評審，填寫《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)評審表》（見附件1）。據(jù)此，由省國家稅務(wù)局將本地區(qū)擬同意試點(diǎn)的出口企業(yè)名單及《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)評審匯總表》（見附件2）上報(bào)國家稅務(wù)總局（貨物勞務(wù)稅司）。

　?。ㄈ┰圏c(diǎn)期間，試點(diǎn)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對試點(diǎn)企業(yè)的日常管理，對于試點(diǎn)企業(yè)出現(xiàn)下列情況之一者，要及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)國家稅務(wù)總局（貨物勞務(wù)稅司）：

　　1.發(fā)生騙取出口退稅等涉稅違法行為或涉及稅務(wù)違法案件檢查的；

　　2.使用虛開的增值稅專用發(fā)票申報(bào)出口退稅的；

　　3.多次未按規(guī)定提供稅務(wù)部門所需單證、資料且經(jīng)勸告無效的。

　　二、試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物退（免）稅有關(guān)規(guī)定

　?。ㄒ唬┰圏c(diǎn)企業(yè)申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退（免）稅時(shí)，不必提供出口收匯核銷單，但應(yīng)單獨(dú)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，如與其他出口貨物一并申報(bào)，應(yīng)在申報(bào)表中對跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物報(bào)關(guān)單進(jìn)行標(biāo)注。

　　（二）試點(diǎn)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退（免）稅后，不再審核出口收匯核銷單及進(jìn)行相關(guān)信息的對比，出口退稅審核系統(tǒng)中產(chǎn)生的有關(guān)出口收匯核銷單疑點(diǎn)可以人工挑過。

　?。ㄈ儆凇豆芾磙k法》第二十三條規(guī)定情形的試點(diǎn)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求試點(diǎn)企業(yè)提供相關(guān)數(shù)據(jù)、資料，建立臺賬制度，加強(qiáng)后續(xù)跟蹤監(jiān)管，如有必要可要求試點(diǎn)企業(yè)提供有關(guān)情況的書面說明，并可根據(jù)《管理辦法》第十八條有關(guān)規(guī)定，提請銀行部門提供試點(diǎn)企業(yè)有關(guān)跨境貿(mào)易結(jié)算的數(shù)據(jù)、資料，以供對比分析使用。

　　（四）各試點(diǎn)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極支持跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)工作，一方面在嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，及時(shí)準(zhǔn)確辦理出口貨物退（免）稅；另一方面要加強(qiáng)試點(diǎn)企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的日常管理和預(yù)警評估工作，嚴(yán)防騙稅發(fā)生。凡審核中發(fā)現(xiàn)異常出口業(yè)務(wù)，應(yīng)暫緩辦理該筆出口貨物退（免）稅，待核實(shí)有關(guān)問題后，依法按規(guī)定處理。

　　三、出口退稅系統(tǒng)應(yīng)用有關(guān)要求

　?。ㄒ唬┽槍缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物退（免）稅業(yè)務(wù)，國家稅務(wù)總局已對出口退稅審核系統(tǒng)部分模塊進(jìn)行了升級，增加了若干審核疑點(diǎn)配置，審核系統(tǒng)升級內(nèi)容見附件3.請你局使用升級后的出口退稅審核系統(tǒng)對試點(diǎn)企業(yè)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物退（免）稅進(jìn)行審核。

　?。ǘ┱埬憔滞ㄟ^國家稅務(wù)總局電子傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢試點(diǎn)企業(yè)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的相關(guān)數(shù)據(jù)，在跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)辦理出口退（免）稅進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，做好出口退稅預(yù)警評估工作。

　　附件：

　　1.跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)評審表

　　2.跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)評審匯總表（略）

　　3.跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)升級說明

　　二○一○年六月二十九