近年來，審計(jì)署一直在探索構(gòu)建對自身的外部監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作常態(tài)化。按照“要用高于要求別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，用嚴(yán)于監(jiān)督別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己”的要求，審計(jì)署2011年嘗試開展了由外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)檢查預(yù)算執(zhí)行情況。今年，審計(jì)署繼續(xù)商請監(jiān)察部同意，組成駐署監(jiān)察局牽頭，由中央統(tǒng)戰(zhàn)部推薦、審計(jì)署聘任的特約審計(jì)員和相關(guān)人員參加的檢查組，對審計(jì)署2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了檢查，現(xiàn)將檢查結(jié)果公告如下。

　　為建立健全對審計(jì)署財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的外部監(jiān)督機(jī)制，審計(jì)署商監(jiān)察部同意，繼續(xù)委托駐署監(jiān)察局牽頭，由中央統(tǒng)戰(zhàn)部推薦、審計(jì)署聘任的特約審計(jì)員和相關(guān)人員參加的檢查組，于2012年3月至5月對審計(jì)署2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了檢查，重點(diǎn)檢查了署本級和所屬駐太原特派員辦事處、駐深圳特派員辦事處、計(jì)算機(jī)技術(shù)中心和審計(jì)干部培訓(xùn)中心(以下分別簡稱太原辦、深圳辦、計(jì)算中心和培訓(xùn)中心)等4個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸檢查。

　　一、基本情況

　　審計(jì)署為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級和28個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)審計(jì)署2011年度的部門預(yù)算支出為99 609.67萬元(指財(cái)政性資金預(yù)算，下同)，審計(jì)署決算(草案)反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為90 246.19萬元。預(yù)算執(zhí)行總體情況見附件1。

　　本次檢查審計(jì)署本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)46 713.3萬元，占部門預(yù)算支出總額的46.9%，其中署本級預(yù)算支出37 108.92萬元，所屬單位預(yù)算支出9604.38萬元。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果見附件2。

　　檢查結(jié)果表明，審計(jì)署本級和本次檢查的所屬單位2011年度預(yù)算執(zhí)行遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)較好，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求。審計(jì)署高度重視預(yù)算及財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真落實(shí)檢查組2011年檢查中提出的整改意見與建議，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算編報(bào)、執(zhí)行、調(diào)整等工作，完善了經(jīng)費(fèi)開支審批、國有資產(chǎn)管理等規(guī)章制度，預(yù)決算及財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化程度明顯提高。同時(shí)，積極推進(jìn)預(yù)算與財(cái)務(wù)信息公開工作，在依法公開年度預(yù)算、決算和“三公經(jīng)費(fèi)”等部門預(yù)決算及相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支信息的同時(shí)，首次發(fā)布了部門績效報(bào)告。

　　二、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)審計(jì)署本級存在的問題。

　　1．2011年，署本級“行政復(fù)議預(yù)備費(fèi)”、“玉樹地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)管理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”等10個(gè)項(xiàng)目預(yù)算，由于未發(fā)生引發(fā)行政復(fù)議的審計(jì)質(zhì)量問題、玉樹地區(qū)氣候環(huán)境條件影響審計(jì)實(shí)施進(jìn)度等，未能按計(jì)劃進(jìn)度執(zhí)行，年底形成結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政資金840.9萬元。

　　2．至2011年底，署本級以前年度基建工程款400萬元在“往來款”科目中掛賬，未及時(shí)清理。

　　(二)所屬單位存在的問題。

　　1．2011年，所屬計(jì)算中心編報(bào)“其他收入”預(yù)算不準(zhǔn)，編報(bào)的收入預(yù)算188.8萬元，實(shí)際僅實(shí)現(xiàn)3萬元；所屬中國審計(jì)報(bào)社是企業(yè)化管理的獨(dú)立核算事業(yè)單位，在填報(bào)財(cái)政預(yù)算收支決算報(bào)表時(shí)，誤將單獨(dú)核算的經(jīng)營收入1674.58萬元填報(bào)為財(cái)政預(yù)算收入。

　　2．2011年，在法定人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排不足的情況下，所屬計(jì)算中心在基本支出公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出中列支人員經(jīng)費(fèi)法定支出共50.42萬元，所屬培訓(xùn)中心在項(xiàng)目支出中列支公用經(jīng)費(fèi)法定支出62.76萬元，所屬太原辦在項(xiàng)目支出中列支規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)支出146.95萬元，所屬深圳辦在項(xiàng)目支出中列支醫(yī)療保險(xiǎn)等社會保障支出119.73萬元。

　　3．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局2011年8月通過公開招標(biāo)簽訂金額為169.08萬元的事業(yè)單位辦公樓空調(diào)系統(tǒng)改造合同，由于合同中未包括維修備件，同年10月，又簽訂了金額為63.6萬元的采購維修備件等補(bǔ)充合同，但未按規(guī)定重新招標(biāo)。

　　4．2011年，所屬太原辦“設(shè)備更新購置”項(xiàng)目中有32.9萬元支出與預(yù)算不符；其下屬機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心新增的49.58萬元固定資產(chǎn)未及時(shí)登記會計(jì)明細(xì)賬。

　　5．2011年，所屬深圳辦未及時(shí)辦理104.51萬元固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)，新增的42.96萬元固定資產(chǎn)未及時(shí)登入實(shí)物賬，固定資產(chǎn)登記卡片和出入庫單管理也存在不夠規(guī)范的問題；其下屬機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心已批準(zhǔn)核銷或盤虧的固定資產(chǎn)未及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，涉及金額8.75萬元。

　　三、檢查處理情況和建議

　　對上述問題，檢查組按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，對審計(jì)署及相關(guān)所屬單位提出了處理意見和建議。

　　為促進(jìn)審計(jì)署進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，檢查組建議：審計(jì)署應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)決算管理，督促所屬單位提高預(yù)決算編報(bào)的準(zhǔn)確性；強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行管理，切實(shí)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；加強(qiáng)固定資產(chǎn)和政府采購管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；加強(qiáng)與有關(guān)部門溝通，協(xié)調(diào)解決相關(guān)支出預(yù)算不足等問題。

　　四、檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對此次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署及相關(guān)所屬單位高度重視，積極采取措施認(rèn)真整改。對署本級部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的問題，已約談相關(guān)項(xiàng)目承辦單位，要求制定資金使用計(jì)劃，切實(shí)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；對署本級以前年度基建工程款長期掛賬的問題，已調(diào)整相關(guān)會計(jì)賬目；對所屬單位存在的問題，已責(zé)成相關(guān)單位盡快整改到位，并制定和完善制度措施，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。

　　附件：

　　1．審計(jì)署2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表

　　2．審計(jì)署2011年度重點(diǎn)檢查單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表