各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局，廣東省和深圳市地方稅務(wù)局：

　　現(xiàn)將更新后的《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表》等報(bào)表掛在總局FTP（/centre/國際司/征管處/非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表更新版）上，請各地及時(shí)下載，按照更新后的表樣及填報(bào)說明做好國稅函[2008]801號文件的貫徹落實(shí)工作。

國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表修改說明

　　一、中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）填表說明修改內(nèi)容：

　　填表說明第八部分第16項(xiàng)：可彌補(bǔ)的以前年度虧損：填寫附表二中第6行第10欄數(shù)據(jù)。應(yīng)修改為：可彌補(bǔ)的以前年度虧損：填寫附表二中第6行第8欄數(shù)據(jù)。

　　彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填表說明修改內(nèi)容：

　　第三部分的第1項(xiàng)：年度：填寫本納稅年度上訴前五年的年度，填寫時(shí)依公歷年度順序填寫。應(yīng)修改為年度：填寫本納稅年度上溯前五年的年度，填寫時(shí)依公歷年度順序填寫。

　　二、中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）

　?。ㄒ唬?、表體修改內(nèi)容

　　第11項(xiàng)：減（免）企業(yè)所得稅額10=8-10；應(yīng)改為：減（免）企業(yè)所得稅額11=8-10.表體第13項(xiàng)：本季度應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額13=10-12，應(yīng)改為：本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額13=10+12.

　?。ǘ?、填表說明修改內(nèi)容：

　　1、填表說明第三部分：企業(yè)因確有困難，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以適當(dāng)廷期。應(yīng)改為：企業(yè)因確有困難，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理季度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期。

　　三、中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定申報(bào)企業(yè)）

　　表體修改內(nèi)容：第6項(xiàng)：應(yīng)納稅所得額6=5×5，應(yīng)修改為：應(yīng)納稅所得額6=4×5.

　　第21項(xiàng)：應(yīng)納企業(yè)所得稅額20=11×20或15×20或19×20，應(yīng)修改為：應(yīng)納企業(yè)所得稅額21＝11×20或15×20或19×20.

　　四、中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定申報(bào)企業(yè)）

　　（一）表體修改內(nèi)容：

　　第6項(xiàng)：應(yīng)納稅所得額6=5×5，應(yīng)修改為：應(yīng)納稅所得額6=4×5.

　　第21項(xiàng)：應(yīng)納企業(yè)所得稅額20=11×20或15×20或19×20，應(yīng)修改為：應(yīng)納企業(yè)所得稅額21=11×20或15×20或19×20.

　?。ǘ┨畋碚f明修改內(nèi)容：

　　1、填表說明第三部分：企業(yè)因確有困難，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面廷期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以適當(dāng)廷期。應(yīng)改為：企業(yè)因確有困難，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理季度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期。

　　國家稅務(wù)總局
二00八年十二月四日